Zbritjet kryesore të taksave për korporatat S për të maksimizuar kursimet

Krijimi i biznesit tuaj si një S Corporation ka disa përfitime tatimore dhe operacionale. S Corps kanë një strukturë tatimore të përçuar, që do të thotë se fitimet dhe humbjet kalohen në deklaratat tatimore individuale të aksionarëve, duke zbutur kështu detyrimet e përgjithshme tatimore. 

Megjithatë, të kesh një kuptim të hollësishëm të të gjitha zbritjeve dhe kufizimeve të lejuara është kritike për të maksimizuar kursimet tuaja. 

Ndërsa i gjithë informacioni është i disponueshëm në faqen e internetit të IRS dhe Shërbimi i Avokatit të Tatimpaguesve nga IRS po shfaqet gjithashtu si një mjet i dobishëm, teknikat ekzistojnë. 

Për t'i bërë regjistrimet tatimore të lehta për ju dhe për t'ju ndihmuar të maksimizoni zbritjet tuaja, ne po ndajmë listën e detajuar të të gjitha zbritjeve tatimore për korporatat S që lejohen nga IRS. 

Pra, le të zhyten!

Si tatohen korporatat S?

Siç u përmend më lart, S Corps mund të zgjedhë t'i kalojë humbjet, fitimet, zbritjet, kreditë dhe të ardhurat e korporatës tek aksionarët e tyre për qëllime tatimore. Të ardhurat dhe humbjet raportohen nga aksionarët në deklaratat e tyre tatimore. Këto, nga ana tjetër, vlerësohen nga IRS në normat e tyre individuale të tatimit mbi të ardhurat. Në këtë mënyrë S Corps mund të shmangë taksimin e dyfishtë mbi të ardhurat e korporatës. 

Përpara se të kalojmë në diskutimin e taksimit, këtu është një përmbledhje e shpejtë e kërkesave kryesore që një strukturë biznesi duhet të plotësojë në mënyrë që të kualifikohet si një S Corp: 

• Duhet të jetë një korporatë vendase me vetëm aksionarë të lejuar

• Korporata mund të jetë disa truste, pasuri dhe individë, por jo korporata, ortakëri ose aksionarë të huaj jorezidentë

• Nuk mund të ketë më shumë se 100 aksionarë

• Ajo duhet të ketë vetëm një klasë të aksioneve dhe nuk duhet të jetë një korporatë e papërshtatshme 

Meqenëse norma tatimore në S Corporation përcaktohet nga norma tatimore individuale e aksionarëve, diapazoni është diku nga 10% në 37%. Vlera e saktë bazohet në të ardhurat e tatueshme neto të depozituesit tatimor, pra juve.

Kur paguhen taksat e korpusit S?

Taksat e Korpusit S në përgjithësi paguhen më 15 mars çdo vit. Si taksat individuale, IRS lejon një zgjatje edhe në dosjet tatimore të S Corps, nëpërmjet Formularit të IRS 7004. Këto formularë janë gjithashtu të paguar në këtë datë. 

Çfarë Formash Tatimore IRS paraqet S Corps?

Ekzistojnë dy forma kryesore tatimore - Formulari IRS 1120-S, i cili është formulari standard i Kthimit të Tatimit mbi të Ardhurat në SHBA për një Korporatë S, dhe Orari K-1, i quajtur gjithashtu Formulari 1065.

Formulari i IRS 1120-S përdoret për të raportuar të gjitha llojet e informacionit që lidhen me të ardhurat e biznesit të S Corp tuaj, të tilla si të ardhurat, fitimet, humbjet, zbritjet, kreditë, kompensimet e oficerëve dhe më shumë. Pasi të keni dorëzuar Formularin tuaj 1120-S, sistemi gjeneron automatikisht formularin e Programit K-1 për çdo aksioner/partner. 

Më pas, formulari i plotësuar i Programit K-1 i dërgohet secilit aksionar duke përshkruar pjesën e tyre të çdo të ardhure, humbjeje, krediti ose zbritjeje. Të gjithë aksionarët duhet të raportojnë shpërndarjet e të ardhurave si dhe humbjet në biznes, nëpërmjet Shtojcës E të Formularit 1040.

