Taksa e ekskluzivitetit në Delaware: Gjithçka që duhet të dini

Delaware është kryeqyteti themelor i botës, me një reputacion global. Ky postim në blog është thelbësor nëse keni një Delaware LLC ose një Delaware C-Corporation. Sekretari i Shtetit i Delaware vendos një taksë ekskluziviteti për të gjitha kompanitë e regjistruara në shtetin e tyre.

Çfarë është taksa e ekskluzivitetit?

Taksa e ekskluzivitetit është një tarifë e vendosur nga Shteti i Delaware për të drejtën ose privilegjin për të zotëruar një kompani Delaware. Nuk është një taksë në realitet. Është një tarifë.

Cili është ndryshimi midis një takse dhe një tarife?

• Një taksë zakonisht vendoset mbi një % të fitimeve tuaja. Nëse norma tatimore është 10% dhe fitimi juaj neto është 80,000 dollarë, tatimi është 8,000 dollarë.

• Një tarifë është një shumë fikse që duhet paguar pavarësisht nga fitimi juaj. Të ardhurat tuaja mund të jenë 0 ose 80,000 dollarë, por tarifa mbetet e pandryshuar.

Pra, duke u kthyer, shteti i Delaware përdor fjalën e zbukuruar "taksë", por kjo është një tarifë. Ne kemi përdorur "taksë" ose "taksë ekskluziviteti" në këtë postim në blog për ta mbajtur gjuhën në përputhje me përdorimin e shtetit, në mënyrë që të mos jeni konfuz.

Shteti i Delaware kërkon vetëm taksën për ta mbajtur biznesin tuaj aktiv dhe në gjendje të mirë në të dhënat shtetërore; nuk ndikon në të ardhurat apo aktivitetet e biznesit.

Nuk nënkuptohet nga termi "Taksa e ekskluzivitetit" që kompania juaj amerikane është ekskluzivitet. Pavarësisht nga të ardhurat e organizatës së tyre, plani i biznesit ose struktura organizative, të gjitha bizneset duhet të paguajnë taksën e ekskluzivitetit të Delaware.

Si të llogarisni detyrimin tatimor të ekskluzivitetit

Delaware LLC

Delaware shpesh quhet DE. Për DE LLC-të, taksa e ekskluzivitetit është fiksuar në $ 300 në vit, afati para datës 1 qershor të çdo viti.

Delaware C-Corporation

Ekzistojnë dy metoda që Korporatat DE C mund të përdorin për të strukturuar ose plotësuar detyrimin e tyre tatimor të ekskluzivitetit.

Metoda 1 - Metoda e Autorizuar e Ndarjes

Siç sugjeron emri, kjo metodë llogarit detyrimin tuaj tatimor të ekskluzivitetit bazuar në aksionet e autorizuara.

Cilat janë aksionet e autorizuara?

Numri maksimal i aksioneve që mund t'u shpërndahen ligjërisht aksionarëve njihet si aksione të autorizuara.

Shembull: Nëse autorizoni 10 milionë aksione, mund të lëshoni vetëm 10 milionë aksione për aksionarët tuaj. Nuk mund të lëshoni më shumë se ky numër. Për të emetuar më shumë se aksionet tuaja të autorizuara, duhet të paraqisni një ndryshim në shtetin e Delaware së pari për të rritur kapitalin tuaj të autorizuar dhe më pas mund të lëshoni më shumë aksione.

Cilat janë aksionet e emetuara?

Aksionet e emetuara janë numri i përgjithshëm i aksioneve të alokuara për të gjithë aksionarët e kompanisë. Ky numër është gjithmonë më i ulët ose i barabartë me aksionet e autorizuara.

Shembull: Ju keni 10 milionë aksione të autorizuara dhe keni emetuar 7.5 milionë aksione për veten tuaj. Ju keni ende 2.5 milionë (10 milionë – 7.5 milionë) aksione të disponueshme për shpërndarje tek aksionerët e rinj.

Bazat e kryera? Le të ecim përpara.

Si llogaritet taksa e ekskluzivitetit duke përdorur metodën e aksioneve të autorizuara?

Nëse aksionet e autorizuara janë 5000 ose më pak, duhet të paguani taksën minimale prej 175 dollarë.

