S Corp vs LLC: Një ndarje e dallimeve dhe përfitimeve

Nëse po planifikoni të filloni biznesin tuaj, ose jeni në proces të hartimit të një plani, një nga vendimet e para që duhet të merrni është se si ta strukturoni biznesin. Çdo lloj biznesi ka mbrojtjen e aseteve personale, implikimet operacionale, strukturën e menaxhimit dhe ligjet tatimore. LLC dhe korporatat S njihen si disa nga opsionet më të njohura. Në disa raste, një biznes mund të jetë edhe të dyja këto lloje biznesi.

Me këtë thënë, ja çfarë duhet të dini për këto lloje biznesi dhe ndryshimin midis tyre përpara se të merrni një vendim përfundimtar se cili i përshtatet nevojave të biznesit tuaj.

Çfarë është një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (SHPK)?

A Kompani me përgjegjësi të kufizuar (LLC) është një lloj strukture biznesi që mbron pasuritë personale të pronarit. Nëse kompania përfundon në telashe ligjore ose paditur nga mbledhësit e borxhit, kreditori ose paditësi mund të ndjekë vetëm asetet e biznesit, jo asetet personale të pronarit të LLC.

Kur SH.PK tatohet si a pronësi e vetme, ai fiton një avantazh tatimor për t'u njohur si një entitet kalimtar, që do të thotë se fitimet e tij "kalojnë" përmes biznesit te anëtarët e LLC, kështu që ata mund të raportojnë fitimet në deklaratat e tyre tatimore personale në vend që të paraqesin një deklaratë tatimore të korporatës. Anëtarët e LLC duhet të paguajnë tatimin e vetëpunësimit mbi të ardhurat e tyre.

Nga ana tjetër, një LLC potencialisht mund të tatohet si një korporatë S apo edhe një korporatë C, që do të thotë se anëtarit duhet t'i paguhet një pagë e arsyeshme. Më pas raportohet nga SH.PK si shpenzim biznesi dhe zbret taksat e pagave. Fitimet e mbetura të kompanisë shpërndahen si dividentë.

Çfarë është një S Corporation?

Një korporatë S, e njohur ndryshe si një nënkapitull S-corp ose S, konsiderohet një zgjedhje tatimore që i mundëson IRS të pranojë se një biznes duhet të jetë tatohen si ortakëri. S corp gjithashtu parandalon kompaninë nga kryerja e taksimit të dyfishtë të nivelit të korporatës. Për ta bërë kompaninë tuaj një korporatë S, ajo duhet të regjistrohet si një korporatë C ose LLC.

Në rastin e një korporate S, pronarët e biznesit njihen si aksionarë. Pronarët konsiderohen punonjës të kompanisë dhe duhet t'i paguajnë vetes një pagë të arsyeshme. Kreditë, zbritjet, fitimet dhe humbjet e një S-corp tatohen të gjitha në nivelin e aksionerëve.  

Nëse dëshironi që biznesi juaj të kualifikohet për një S-corp, ai duhet të ketë një deri në 100 aksionarë. Nëse jeni një qytetar amerikan, kompania duhet të jetë e vendosur në SHBA dhe pronari i biznesit duhet të paraqesë në IRS si një korporatë amerikane.

Dallimet midis LLC-ve dhe S Corps

Ndonjëherë, pronarët e bizneseve të vogla zgjedhin kompani me përgjegjësi të kufizuar mbi një korporatë S për shkak të sasisë së lirisë që ofron. Sidoqoftë, përpara se të vendosni për secilën nga këto opsione, është thelbësore të njihni ndryshimet midis të dyjave.

Operacionet e biznesit të një LLC

Kur bëhet fjalë për një LLC, operacionet e biznesit janë shumë më të menaxhueshme se strukturat e tjera të korporatave. Kërkesat e tij janë gjithashtu më të lehta për t'u përmbushur. Ndërsa LLC-ve u kërkohet të ndjekin udhëzime të ngjashme si S-corps, nuk kërkohet ligjërisht për ta bërë këtë. Disa udhëzime që mund të prisni përfshijnë mbajtjen e takimeve vjetore dhe miratimin e akteve nënligjore.

