ECI kundër FDAP: Cili është ndryshimi?

Taksat në SHBA mund të ndihen dërrmuese, veçanërisht për jorezidentët. Por, ju duhet të paraqisni taksa për të ardhurat tuaja me bazë në SHBA nëse keni krijuar një LLC në SHBA ose biznes tjetër, por jeni një i huaj jorezident. 

Normalisht, ato të ardhura bien në një nga dy kategoritë sipas kritereve të IRS: të ardhurat e FDAP ose të ardhurat ECI. Degëzimet tatimore për këto dy lloje të të ardhurave ndryshojnë, kështu që është e rëndësishme të kuptoni se çfarë është secila dhe si t'i klasifikoni të ardhurat tuaja me burim nga SHBA. Lexoni për të kuptuar ECI kundër FDAP.

Çfarë janë të ardhurat e lidhura në mënyrë efektive (ECI)?

ECI, ose të ardhura të lidhura në mënyrë efektive, janë të ardhura me bazë në SHBA të lidhura me një tregti ose biznes. Me të ardhurat ECI, nuk ka mbajtje specifike në burim. Në vend të kësaj, jorezidentët mund të kërkojnë zbritjet përkatëse dhe më pas të paraqesin një deklaratë tatimore për të raportuar të ardhurat. Shembujt e ECI përfshijnë të ardhurat nga mallrat ose produktet e shitura në SHBA. Këto produkte ose mallra mund të jenë gjithashtu me burim ndërkombëtar.

Një shembull i thjeshtë i FDAP do të ishin të ardhurat nga një pronë me qira. Në atë rast, qiramarrësi duhet të depozitojë 30% të qirasë në IRS. Megjithatë, meqenëse pasuritë e paluajtshme me qira kanë zbritje dhe shpenzime të ndryshme që mund të zvogëlojnë të ardhurat neto, të ardhurat nga pasuritë e paluajtshme me qira mund të modifikohen nga FDAP në ECI.

Si funksionon ECI?

Kur krijoni një ent biznesi në SHBA për të aksesuar më shumë ofrues shërbimesh dhe punëtorë. Ju gjithashtu mund të merrni më shumë mundësi në lidhje me punën dhe akses në tregje të reja. Mund të keni edhe një Kanadeze LLC. Lajmi i mirë në lidhje me ECI është se të ardhurat nuk i nënshtrohen mbajtjes së tatimit në burim sipas Aktit të Pajtueshmërisë me Tatimin e Llogarisë së Huaj (FATCA).

Megjithatë, sipas IRS, ju duhet të jeni të angazhuar në një tregti ose biznes gjatë vitit tatimor për t'i trajtuar të ardhurat e marra si ECI. Tregtia ose biznesi në SHBA përfshin shërbime personale ose aktivitete të tjera biznesi në Shtetet e Bashkuara. Nëse keni një biznes që shet bluza, pjesë kompjuteri, apo edhe ofron stërvitje në SHBA, ai do të binte nën të ardhurat ECI.

Ju mund të bëni zbritje kundër ECI. Këto të ardhura tatohen gjithashtu me norma të graduara ose më të ulëta sipas një traktati tatimor. 

Trajtimi tatimor ECI

Të ardhurat nga ECI trajtohen si të ardhura individuale. Me ECI, dosjet e tatimpaguesit Formulari 1040-NR për të raportuar të ardhurat ECI. Ju mund të bëni zbritje ndaj të ardhurave dhe të kërkoni përfitime nga traktati midis SHBA-së dhe vendit tuaj të origjinës nëse është e aplikueshme.

Cilat janë të ardhurat fikse, të përcaktueshme, vjetore dhe periodike (FDAP)?

Sipas IRSTë ardhurat fikse, të përcaktueshme, vjetore dhe periodike, ose FDAP, janë fikse kur paguhen në shuma të njohura paraprakisht. Të ardhurat nga qiraja përgjithësisht konsiderohen FDAP. Dividentët, interesat dhe kompensimet për shërbimet personale, të tilla si komisionet dhe të ardhurat bruto të performancës, mund të konsiderohen gjithashtu FDAP.

