如何提交 5472 和 1120 表格以避免 25,000 美元的罚款 - 外资单一成员有限责任公司的提交要求

对于外资单一成员有限责任公司 (LLC) 来说，税收和文件可能会带来混乱。表格编号和缩写词像五彩纸屑一样乱扔。没有解释它们的含义。您提交 5472 表格还是 1120 表格？您需要 EIN 或 ITIN 吗？你是一个被忽视的实体吗？单一成员有限责任公司？

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为了帮助您入门，我们创建了这份综合指南，将外资单一成员有限责任公司的要求简化为易于理解的步骤。

让我们从定义和豁免开始。

5472 表格有何用途？

根据 IRS 的规定，5472 表格用于 25% 外资美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司。这意味着，如果您的企业至少 25% 由外国人或实体持有，则需要使用 5472 表格来报告您公司纳税年度内的任何交易。

应报告交易, 根据国税局，包括：

• 第四部分中列出的任何类型的交易（例如销售、租金等），其中货币对价（包括美元和外币）是报告公司纳税年度期间支付或收到的唯一对价；或者
• 第四部分中列出的任何交易或交易组，如果：
• 支付或收到的对价的任何部分都不是货币对价，或
• 支付或收到的对价少于全部对价。

然而，与美国关联方的交易不需要在第四部分和第六部分中具体说明。

1120 表格有何用途？

根据 IRS 的规定，国内公司可使用 1120 表格来：

• 报告他们的收入、收益、损失、扣除额、贷项。
• 计算他们的所得税负债。

这是有限责任公司与国税局沟通其业务绩效并确定其纳税义务的主要方式。 1120 表格还包含几种不同类型的组织特定表格，包括：

• 1120-C：合作社，如农民合作社
• 1120-F: 外资企业
• 1120-H：公寓管理、住宅房地产管理、选择被视为房主协会的分时度假协会
• 1120-L: 人寿保险公司
• 1120-POL：政治组织
• 1120-S: S 法人

什么是被忽视的实体？

根据美国国税局的规定，有限责任公司可以被视为“公司、合伙企业或所有者纳税申报表的一部分”。最后一项是 被忽视的实体：这意味着企业或组织无需申报所得税，尽管其合法存在。如果有限责任公司只有一名成员，则它会自动被视为一个被忽视的实体，称为单成员有限责任公司。或者，有限责任公司可以选择被视为公司。

外资单一成员有限责任公司是指所有者的公民身份。 A 外国人 是指任何非美国人，以及外国公司、外国合伙企业、外国信托和外国遗产。所以，如果你是一个 非美国居民 或非美国公民，您的企业被视为外资企业。

直接或间接所有权？

外资单一成员有限责任公司可以直接或间接拥有。有什么不同？

A 直接所有者 是外国人或外国公司。

间接所有权 是通过一个单独的无视实体有限责任公司进行的，而该实体有限责任公司又拥有单一成员有限责任公司。

两种类型的所有权均须遵守报告要求。但差异可以决定报告的方式和内容。

三个简单步骤

您必须遵循三个简单的步骤才能完成必要的报告要求。

步骤 1。 获取雇主识别号 (EIN)。

步骤 2。 提交表格 5472 和表格 1120。

步骤 3。 保留重要的财务记录作为 5472 表格中索赔的证据。

在某些情况下，您可能还需要提交 1040NR（非居民外国人所得税申报表）并获取 ITIN（个人纳税人识别号）。这取决于企业类型、您居住的国家/地区、美国来源收入等因素。

此外，如果您拥有多家外资非独立有限责任公司，那么您将需要提交单独的信息。其中每一个都被美国国税局视为一个单独的实体。

下一步：获取 EIN

如果您的企业满足上述标准，那么您就是一家外资单一成员有限责任公司。这意味着您不必像公司那样缴纳所得税。然而，截至 2017 年，您仍然像公司一样报告信息（请参阅 第 1.6038A-1 条）。因此，除非您注册为公司，否则所有单一成员有限责任公司均须遵守这些要求。 未能提交或填写错误将招致至少 25,000 美元的罚款。