• Nëse aksionet e autorizuara janë midis 5001 dhe 10,000 aksione, paguani 250 dollarë taksë (175 dollarë + 75 dollarë).

• Për çdo 10,000 aksione shtesë ose një pjesë të tyre, shtoni 85 dollarë në totalin e taksave, me një taksë ekskluzive maksimale prej 200,000 dollarë.

Formula për më shumë se 10,000 aksione = 250 dollarë + {[(Numri i përgjithshëm i aksioneve – 10,000 aksione)/10,000]*85 dollarë}

Shënim i rëndësishëm: Ne kemi nxjerrë këtë formulë për t'i bërë llogaritjet tuaja më të lehta.

Tarifa e raportit vjetor mbetet e njëjtë në 50 dollarë, por taksa varion nga 250 deri në 200,000 dollarë në vit, siç tregohet nga shembujt e mëposhtëm.

Shembull 1

Kompania X ka 5000 aksione. Në këtë rast, taksa do të jetë e sheshtë në 175 dollarë dhe një tarifë raportimi prej 50 dollarësh, kështu që taksa totale prej 225 dollarësh është e detyrueshme dhe e pagueshme.

Shembull 2

Kompania A ka 10 milionë aksione të autorizuara.

Llogaritja e mençur e hapave:

1. Për 10,000 aksionet e para, 250 dollarë zbatohen taksa.

2. Zbrisni 10,000 aksione për të përcaktuar numrin e bilancit të aksioneve. 10,000,000 10,000 9,990,000 aksione – XNUMX XNUMX aksione = XNUMX XNUMX XNUMX aksione.

3. Ndani 9,990,000 aksione të bilancit me 10,000 sipas formulës (Pika 3 më lart). 9,990,000 aksione / 10,000 aksione = 999.

4. Shumëzoni me 85 dollarë për të përcaktuar tatimin e pagueshëm në aksionet e bilancit. 999 × 85 dollarë = 84,915 dollarë.

5. Shtoni 250 dollarë, tarifa e ngarkuar për 10,000 aksionet e para. 84,915 dollarë + 250 dollarë = 85,165 dollarë.

Shembull 3

Kompania B ka 455,000 aksione të autorizuara. Unë jam duke llogaritur taksën e ekskluzivitetit duke përdorur formulën në këtë rast.

Formula e taksës së ekskluzivitetit për më shumë se 10,000 aksione = 250 dollarë + {[(Numri total i aksioneve – 10,000 aksione)/10,000]*85 dollarë

Taksa e ekskluzivitetit = 250 dollarë + {[(455,000-10,000 aksione)/10,000]*85 dollarë}

Taksa e ekskluzivitetit = 250 dollarë + {[(445,000)/10,000]*85 dollarë}

Taksa e ekskluzivitetit = 250 dollarë + {[44.5]*85 dollarë

Taksa e ekskluzivitetit = 250 dollarë + {[45]*85 dollarë

Taksa e ekskluzivitetit = 250 dollarë + 3825 dollarë

Taksa e ekskluzivitetit = 4075 dollarë

Shënim: Siç tregohet më sipër, çdo numër në thyesa ose pikë, si p.sh. 44.5, do të rrumbullakoset në numrin vijues, dmth. 45.

Metoda 2 – Metoda e kapitalit të supozuar me vlerë nominale

Kjo metodë llogarit taksën e ekskluzivitetit bazuar në aksionet e autorizuara, aksionet e emetuara, aktivet totale bruto dhe vlera nominale. Pra, kjo metodë ka katër variabla në vend të vetëm 1.

Si llogaritet taksa e ekskluzivitetit duke përdorur metodën e supozuar të vlerës nominale?

1. Vlera e supozuar nominale = Ndani totalin e aktiveve bruto si në fund të vitit (zakonisht 31 dhjetor, përveç nëse keni zgjedhur një fundvit të ndryshëm) me numrin total të aksione të emetuara.

2. Përcaktoni cila është më e lartë, vlera nominale apo vlera e supozuar nominale.

3. Kapitali i supozuar me vlerë nominale = Shumëzoni numrin e aksioneve të autorizuara me vlerën nominale ose vlerën nominale të supozuar, cilado që të jetë më e lartë.