Struktura e menaxhimit të LLC

Anëtarët e një LLC kanë lirinë për të vendosur nëse pronarët ose menaxherët e caktuar drejtojnë kompaninë. Nëse SH.PK voton që pronarët të zënë pozicionet e menaxhimit të biznesit, atëherë kompania duhet të funksionojë ashtu si një partneritet.

Tarifat dhe taksat e LLC

LLC-të tatohen ndryshe krahasuar me korporatat e tjera. SH.PK mundëson taksimin e kalimit. Kjo është kur të ardhurat ose humbjet e një organizate kalojnë përmes biznesit dhe në vend të kësaj regjistrohen në deklaratën tatimore të pronarit të biznesit. Kjo rezulton që fitimet të tatohen me normën tatimore të pronarit të biznesit. Për LLC me një anëtarë, zakonisht tatohet si pronar-punonjës.

Çdo zbritje, fitim ose humbje që konsiderohen si shpenzime biznesi dhe të ardhura më të ulëta të tatueshme raportohen në deklaratën tatimore personale të pronarit të biznesit. Çdo LLC që ka SH.PK me shumë anëtarë tatohet sipas një partneriteti, që do të thotë se çdo pronar duhet të raportojë fitimin dhe humbjet në deklaratat e tyre tatimore personale. Për më tepër, SH.PK-të mund të shmangin tatimin e dyfishtë të cilit dihet se i paguajnë korporatat C, sepse ato kalojnë çdo të ardhur të kompanisë përmes një deklarate tatimore të pronarëve të biznesit.

Krijimi i një LLC do të ndryshojë nga shteti në shtet, por do të pritet të paguani një tarifë prej $ 500, e cila mund të përfshijë disa nga sa vijon:

• Tarifat vjetore të raportimit, të cilat mund të kushtojnë qindra dollarë në vit
• Tarifa e artikujve të themelimit
• Tarifat e avokatit gjatë hartimit të dokumenteve ligjore
• Taksat dhe tarifat e kontabilitetit

Operacionet e biznesit për një S-corp

Ekziston një ndryshim ligjor i dukshëm kur bëhet fjalë për kërkesat zyrtare operacionale pasi korporatat S janë të njohura si të strukturuara më rreptësisht. Shumë formalitete të brendshme të nevojshme për S-corps përfshijnë rregullore të forta për pranimin e akteve nënligjore të korporatës, mbikëqyrjen e mbledhjeve fillestare dhe vjetore të aksionarëve, mbajtjen dhe ruajtjen e orarit të takimeve të biznesit dhe rregullore të gjera kur bëhet fjalë për çështjet që lidhen me aksionet e aksioneve. Për më tepër, një korporate S lejohet të përdorë metoda të kontabilitetit me bazë akruale ose në para.

Struktura e menaxhimit të S-corp

Që një korporatë S të funksionojë, ajo duhet të ketë një bord drejtimesh dhe zyra të korporatës. Bordi i drejtorëve është përgjegjës për kontrollin e ekipit të menaxhimit së bashku me mbikëqyrjen e disa prej vendimeve më të rëndësishme të korporatës. Zyrat e korporatave, të tilla si drejtorët ekzekutivë (CEO) dhe zyrtarët kryesorë të teknologjisë (CTO), janë ato që menaxhojnë operacionet e përditshme të biznesit të kompanisë.

Dallime të tjera të dukshme përfshijnë faktin se pasi të jetë krijuar një korporatë S, ajo përgjithësisht është afatgjatë. Ky nuk është një rast i zakonshëm kur ka të bëjë me LLC, ku ngjarje të tilla si largimi i një prej themeluesve mund të rezultojë në shpërbërjen e SH.PK.