这就是为什么最好寻求专家的帮助。

您必须提交两种主要表格： 形成5472“ 和 形成1120“。我们稍后会介绍这些。

首先，要提交这些表格，您需要一个雇主识别号 (EIN)，也称为联邦税号。

听起来可能很复杂。但我们保证你不必成为爱因斯坦就能解决这个问题。

获得EIN的方法有两种：

1. 使用 ITIN（个人纳税人识别号）或 SSN（社会保障号），您可以通过此申请 EIN 国税局在线门户.
2. 如果没有 ITIN 或 SSN，您仍然可以获得 EIN。您只需要做两件事：让您的有限责任公司获得州政府的批准，然后填写并发送 表格SS-4 给国税局。就是这样。您不需要花任何钱，也不需要是美国居民或公民。

提交表格 5472

获得 EIN 后，您就可以开始提交信息了。提交 5472 表格是一个复杂的过程。美国国税局 (IRS) 提供了 每个部分的指南 （我们将在下面介绍每一个）。但考虑到错误申报会面临巨额罚款，最好向 doola 寻求帮助。

5472 表格由八个部分组成。

第一部分 – 报告公司

列出您公司的基本详细信息，包括名称、地址、总资产、EIN、有限责任公司成立所在国家/地区等。确保所有信息与您的 EIN 申请和州批准信息相同。

第二部分 – 25% 外国股东

第二节仅适用于外国股东占 25% 的美国公司。对于在美国境外成立的公司，本节不适用。本节与所有单一成员有限责任公司无关。

如果标准适用，您将需要提供每位 25% 外国股东的相关信息（无论是直接还是间接），包括其外国纳税人识别号 (FTIN)。

第三部分 – 关联方

对于每个关联方，必须提交单独的 5472 表格。但什么是关联方？

关联方可以包括：

– LLC 所有者或 LLC 所有者的近亲家庭成员（父母、兄弟姐妹、配偶等）

– LLC 所有者拥有的其他公司（直接或间接）

有关关联方的更多示例，请参阅 第 1.6038A-1(d) 条。关联方必须有应报告交易。应报告交易是指有限责任公司与任何外国所有者之间的金钱或财产的流动或交换。

第四部分 – 报告公司与外国关联方之间的货币交易

如果应报告交易是与外国人进行的，则必须填写第四节。列出每笔可能交易的总金额。

第五部分 – 外资美国非独立实体 (DE) 报告公司的应报告交易

第五节要求列出与外资美国 DE 相关的所有应报告交易：

– 有限责任公司的成立

– 解散有限责任公司

– 购买有限责任公司

– 出售有限责任公司

第六部分——报告公司与境外关联方之间的非货币性和非全额对价交易

如果应报告交易是与外国人进行的，则第 6 部分需要附上声明。否则，如果交易是与美国人进行的，则不需要填写第 6 部分。

第七部分 – 附加信息

这些问题必须填写并参考 IRS 要求的任何进一步信息。

第八部分 – 第 59A 条规定的税基侵蚀付款和税基侵蚀税收优惠

基本侵蚀付款是指报告公司向外国人支付或应计的任何金额。这些可以在美国扣除，这被称为基础侵蚀税收优惠。

提交表格 1120

与 5472 表格不同，您只需填写 1120 表格的姓名、地址、B 部分和 E 部分。

按着这些次序：

1. 在表格顶部写下“美国外资企业”。
2. 在相关框中填写您的姓名和地址。
3. B 部分：输入您的 EIN
4. E 部分：如果这是您的 LLC 的第一次申报或最后一次申报（例如，第一次发送 5472 表格和 1120 表格，或关闭公司），请选中此框。否则，请勿选中任何框。

填写完 5472 表格和 1120 表格后

完成后，通过邮件或传真发送表格 5472 和表格 1120。

邮寄地址：

国税局

1973 鲁伦怀特大道。

M/S 6112，收件人：PIN 单位

奥格登, 犹他州 84201

传真号码：

855-887-7737

每年 5472 月 1120 日之前需要填写 15 表格和 XNUMX 表格。此类要求适用于在日历年（一月至十二月）运营的有限责任公司。另外，一些有限责任公司的运作方式有所不同。看 更多信息 在不同的财政年度。

省去自己的麻烦

有很多东西需要考虑。

如果你和大多数人一样，你会看到其中最引人注目的一句话：25,000 美元的罚款。 这是一笔巨额资金，可能会让一些企业陷入困境。此外，如果您拥有多家外资单一成员有限责任公司，这些罚款可能会叠加。在不止一份表格上犯同样的错误，您可能会面临数十甚至数百美元的罚款。

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