4. Taksa e ekskluzivitetit është 400 dollarë për çdo 1,000,000 dollarë të "kapitalit të supozuar me vlerë nominale". Për qëllime llogaritjeje, rrumbullakosni deri në milionin e ardhshëm nëse kapitali i supozuar me vlerë nominale ka mbaruar $1,000,000.

5. Tarifa e raportit vjetor është 50 dollarë dhe taksa minimale e ekskluzivitetit që paguhet për këtë metodë është 400 dollarë, pra një total prej 450 dollarësh.

Shembull 1 

Le të themi se katër ndryshoret tuaja janë si më poshtë:

Aksionet e autorizuara – 1,000,000, aksionet e emetuara – 800,000, aktivet totale bruto deri më 31 dhjetor – 3,200,000 dollarë dhe vlera nominale – 1 dollarë

Llogaritja e mençur e hapave:

1. Vlera nominale e supozuar = 3,200,000 $/800,000 = 4 $.

2. Vlera nominale (1$) ose Vlera e supozuar nominale (4$), ​​cilado që të jetë më e lartë = 4$.

3. Kapitali i supozuar me vlerë nominale = 4 $ * 1,000,000 4,000,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX $.

4. Taksa e ekskluzivitetit është 400 dollarë për çdo 1,000,000 dollarë të "kapitalit të supozuar me vlerë nominale".

5. Taksa e pagueshme e ekskluzivitetit = 400 dollarë * 4 = 1600 dollarë

6. Shtoni tarifën e raportit vjetor prej 50 dollarësh dhe taksa e pagueshme e ekskluzivitetit është 1600 dollarë + 50 dollarë = 1650 dollarë.

Shembull 2 

Le të themi se katër ndryshoret tuaja janë si më poshtë:

Aksionet e autorizuara – 100,000, aksionet e emetuara – 80,000, aktivet totale bruto deri më 31 dhjetor – 0 $ (biznes në internet, pra nuk ka asete në SHBA) dhe Vlera nominale – 1 $

Llogaritja e mençur e hapave:

1. Vlera nominale e supozuar = 0/80,000 = 0.

2. Vlera nominale (1$) ose Vlera e supozuar nominale (0$), ​​cilado që të jetë më e lartë = 1$.

3. Kapitali i supozuar me vlerë nominale = 1 $ * 100,000 100,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX $.

4. Taksa e ekskluzivitetit është 400 dollarë për çdo 1,000,000 dollarë të "kapitalit të supozuar me vlerë nominale".

5. Taksa e pagueshme e ekskluzivitetit = 400 dollarë * 1 = 400 dollarë.

6. Shtoni një tarifë raporti vjetor prej 50 dollarësh dhe taksa e pagueshme e ekskluzivitetit është 400 dollarë + 50 dollarë = 450 dollarë.

Shembull 3

Le të themi se katër ndryshoret tuaja janë si më poshtë:

Aksionet e autorizuara – 10,000,000, aksionet e emetuara – 10,000,000 (të gjitha aksionet janë emetuar), totali i aktiveve bruto deri më 31 dhjetor – 225,000 dollarë dhe vlera nominale = 0.00001 dollarë

Llogaritja e mençur e hapave:

1. Vlera nominale e supozuar = 225,000 $/10,000,000 = 0.0225 $.

2. Vlera nominale (0.00001$) ose Vlera e supozuar nominale (0.0225$), cilado qoftë më e lartë = 0.0225$

3. Kapitali i supozuar me vlerë nominale = 0.0225 $ * 10,000,000 225,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX $.

4. Taksa e ekskluzivitetit është 400 dollarë për çdo 1,000,000 dollarë të "kapitalit të supozuar me vlerë nominale".

5. Taksa e pagueshme e ekskluzivitetit = 400 dollarë * 1 = 400 dollarë

6. Shtoni një tarifë raporti vjetor prej 50 dollarësh dhe taksa e pagueshme e ekskluzivitetit është 400 dollarë + 50 dollarë = 450 dollarë.

Shembull 4 

Vlera nominale është i vetmi ndryshim midis Shembullit 3 dhe këtij.