Më tej, pronari i biznesit të S Corp tuaj duhet t'i paguajë vetes një pagë W-2 (me taksat e mbajtura në burim). Kjo raportohet gjithashtu si të ardhura në Formularin IRS 1040 të pronarit. 

Avantazhet e një korporate S

Funksionimi si një Korporatë S vjen me një sërë përfitimesh. Ju mund të kurseni në taksat e vetëpunësimit pasi vetëm pagat që u paguhen aksionarëve u nënshtrohen taksave të vetëpunësimit. Fitimet mund të shpërndahen edhe si dividentë dhe mund të përjashtohen nga taksat, prandaj edhe shumë biznese konvertoni LLC në S Corps.

Këtu është një listë e plotë e avantazheve tatimore të një Korporate S.

Kalimi i Tatimeve

Siç u përshkrua më lart, fitimet dhe humbjet e shkaktuara nga S Corp tuaj kalojnë përmes deklaratave tatimore të aksionarëve. Prandaj, ju mund të shmangni taksimin e dyfishtë në nivelin e korporatës dhe nuk keni nevojë të paguani taksa federale mbi të ardhurat, duke minimizuar kështu detyrimet tuaja të përgjithshme tatimore.

Përfitimet anësore të zbritshme

Punonjësit dhe aksionarët e S Corp mund të përfitojnë nga përfitimet shtesë të zbritshme, si p.sh sigurimi shëndetësor, përfitimet e punonjësve, planet e daljes në pension, etj. Kjo redukton më tej të ardhurat e tatueshme neto të një S Corp, ndërkohë që lehtëson një ekosistem të orientuar drejt vlerës financiare për punonjësit.

Asetet e mbrojtura

Një përfitim tjetër i shkëlqyer i një korporate S është mbrojtja e aseteve të aksionarëve. Aksionarët nuk janë personalisht përgjegjës për borxhet dhe detyrimet e një S Corp përveç nëse ekziston një garanci personale e shprehur. Kjo do të thotë se asetet personale të aksionerëve (shtëpia, llogaritë bankare, etj.) nuk ndiqen nga kreditorët për pagesën e borxhit të biznesit.

Trajtimi i tatimit mbi fitimet kapitale

Aksionarët e S Corps kanë të drejtë për trajtimin e tatimit mbi fitimet kapitale kur korporata S shitet. Kjo i nënshtrohet kushteve të caktuara dhe mund të çojë në kursime të mundshme tatimore në krahasim me normat e rregullta të tatimit mbi të ardhurat.

Transferimi i drejtpërdrejtë i pronësisë

Një S Corp i lejon aksionarët të transferojnë interesat e tyre pa shkaktuar shuma të pafavorshme tatimore. Rregullat e kontabilitetit dhe transferimit të pronësisë nuk janë të komplikuara dhe nuk kërkojnë rregullime në bazën e pronës.

Disa avantazhe të tjera të S Corps janë metoda e kontabilitetit të parave të gatshme, disa zbritje tatimore sipas ligjeve të shtetit dhe një strukturë e formalizuar.

Mund të lexoni më shumë rreth këtyre, përfitimeve të S Corporations dhe llojeve të strukturave të biznesit për një kuptim më të mirë.

Disavantazhet e një korporate S

Formimi dhe shpenzimet e vazhdueshme

Si një Korporatë S, ju duhet të paraqisni Nenet e Inkorporimit me gjendjen tuaj të dëshiruar për të formoni njësinë tuaj të biznesit. Ndërsa kjo vjen si një tarifë një herë, disa shtete kërkojnë gjithashtu një tarifë të vazhdueshme, të tilla si tarifat e taksave të ekskluzivitetit ose tarifat e raportit vjetor. Ky nuk është rasti në bizneset me ortakëri të përgjithshme dhe në pronësi individuale. 

Detyrimet e kualifikimit tatimor

Nëse bëni gabime në zgjedhje, njoftime, pëlqim, regjistrime dhe pronësi të aksioneve, organet qeveritare mund të përfundojnë statusin e korporatës S të biznesit tuaj. Kjo bën që korporata juaj të renditet nën nënkapitullin C. 

Viti kalendarik për tatimet

Si një korporatë S, ju duhet të paraqisni taksat tuaja në një format të vitit kalendarik. Mund të ketë disa përjashtime nëse mund të justifikoni ciklin tuaj tatimor sipas vitit fiskal. 