Tarifat dhe taksat e S-corp

Korporatat S mund të kalojnë të ardhurat e korporatave, zbritjet, kreditë dhe humbjet përmes aksionarëve të tyre për qëllime tatimore federale. Bizneset që përdorin strukturën S-corp mund të pretendojnë të ardhurat e korporatës, përkushtimin, kreditë dhe humbjet përmes aksionarëve të tyre për qëllime tatimore federale. Aksionarët do të duhet të raportojnë rrjedhën e të ardhurave dhe humbjeve në deklaratat e tyre tatimore personale. Rrjedhimisht, tatimi i vlerësuar më pas llogaritet bazuar në normat e tyre individuale të tatimit mbi të ardhurat. Kjo veçori e kalimit ndihmon S-corp të largohet nga tatimi i dyfishtë, që do të thotë se të ardhurat e organizatës tatohen në nivel korporate dhe përsëri kur të ardhurat nga dividentët e paguar për aksionarët tatohen në deklaratat e tyre të tatimit mbi të ardhurat personale.

Për të krijuar një korporatë S, tarifa që paguani mund të ndryshojë në varësi të kompleksitetit të korporatës dhe shtetit në të cilin bazohet. Ka disa tarifa që mund të prisni të paguani, të tilla si:

• Tarifat e raportimit vjetor
• Tarifat e kontabilitetit
• Tarifat e sigurimit
• Tarifat për nenet e themelimit
• Tarifat e avokatit

Përfitimet e taksave

Në vend që t'i kërkohet të paguajë taksat e vetëpunësimit dhe tatimin mbi të ardhurat për çdo shpërndarje nga kompania, një pronar i S Corp paguan vetëm FICA dhe tatimet mbi të ardhurat mbi pagën e tyre dhe vetëm taksat mbi të ardhurat për shpërndarjet. Kjo mund të çojë në kursime tatimore në rrethanat më të mira.

Si të formoni një LLC dhe S Corporation

Nëse jeni një biznes i ri i interesuar për të formuar ose LLC ose S Corporation, ka disa hapa që duhet të ndërmerrni. Për më tepër, sigurohuni që të kontrolloni me shtetin tuaj lokal pasi mund të ketë disa formularë ose kërkesa shtesë që duhet të nënshkruani.  

Formimi i një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar

1. Zgjidhni një emër

Hapi i parë është të zgjidhni një emër për kompaninë tuaj. Emri për të cilin vendosni duhet të ndjekë udhëzimet shtetërore në të cilat po formohet LLC. Për më tepër, emri që zgjidhni nuk duhet të jetë i njëjtë me një kompani ekzistuese që është e dokumentuar.

2. Emëroni një agjent të regjistruar

Ekziston mundësia që LLC-ja juaj mund të ketë nevojë të caktojë një agjent i regjistruar. Agjenti i emëruar mund të jetë një person ose kompani që menaxhon çdo dokument ligjor në emër të SH.PK-së nëse ngrihet një padi. Zyra lokale e Sekretarit të Shtetit tenton të ketë një listë të kompanive lokale që janë mjaft të aftë për të vepruar si agjentë të regjistruar.

3. Nenet e organizimit

Hapi tjetër është të depozitoni nenet e organizimit në zyrën lokale të Sekretarit të Shtetit. Artikujt e organizatës mund të kenë një emër tjetër në shtetin tuaj, si p.sh. një certifikatë organizimi ose certifikatë formimi. Artikujt e organizatave janë dokumente ligjore që përshkruajnë informacionin bazë rreth biznesit. Secili shtet mund të ketë disa kërkesa të veçanta që duhet t'i plotësoni, prandaj kontrolloni ato me kujdes. Sidoqoftë, shumica e shteteve në përgjithësi kërkojnë artikujt e mëposhtëm: Emri dhe adresa e LLC, një përshkrim i qëllimit të LLC, një listë e pronarëve dhe emri dhe adresa e agjentit të regjistruar.

4. Marrëveshja e operimit të SH.PK

Marrëveshjet e operimit janë një dokument i brendshëm që specifikon se si do të menaxhohet SH.PK dhe si do të funksionojë. Marrëveshja e funksionimit duhet të përfshijë procedurat se si do të menaxhohen anëtarët nëse ka më shumë se një dhe si ndahen fitimet dhe humbjet ndërmjet anëtarëve.

Dokumenti duhet të përshkruajë procedurat për përfshirjen e anëtarëve të rinj dhe kur anëtarët largohen nga organizata. Nëse një marrëveshje operimi nuk është krijuar dhe një anëtar largohet nga organizata, një shtet mund të kërkojë shpërbërjen e LLC. Megjithatë, marrëveshja e funksionimit nuk ka nevojë të depozitohet në zyrën e shtetit. Në vend të kësaj, ju mund ta mbani atë brenda të dhënave të biznesit tuaj dhe ta përditësoni kur është e nevojshme.