Aksionet e autorizuara – 10,000,000, aksionet e emetuara – 10,000,000 (të gjitha aksionet janë emetuar), totali i aktiveve bruto deri më 31 dhjetor – 225,000 dollarë dhe vlera nominale = 2 dollarë

Llogaritja e mençur e hapave:

1. Vlera nominale e supozuar = 225,000 $/10,000,000 = 0.0225 $.

2. Vlera nominale (2$) ose Vlera e supozuar nominale (0.0225$), cilado qoftë më e lartë = 2$

3. Kapitali i supozuar me vlerë nominale = 2 $ * 10,000,000 20,000,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX $.

4. Taksa e ekskluzivitetit është 400 dollarë për çdo 1,000,000 dollarë të "kapitalit të supozuar me vlerë nominale".

5. Taksa e pagueshme e ekskluzivitetit = 400 dollarë * 20 = 8000 dollarë

6. Shtoni një tarifë raporti vjetor prej 50 dollarësh dhe taksa e pagueshme e ekskluzivitetit është 8000 dollarë + 50 dollarë = 8050 dollarë.

Shënim i rëndësishëm: Gjatë llogaritjes së detyrimit tatimor të ekskluzivitetit, duhet të llogarisni tatimin tuaj të ekskluzivitetit duke përdorur metodën e aksioneve të autorizuara dhe metodën e kapitalit të supozuar me vlerë nominale dhe zgjidhni cilëndo që është më e ulët për të minimizuar daljen tuaj tatimore.

Vlera Par

Vlera nominale për aksion është vlera e çdo aksioni ose çdo njësie siç vendoset nga themeluesit e kompanisë. Ligji i Delaware lejon një vlerë nominale aq të vogël sa 0.00001 dollarë, duke e bërë kështu shumë të lehtë fillimin e manipulimit të vlerësimit të aksioneve të kompanisë suaj.

Ju gjithashtu mund të zgjidhni çdo vlerë nominale për aksion sipas zgjedhjes suaj. Ju gjithashtu mund të filloni kompaninë tuaj Delaware me 0 kapital. Nuk kërkohet kapital minimal në Delaware.

Datat e detyrimit të tatimit të ekskluzivitetit

Delaware LLC

Afati: 1 qershor çdo vit.

Nuk ka asnjë raport vjetor për t'u paraqitur për një LLC, vetëm pagesa e taksës së ekskluzivitetit prej 300 dollarë.

Delaware C-Corporation

Afati: 1 Mars çdo vit.

Raporti vjetor do të depozitohet së bashku me pagesën e taksës së ekskluzivitetit sipas metodës së autorizuar të aksioneve ose metodës së kapitalit të supozuar me vlerë nominale, cilado qoftë më e ulët.

Shembull 1

Nëse e inkorporoni kompaninë tuaj DE në 2024, pajtueshmëria juaj shtetërore do të përfundojë në vitin 2025. Duhet pas vitit të regjistrimit.

Shembull 2

Nëse keni inkorporuar kompaninë tuaj DE në 2023, pajtueshmëria juaj e shtetit do të përfundojë në 2024.

Shembull 3

• Nëse keni inkorporuar kompaninë tuaj DE më 31 dhjetor 2023, duhet të paraqisni raportin tuaj vjetor/pagoni taksat në 2024.

• Supozoni se keni inkorporuar kompaninë tuaj DE më 1 janar 2024. Në këtë rast, do t'ju duhet të paraqisni raportin tuaj vjetor/pagoni taksat në 2025.

Një diferencë prej 1 dite në inkorporim mund t'ju kursejë taksat dhe pajtueshmërinë për një vit.

Nëse taksa nuk paguhet në ose përpara afateve të mësipërme, shteti vendos një gjobë prej 200 dollarësh me vonesë plus një interes mujor prej 1.5% për çdo muaj vonesë.

Korporatat që detyrohen 5,000.00 dollarë ose më shumë në taksë ekskluziviteti duhet të bëjnë pagesat e përllogaritura të taksave me 40% që duhet të paguhet më 1 qershor, 20% deri më 1 shtator, 20% deri më 1 dhjetor dhe pjesa e mbetur që duhet të përfundojë më 1 mars.

Hiq stresin tatimor me doola

Mësoni më shumë se si doola mund t'ju ndihmojë të menaxhoni taksat tuaja. Ne i ndihmojmë themeluesit globalë të qëndrojnë në përputhje duke u kujdesur për gjërat e ndërlikuara.

Merrni një konsultë tatimore falas me një nga ekspertët e Doola.