Klasa e vetme e aksioneve

Siç u përmend më lart, një S Corporation lejohet të ketë vetëm një klasë të aksioneve, me aksione me të drejtë vote dhe pa të drejtë vote. Kjo do të thotë që ju nuk mund të keni kategori të ndryshme investitorësh që të kenë të drejta të ndryshme shpërndarjeje ose dividentë. 

Më tej, një S Corp nuk mund të ketë më shumë se 100 aksionarë dhe pronësia e huaj është e ndaluar.

Probabilitet më i lartë i auditimeve të IRS

Në Korpusin S, aksionarët mund të paguhen në formën e dividentëve, si dhe pagave, gjë që kërkon një shqyrtim më të kujdesshëm nga IRS për karakterizimin e duhur. Kjo mund të çojë në rikarakterizimin e fondeve, duke i kushtuar kompanisë suaj një zbritje për kompensimin e paguar. 

Zbritjet tatimore të S Corp

Health Insurance 

IRS lejon S Corporations të zbret primet e sigurimit shëndetësor paguar në emër të punonjësve dhe aksionarëve që zotërojnë 2%+ të aksioneve të shoqërisë. Këto prime klasifikohen si përfitime shtesë dhe janë të zbritshme si paga për deklarimet tatimore. Ju mund t'i merrni këto zbritje duke i shënuar si shpenzim biznesi. 

Gjithashtu, nëse po jepni kontribute në llogaritë e kursimeve shëndetësore të punonjësve (HSA) ose në llogaritë e kursimeve mjekësore (MSA), mund t'i vendosni ato nën zbritjet. Sidoqoftë, është e rëndësishme të mbani shënime të sakta të primeve dhe kontributeve të sigurimit shëndetësor për pajtueshmërinë me IRS dhe të maksimizoni zbritjet tuaja të disponueshme.

Riparimet dhe Mirëmbajtja

Kostoja e riparimeve dhe mirëmbajtjes janë të zbritshme si shpenzime të zakonshme dhe të nevojshme të biznesit dhe përfshijnë shpenzime të tilla si puna dhe furnizimet. Megjithatë, këto kosto nuk duhet të shtojnë vlerën e pronës ose të vlerësojnë vlerën e saj të jetës. 

Rregulloret për këto riparime janë të detajuara në Publikimi IRS 1120-S dhe duhet të lexohet siç duhet për të shmangur ndonjë gabim në dosje. Ndërtesat e reja, përmirësimet e përhershme dhe makineritë nuk janë të pranueshme për zbritje. Shpenzimet e riparimit dhe mirëmbajtjes duhet të amortizohen (të kryera gjatë një periudhe kohore) ose të kapitalizohen dhe amortizohen. Shumat e paguara për mirëmbajtjen rutinë të pronës janë gjithashtu të zbritshme.

Përdorimi biznesor i shtëpisë dhe shërbimeve 

Si një S Corp, ju gjithashtu mund të kërkoni shpenzimet e përdorimit të shtëpisë tuaj dhe shërbimeve për qëllime biznesi. Ju mund t'i kërkoni këto shpenzime si zbritje nëse:

• Ju po e përdorni pronën ekskluzivisht si vendndodhjen tuaj kryesore të biznesit në baza të rregullta. 

• Ju po e përdorni pronën rregullisht për t'u takuar ose për t'u marrë me pacientët/klientët/klientët tuaj për aktivitete normale biznesi/tregtare 

• Ju jeni duke përdorur një strukturë të veçantë (plotësisht të palidhur me shtëpinë tuaj) rregullisht për qëllime tregtare/biznesi

• Ju po ruani mostrat e inventarit/produkteve të përdorura në tregtinë/biznesin tuaj me shtëpinë tuaj që është pronë e vetme për të gjitha aktivitetet e tregtisë/biznesit

Për më shumë informacion mbi rregullat dhe dedikimet e veçanta në lidhje me përdorimin e biznesit të shtëpive dhe shërbimeve, ju lutemi referojuni zyrtarit Tema 509 e IRS burime.

Përdorimi i makinës në biznes

Nëse makina juaj përdoret ekskluzivisht për qëllime biznesi, ju mund të zbritni të gjitha kostot që lidhen me pronësinë dhe funksionimin e saj. Megjithatë, nëse e përdorni si për aktivitete personale ashtu edhe për biznes, mund të kërkoni vetëm shpenzimet që lidhen me biznesin. 