5. Numri Federal i ID-së

Mund të jetë e nevojshme që ju të aplikoni për një numër federal ID. Nëse ka më shumë se një pronar, është thelbësore të vendosni një numër identifikimi të punëdhënësit (EIN), i cili është një numër identifikimi federal që identifikon biznesin. Nëse jeni një pronar i vetëm, atëherë mund të mos keni nevojë për një EIN nëse nuk dëshironi që ai të tatohet si korporatë në vend të një sipërmarrjeje të vetme.

6. Licencat dhe llogaritë bankare

Është thelbësore që të kontrolloni me zyrat tuaja lokale të shtetit, vendit dhe qytetit për të përcaktuar nëse ka ndonjë licencë biznesi ose leje që duhet të merrni. Në varësi të biznesit që po përpiqeni të drejtoni, shteti juaj mund të kërkojë një licencë ose leje përpara se të fillojnë operacionet e biznesit tuaj. Plus, nëse LLC po shet produkte që i nënshtrohen taksës shtetërore lokale, ju duhet të paraqisni në zyrën tuaj lokale të taksave në mënyrë që të mund të mbledhni taksën e shitjeve dhe t'ia ktheni ato shtetit.

Kur filloni të krijoni LLC-në tuaj, mbani në mend se gjithçka që përmendëm më lart nuk është një listë gjithëpërfshirëse. Shteti ku jetoni mund të ketë kërkesa shtesë që do t'ju kërkojnë të shikoni më thellë. Kur të keni krijuar tuajin, shumë shtete kërkojnë që LLC-të të paraqesin një raport vjetor, i cili mund të ketë një tarifë tarifë. Tarifat madje ndonjëherë mund të kushtojnë qindra dollarë në vit.

Formimi i një korporate S

Tani, le të kalojmë se çfarë duhet të bëni për t'u kualifikuar për një status të Korporatës S.

1. Zgjedhja e një emri

Hapi i parë kërkon që ju të zgjidhni një emër për kompaninë tuaj. Ngjashëm me LLC, ju duhet të zgjidhni një emër që nuk është tashmë në përdorim brenda juridiksionit të korporatës S. Në përgjithësi, zyra lokale e shtetit ose e qytetit ka një listë të korporatave ekzistuese në zonë që mund t'ju ndihmojë të shmangni zgjedhjen e një emri që është tashmë në përdorim.

2. Krijoni dhe emërtoni bordin e drejtorëve

Për këtë pjesë, ju duhet të krijoni dhe emërtoni bordin e drejtorëve. Ata janë një grup i zgjedhur njerëzish që veprojnë si organi drejtues që përfaqëson aksionarët. Një nga kërkesat e një bordi është që të mblidhet në intervale të shpeshta dhe të mbajë procesverbale për mbledhjet. Bordi është gjithashtu përgjegjës për krijimin e politikave për ekipin menaxhues. Marketing gjithashtu ndihmon në promovimin e biznesit tuaj. Është e detyrueshme që një S-corp të ketë një bord drejtues. Emetimi i aksioneve për S-corp mund të jetë në formën e aksioneve të zakonshme ose të preferuara.

3. Nenet e organizimit

Nenet e organizimit duhet të dorëzohen në IRS dhe zyrën lokale të Sekretarit të Shtetit. Mund të jetë gjithashtu e nevojshme të paraqisni një dokument tjetër që konfirmon qëllimin e përgjithshëm të kompanisë. Megjithatë, udhëzimet ndryshojnë sipas shtetit, me shumë prej tyre që kërkojnë disa nga informacionet e mëposhtme: Emrat dhe informacionet e kontaktit të bordit të drejtorëve dhe ekipit drejtues, emri i korporatës S, mënyra se si ndahen aksionet, emri i agjentit të regjistruar dhe sasia e aksionet e emetuara.  

