6 estrategias de evasión fiscal corporativa para reducir sus facturas tributarias

Mientras el contribuyente promedio hace la cuenta regresiva hasta el 15 de abril con una mezcla de ansiedad y temor, muchas corporaciones están empleando silenciosamente estrategias sofisticadas que les permiten reducir significativamente sus cargas impositivas, mientras mantienen a los accionistas sonrientes y sus billeteras llenas. 

Pero ¿cómo lo hacen? ¿Qué secretos se esconden tras las puertas cerradas de las salas de juntas y qué se puede aprender de sus tácticas?

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¿Qué son las estrategias de evasión fiscal corporativa?

La evasión fiscal corporativa es un tema muy debatido en el mundo empresarial actual. Se refiere a los métodos legales que utilizan las corporaciones para reducir sus ingresos imponibles y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos que deben pagar. 

Las corporaciones a menudo recurren a la evasión fiscal para minimizar sus facturas fiscales sin violar ninguna ley.

Esto se puede lograr mediante diversas estrategias, como trasladar las ganancias a jurisdicciones con impuestos bajos, aprovechar las lagunas en las leyes tributarias o utilizar estructuras comerciales complejas.

Si bien estas tácticas pueden ser perfectamente legales, a menudo conducen a una reducción de los ingresos de los gobiernos, lo que afecta a servicios públicos como la atención médica y la educación, creando un campo de juego desigual para las empresas que no tienen los recursos o la experiencia para utilizar estas estrategias.

Evasión fiscal frente a evasión fiscal: cómo las empresas reducen sus facturas fiscales

A menudo se utilizan dos términos indistintamente, pero tienen significados significativamente diferentes cuando se trata de impuestos: evasión y elusión fiscal.

Si bien ambas implican minimizar la cantidad de impuestos pagados, tienen claras diferencias en su enfoque y legalidad.

La elusión fiscal es un método legal utilizado por las empresas para reducir su obligación tributaria.

Se trata de aprovechar lagunas y exenciones para pagar menos impuestos legalmente. Estos métodos se divulgan y se informan en las declaraciones de impuestos, lo que los hace completamente transparentes para el gobierno.

Por otro lado, la evasión fiscal es un intento deliberado de evitar ilegalmente el pago de impuestos al no declarar intencionalmente los ingresos o falsificar información en las declaraciones de impuestos.

Esto puede incluir declarar menos ingresos, exagerar las deducciones, utilizar documentos falsos u ocultar activos en el extranjero. 

A diferencia de la evasión fiscal, que utiliza métodos legales para reducir los impuestos pagados, la evasión fiscal es un delito que se castiga con multas y posiblemente incluso con penas de cárcel.

Comprender la diferencia entre estos dos conceptos resalta por qué las corporaciones deben operar dentro de límites éticos cuando gestionar sus obligaciones fiscales. 

Si bien puede ser tentador para las empresas utilizar estrategias agresivas de evasión fiscal para reducir sus impuestos, deben asegurarse de que estas prácticas estén en línea con la ley y no se conviertan en actividades ilegales de evasión fiscal.

6 estrategias comunes de evasión fiscal que utilizan las corporaciones

La evasión fiscal corporativa es un tema controvertido que se ha debatido durante años.

Si bien las corporaciones se han vuelto extremadamente hábiles para encontrar formas de pagar menos impuestos, usted también puede hacer lo mismo si sabe dónde buscar métodos de reducción de impuestos corporativos. 

1. Precios de transferencia

Los precios de transferencia implican la transferencia de bienes, servicios o activos intangibles entre entidades dentro de la misma empresa multinacional.

El objetivo principal de los precios de transferencia es reducir la obligación tributaria general de la corporación trasladando las ganancias a jurisdicciones o países con bajos impuestos.

Un ejemplo típico de precios de transferencia es cuando una empresa vende bienes o servicios de una subsidiaria ubicada en un país con altos impuestos a otra subsidiaria ubicada en un país con bajos impuestos a un precio inflado. 

Esto infla artificialmente los costos para la subsidiaria en la jurisdicción con altos impuestos, reduciendo su rentabilidad general y sus ingresos imponibles.

Al mismo tiempo, aumenta las ganancias y los ingresos imponibles de la filial en la jurisdicción de bajos impuestos sin ningún esfuerzo o inversión adicional.

Otra forma en que las empresas utilizan los precios de transferencia es otorgando licencias de activos intangibles, como derechos de propiedad intelectual o marcas registradas, a un precio más alto que el valor justo de mercado.

Al hacerlo, pueden trasladar sus ganancias a países con impuestos más bajos sobre dichos activos.

2. Deslocalización de beneficios

La deslocalización de beneficios es una estrategia habitual de evasión fiscal que consiste en trasladar los beneficios obtenidos en un país a otro con impuestos más bajos o leyes fiscales más favorables. Esto permite a las empresas reducir legalmente sus ingresos imponibles, lo que reduce de manera efectiva la cantidad de impuestos que deben pagar.

Las empresas pueden deslocalizar sus ganancias de varias maneras.

Un método es el de “precios de transferencia”, que implica fijar precios para bienes y servicios transferidos entre diferentes sucursales o subsidiarias de la misma empresa en diferentes países. 

Otra forma en que las empresas trasladan sus ganancias al exterior es mediante el uso de paraísos fiscales: países o territorios con impuestos corporativos muy bajos o inexistentes.

Estas ubicaciones offshore ofrecen leyes fiscales indulgentes y secreto bancario, lo que hace más fácil para las empresas evitar pagar impuestos sobre sus ganancias.