Ekzistojnë dy mënyra për të llogaritur shpenzimet e zbritshme të makinës:

• Shkalla standarde e kilometrazhit: Kjo ofrohet nga IRS dhe mund të gjendet në detaje në Tema numër 510 të botimeve të tyre. Ekzistojnë disa kushte që duhet të plotësoni, të tilla si operacionet e flotës, zbritjet e amortizimit dhe shtesat speciale. Për më tepër, nëse zgjidhni këtë metodë dhe jepni me qira një makinë, duhet të përdorni normën standarde të kilometrazhit për të gjithë periudhën e qirasë.

• Metoda e shpenzimeve aktuale: Për të përdorur këtë metodë, duhet të përcaktoni kostot aktuale të funksionimit të makinës për detyrat e biznesit. Pra, duhet të përfshini shpenzimet për gazin, naftën, riparimet, tarifat e regjistrimit, sigurimet, licencat, amortizimin (ose pagesat e qirasë) dhe gomat, për aktivitetet e biznesit. Sigurisht, do t'ju nevojiten fatura dhe fatura të detajuara për dokumentacionin e duhur dhe mbajtjen e të dhënave për të siguruar regjistrimin e duhur.

Faturat e telefonit dhe internetit

Po kështu, ju mund të kërkoni shpenzimet e telefonit dhe të internetit si zbritje. Ju duhet të mbani të dhënat e duhura dhe dallimin e përdorimit si për telefonin ashtu edhe për internetin për aktivitete biznesi/tregtare. Për shembull, depozitimi i shpenzimeve të internetit kundër drejtimit të një faqe interneti për biznesin tuaj.

Ju nuk mund të zbrisni të gjithë faturën tuaj mujore, veçanërisht nëse e përdorni atë si për përdorim personal ashtu edhe për biznes. Ne ju rekomandojmë të eksploroni të plotë Burimet e Shpenzimeve të Biznesit nga IRS për një kuptim më të mirë dhe paraqitjen e duhur tatimore. 

Shpenzimet e arsimit në lidhje me punën

IRS ju lejon gjithashtu të zbrisni shpenzimet e arsimit që lidhen me punën, nëse jeni i vetëpunësuar, në rezervat ushtarake, një artist interpretues, një zyrtar qeveritar që paguhet tarifat ose nëse jeni me aftësi të kufizuara dhe keni shpenzime arsimore që lidhen me dëmtimin tuaj. Kostot e arsimit mund të zbriten nëse ju nevojiten për të ruajtur ose përmirësuar aftësitë tuaja.

Kontrolloni detajet e plota për shpenzimet e zbritshme në zyrtar Tema nr. 513 të IRS për një kuptim më të mirë. 

Softuer dhe pajisje

Shpenzimet për kompjuterë, mobilje zyre, printera, etj., janë gjithashtu të pranueshme për zbritjet tatimore të S Corporation. Duhet të siguroheni që softueri është i nevojshëm për drejtimin dhe mirëmbajtjen e biznesit tuaj. 

Ndërsa rregullat e reja të pajisjeve de minimis (2018) lejojnë shpenzimin e drejtpërdrejtë të çdo softueri/pajisjeje nën 2500 dollarë në vitin e blerjes, ju rekomandojmë të kontrolloni burimet zyrtare të IRS ose të konsultoheni me një konsulent tatimor për një kuptim gjithëpërfshirës.

Udhëtim, ushqim dhe argëtim

Një Korporatë S mund të kërkojë gjithashtu zbritje për shpenzimet e zakonshme dhe të nevojshme të udhëtimit dhe ushqimit që ka bërë për shkak të aktiviteteve tregtare/biznesore. Shembujt e zakonshëm përfshijnë tarifat e anëtarësimit, shpenzimet e argëtimit, objektet e përdorura dhe më shumë. 

Shpenzimet e çdo individi që shoqëron një oficer/punonjës të korporatës, si bashkëshorti/ja ose vartësi i tyre nuk janë të zbritshme.

IRS ka rregulla të veçanta për zbritjet për dhuratat, konventat, udhëtimet luksoze me ujë, etj., të gjitha këto janë të disponueshme në Publikimi IRS 463. Ne ju rekomandojmë ta kontrolloni këtë për paraqitje të saktë. 