Të ardhurat konsiderohen të përcaktueshme sa herë që ka një bazë për të llogaritur shumën që duhet paguar. Dividentët ose interesat bëjnë pjesë në këtë kategori. Të ardhurat konsiderohen periodike nëse paguhen herë pas here. Nuk kërkohet të paguhet çdo vit ose në intervale të rregullta.

Si funksionojnë të ardhurat e FDAP? 

Të ardhurat e FDAP përfshijnë të gjitha të ardhurat me burim nga SHBA, përveç fitimeve që rrjedhin nga shitja e pasurive të paluajtshme, pronës personale ose interesit të përjashtuar nga taksat, të tilla si të ardhurat e përjashtuara në mënyrë specifike nga të ardhurat bruto si interesi i obligacioneve komunale të përjashtuara nga taksat dhe të ardhurat e kualifikuara nga bursa.

Ka shumë shembuj të Të ardhurat e FDAP, duke përfshirë sa vijon nga IRS:

• komisionet 
• Të ardhura bruto nga shfaqjet
• Kompensimi për shërbimet personale 
• Dividendët
• Pagesat ekuivalente të dividentit
• Interes
• Pensionet dhe anuitetet
• ushqim
• Të ardhurat nga pasuria e paluajtshme, si qiraja
• Të ardhura nga shitja e pasurive të paluajtshme
• honorare
• Bursat dhe grantet e bursave
• Grantet, çmimet dhe çmimet
• Fitimet nga lojërat e fatit 
• Komisioni i shitjeve paguhet ose kreditohet çdo muaj
• Komisionet e paguara për një transaksion të vetëm
• Të ardhurat neto të shpërndara të një pasurie ose besimi të paguar për një përfitues të huaj jorezident
• Një shpërndarje nga një partneritet që përfshihet në të ardhurat bruto të një partneri të huaj
• Taksat, interesat e hipotekës ose primet e sigurimit që i paguhen një qiradhënësi nga një qiramarrës sipas kushteve të një qiraje
• Çmime të dhëna për fotografitë e ekspozuara në Shtetet e Bashkuara
• Kuleta të paguara për boksierët për luftimet e çmimeve në Shtetet e Bashkuara
• Çmimet e dhëna për lojtarët profesionistë në turnetë e golfit në Shtetet e Bashkuara
• Pagesat e bëra palëve të treta për përfitimin e performancës 

Trajtimi tatimor FDAP 

FDAP tatohet mbi bazën bruto, që do të thotë se duhet të bëni një mbajtje prej 30% mbi të ardhurat bruto pa zbritje. Kjo ndryshon nga ECI e cila tatohet mbi bazën neto të të ardhurave bruto minus zbritjet e lejueshme me norma të graduara. Shkalla e tatimit 30% mbi të ardhurat e FDAP mund të reduktohet ose eliminohet sipas traktateve specifike të tatimit mbi të ardhurat ose ligjit vendas.

Është interesante se disa lloje të të ardhurave fikse, të përcaktueshme, vjetore ose periodike (FDAP) mund të trajtohen si ECI nëse plotësojnë kriteret e kërkuara. Për shembull, sipas disa seksioneve të Kodit të të Ardhurave të Brendshme, të ardhura ose zgjedhje të caktuara mund të trajtohen si ECI. Një test i përdorimit të aseteve i përcaktuar nga IRS mund t'ju lejojë t'i trajtoni të ardhurat si ECI. Në atë rast, të ardhurat duhet të lidhen me asetet e SHBA-së që lidhen me kryerjen e një tregtie ose biznesi me bazë në SHBA. Përveç kësaj, tregtia ose biznesi i kryer në Shtetet e Bashkuara duhet të gjenerojë të ardhura.

Këshilla përfundimtare për ECI vs FDAP

Si një jorezident, lundrimi në kodin tatimor të SHBA mund të jetë konfuz. Sigurimi i përputhshmërisë është thelbësor për biznesin tuaj dhe gjendjen tatimore. Nëse keni nevojë për ndihmë, merrni parasysh librat doola. Nëse keni nevojë për softuer të jashtëzakonshëm të kontabilitetit për themeluesit e zënë, doola Books mund t'ju ndihmojë të navigoni lehtësisht dosjet ECI dhe FDAP duke maksimizuar zbritjet ose kreditet e disponueshme. Merrni libra doola këtu!

FAQs