4. Paraqisni aktet nënligjore të korporatës

Tjetra, duhet të paraqisni aktet nënligjore të korporatës. Ky është një dokument që përshkruan aktet nënligjore të korporatës dhe duhet të depozitohet në zyrën lokale të Sekretarit të Shtetit. Ai përgjithësisht përshkruan procedurat për disa nga sa vijon:

• Votimi dhe largimi i drejtorëve
• E drejta e votës,
• Si menaxhohet vdekja e një anëtari bordi apo oficeri
• Kryerja e takimeve.

5. Dosja Formularin 2553 me IRS

Kur të keni marrë më në fund certifikatën e inkorporimit nga zyra juaj lokale e Sekretarit të Shtetit që tregon se korporata S është krijuar., duhet të paraqisni formularin 2554 në IRS. Formulari gjithashtu shkon nën emrin Zgjedhja nga një Korporatë e Biznesit të Vogël, e cila siguron që kompania të bëhet një ent zyrtar biznesi me IRS.

6. Emëroni një agjent të regjistruar

Shumë shtete kërkojnë që ju të caktoni një agjent të regjistruar për S Corporation tuaj. Agjenti duhet të marrë çdo dokument ligjor dhe korrespondencë midis agjencive shtetërore dhe federale.

Cila është më e mirë, LLC apo S Corp?

Varet nga lloji i biznesit që po përpiqeni të drejtoni. Mbushja e një LLC është një mënyrë e mirë për të filluar, sepse struktura ju jep mbrojtje nga detyrimet dhe fshirje të taksave. Sidoqoftë, ndërsa kompania zgjerohet përtej fazës së fillimit, kalimi në një korporatë S mund të ketë kuptim më të mirë financiar. Meqenëse të ardhurat nga një LLC rriten, rritet edhe taksa e vetëpunësimit.

LLC bën që të ardhurat të kalojnë përmes pronarit, i cili duhet të paguajë një përqindje më të lartë të taksës së vetëpunësimit. Nëse pronari i biznesit jeton jashtë vendit, Përjashtimi i të Ardhurave të Fituara nga Huaja mund të minimizojë tatimin mbi të ardhurat, por jo taksat e vetëpunësimit. Në rastin e një S-corp, pronari i biznesit mund të marrë një pagë nga fitimet dhe të zbatojë përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë për të ulur tatimin mbi të ardhurat.

Korporatat S kanë më shumë kuptim nga pikëpamja financiare për shumë biznese. Por nëse nuk ka një arsye specifike për të kaluar, kjo mund të mos jetë strategjia më e mirë për një LLC me një anëtarë. Gjithçka varet se cila prej tyre i përshtatet nevojave të gjendjes suaj aktuale.

A është më mirë të tatoheni si S Corp apo LLC?

Përgjigja varet nga mënyra se si është krijuar kompania për qëllime tatimore dhe sa fitime biznesi krijohen. Të dy LLC dhe S corps kanë të ardhura të tatueshme në nivel personal. LLC-të tatohen përmes tarifave personale, por disa pronarë të LLC-së zgjedhin të tatohen si një entitet i veçantë me një numër personal ID federal. Pronarëve të korporatës S duhet t'u paguhet një pagë në të cilën ata paguajnë taksat për letrat me vlerë sociale dhe Medicare. Megjithatë, të ardhurat nga dividentët ose disa nga fitimet e mbetura (pasi të paguhet paga e pronarit të S Corp) lejohen t'i kalojnë pronarit, por jo si punonjës. Kjo do të thotë se atyre nuk u kërkohet të paguajnë taksat e Sigurimeve Shoqërore dhe Medicare për ato fonde.

Përfundim

LLC dhe S-corps të dyja kanë përdorimet e tyre kur bëhet fjalë për operimin e një biznesi. LLC është e shkëlqyer për njerëzit që po hapin kompanitë e tyre fillestare, ndërsa S-corps përshtatet për kompanitë më të themeluara që janë bërë më komplekse me kalimin e viteve. Aplikimi për secilin prej tyre do të marrë kohë dhe kërkime për qëllimin tuaj. Sidoqoftë, nëse regjistroni LLC ose S-corps me doola, do t'i keni të gjitha aplikacionet tuaja të depozituara me shpejtësi me një çmim të përballueshëm.