Shërbime Profesionale/Kontraktorë/Konsulentë

Korporatat S lejohen të kërkojnë zbritje për pagesat e bëra për shërbimet profesionale/konsulente që përdorin për qëllime biznesi. Zbritjet mund të kërkohen pasi t'i bashkëngjiten vërtetimet e duhura dokumentare të përdorimit të këtyre shërbimeve, si fatura, fatura, etj., duke detajuar shpenzimet dhe natyrën e shërbimeve. 

Meqenëse S Corps i nënshtrohet një shqyrtimi më të lartë të IRS, ju rekomandojmë të mbani shënime dhe dokumentacion të patëmetë për të vërtetuar natyrën dhe karakterin e shpenzimeve tuaja dhe për të shmangur auditimet. 

Kostot e fillimit të biznesit 

Korporatat S mund të pretendojnë për kostot e fillimit/formimit të biznesit në mënyrë të amortizuar (për një kohëzgjatje). Megjithatë, shpenzimet e para prej 5,000 dollarësh mund të kërkohen në vitin e parë të funksionimit aktiv të biznesit. 

Kostot e fillimit që janë të pranueshme për zbritje sipas kësaj kategorie përfshijnë kërkimin e tregut, udhëtimin për konfigurimin e biznesit/tregtisë, tarifat ligjore dhe tarifat e kontabilistit/reklamimit. Nëse kostot totale të fillimit tuaj tejkalojnë 50,000 dollarë, shuma e zbritjes zvogëlohet. Ju mund të kontrolloni Publikimi 535 për më shumë informacion të detajuar.

Heqja e stresit tatimor me doola

Planifikimi i regjistrimeve dhe zbritjeve tatimore si pronar i ri biznesi mund të jetë i frikshëm. Ngarkesa e teknikave dhe formaliteteve mund të thithë kohën dhe durimin tuaj, duke e bërë të pamundur që ju të përqendroheni në aktivitetet tuaja të biznesit.

Kjo është ajo ku doola futet në foto!

Me një gjithëpërfshirës Paketa e Pajtueshmërisë totale dhe një përzgjedhje e shkëlqyer e ekspertëve tatimorë për t'ju udhëhequr hap pas hapi, ne sigurojmë që të qëndroni në përputhje, të maksimizoni zbritjet tuaja dhe të fokusoheni në atë që ka më shumë rëndësi.

Ofertat unike të doola-s "biznes në një kuti" shkojnë përtej konsultimeve standarde tatimore dhe u mundësojnë pronarëve të bizneseve si ju të drejtojnë biznesin tuaj pa shqetësime për formimin, menaxhimin ose paraqitjen e taksave nga çdo vend në mbarë globin. 

Dëshironi të kapni produktin tonë në veprim? Merrni një konsultë falas me ne dhe hidhni hapin e parë drejt menaxhimit të zgjuar financiar.

FAQs

Si ndryshon taksimi i korporatave S nga strukturat e tjera të biznesit?

S Corporations (S Corps) punojnë si entitete transmetuese, ku deri në 100 aksionarë raportojnë fitimet dhe humbjet e kompanisë në deklaratat e tyre tatimore individuale. Rregullat e detajuara të taksave dhe zbritjet janë të disponueshme në faqen zyrtare të IRS.

Cilat janë avantazhet kryesore të zgjedhjes për të vepruar si një korporatë S për qëllime tatimore?

Korporatat S nuk pësojnë tatim të dyfishtë si C Corps dhe vijnë me një model fleksibël taksimi përçues. Ju mund të keni përfitime shtesë të zbritshme, të mbroni pasuritë tuaja, të paraqisni zbritje për të vetëpunësuar dhe të gëzoni një transferim më të lehtë pronësie ose aksionesh. 

Cilat janë disa dobësi ose disavantazhe të mundshme të zgjedhjes për statusin e korporatës S?

Kufizimet në llojet e aksionarëve, shqyrtimi shtesë i IRS për të shmangur rikarakterizimin e të ardhurave dhe kostot më të larta administrative janë disa nga anët e mundshme negative të punës si S Corporation. Megjithatë, duke punuar me një ofrues i shërbimit të konsulencës tatimore si doola mund t'ju ndihmojë të lundroni në këto sfida dhe të zhbllokoni lehtësinë e funksionimit.