Las corporaciones a menudo trasladan su deuda desde países con altos impuestos mientras trasladan sus ganancias a jurisdicciones con bajos impuestos o reincorporan su empresa en una jurisdicción con bajos impuestos fusionándose con una empresa extranjera mientras aún mantienen sus operaciones y su sede en otro lugar.

3. Inversiones corporativas

La inversión corporativa se refiere al proceso de trasladar la sede de una empresa a otro país con tasas impositivas más bajas para evadir impuestos más altos en su país de origen.

Entonces, ¿por qué las corporaciones deciden llevar a cabo una inversión? 

La razón principal es aprovechar las tasas impositivas corporativas más bajas y otras leyes fiscales favorables en ciertos países.

Por ejemplo, algunos países tienen sistemas tributarios territoriales que sólo gravan los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras. 

Las inversiones pueden realizarse a través de diversas formas, como fusiones, adquisiciones o la creación de nuevas filiales con sede en otro país.

Esto significa que las empresas pueden mantener operaciones en su país de origen mientras Aprovechar los beneficios fiscales desde la nueva ubicación.

Además de reducir sus impuestos, las corporaciones también se benefician de las inversiones a través de estrategias como la eliminación de ganancias, que implica trasladar las ganancias de jurisdicciones con impuestos elevados a otras con impuestos bajos mediante transacciones entre empresas, como préstamos o regalías. 

Estas transacciones permiten a las empresas aumentar artificialmente los gastos y reducir los ingresos imponibles en países con altos impuestos, mientras obtienen ganancias en el extranjero a una tasa más baja.

4. Traslado de ingresos

El traslado de ingresos se refiere a la práctica de trasladar ingresos de una entidad a otra para reducir la obligación tributaria.

Las grandes corporaciones suelen utilizar esta estrategia de evasión fiscal, ya que les permite reducir su factura fiscal general y aumentar sus ganancias.

Una forma en que las corporaciones realizan transferencias de ingresos es a través de transacciones entre empresas.

Esto implica trasladar ingresos desde una jurisdicción con impuestos altos a una jurisdicción con impuestos bajos mediante la creación de subsidiarias o empresas fantasma en países con leyes fiscales favorables. 

Estas subsidiarias se utilizan luego para facturación, acuerdos de licencia o tarifas de gestión entre diferentes partes de la corporación, lo que resulta en un ingreso tributable reducido para la empresa matriz.

Además de estos métodos, las corporaciones multinacionales también se aprovechan de las discrepancias entre las leyes fiscales extranjeras y nacionales.

Al ubicar estratégicamente operaciones y activos en países con códigos tributarios más favorables, pueden trasladar ganancias y minimizar su carga fiscal global.

Además, algunas empresas recurren a técnicas de despojo de beneficios, en las que aprovechan la financiación de deudas entre entidades relacionadas para trasladar beneficios al exterior. Esto les permite deducir los pagos de intereses sobre préstamos y al mismo tiempo declarar mayores beneficios en países con bajos impuestos.

5. Depreciación acelerada

La depreciación acelerada es una estrategia fiscal utilizada por las corporaciones para reducir sus facturas de impuestos.

Permite a las empresas deducir el costo de un activo a un ritmo acelerado en lugar del método tradicional de depreciación lineal, que deduce el costo de manera uniforme durante la vida útil del activo.

Por lo general, los activos tangibles como equipos, edificios y vehículos son elegibles para una depreciación acelerada.

Esto significa que las empresas pueden reclamar una mayor cantidad de depreciación en los primeros años de vida de un activo, lo que resulta en mayores deducciones y, en última instancia, menores ingresos imponibles.

Una forma popular de depreciación acelerada se denomina depreciación adicional. Con este método, las empresas pueden reclamar una deducción adicional del 100 % sobre ciertos tipos de activos en el primer año en que se ponen en servicio.

La razón de ser de esta estrategia es alentar a las empresas a invertir en nuevos activos y estimular el crecimiento económico.

Sin embargo, los críticos argumentan que beneficia principalmente a las grandes corporaciones que tienen los recursos financieros para realizar inversiones significativas en nuevos equipos.

Otra forma común de depreciación acelerada se denomina deducción de la Sección 179, que se aplica a las empresas más pequeñas. Según esta disposición, las empresas pueden deducir hasta un millón de dólares en activos en su primer año en lugar de depreciarlos con el tiempo.

6. Pérdidas operativas netas (NOL)

El concepto de NOL gira en torno a la capacidad de una empresa de compensar sus ingresos imponibles de un año con las pérdidas incurridas en otro año.

Básicamente, esto significa que si una corporación genera más gastos que ingresos en un año determinado, puede utilizar esas pérdidas para reducir su ingreso tributable en años futuros.

El uso de las pérdidas operativas netas no se limita a un solo tipo de pérdida, sino que incluye cualquier gasto empresarial en el que se incurra, como costos operativos, pagos de intereses y depreciación. Esto permite a las corporaciones ser estratégicas en cuanto a cómo informan sus pérdidas y cuándo las utilizan para fines impositivos.

Otro método que utilizan las empresas es la reestructuración agresiva o transacciones “en papel”.

Por ejemplo, una empresa puede adquirir otra empresa en dificultades sólo para deducir sus pérdidas de sus ganancias. 

Es más, algunas grandes empresas multinacionales han aprovechado las pérdidas operativas netas trasladando beneficios y gastos entre los distintos países en los que operan. 

Las empresas pueden reducir aún más sus ingresos imponibles generando mayores ganancias en países con tasas de impuestos corporativos más bajas y declarando más gastos en países con tasas más altas.

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