LLC si një organizatë jofitimprurëse: e mundur apo jo?

A mund të jetë një LLC një organizatë jofitimprurëse? Po, është e mundur që një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (LLC) të jetë një organizatë jofitimprurëse, por është e rrallë për shkak të rregullave dhe kufizimeve në fuqi për ta hapur atë. Për këtë arsye, shumica e organizatave jofitimprurëse janë korporata. Sidoqoftë, nëse doni të krijoni një LLC jofitimprurëse, është e mundur në shumicën e shteteve. Lexoni për të parë nëse formimi i një LLC jofitimprurëse është ideal për ju. 

Çfarë është një LLC jofitimprurëse?

Një LLC jofitimprurëse është një kompani me përgjegjësi të kufizuar e krijuar për qëllime bamirësie, jofitimprurëse. Këto shoqëri me përgjegjësi të kufizuar trajtohen si organizata 501c3 të përjashtuara nga taksat për qëllime tatimore. Qëllimi kryesor i një LLC është të mbrojë anëtarët e saj nga përgjegjësia personale. Në rastin e një LLC jofitimprurëse, grupet anëtare të LLC duhet të jenë 501c3 organizatat jofitimprurëse.

Korporata jofitimprurëse kundër LLC jofitimprurëse

Si korporatat jofitimprurëse ashtu edhe SH.PK-të jofitimprurëse janë struktura biznesi me status të përjashtuar nga taksat jofitimprurëse. Organizatat jofitimprurëse fokusohen në promovimin e iniciativave të tilla si arsimi, feja, bamirësia, letrare ose qëllime të tjera për të mirën publike. Ndërsa organizatat jofitimprurëse mund të kenë një shtrirje të ngushtë ose specifike, ato të gjitha formohen pa qëllimin e fitimeve në statutet e tyre. 

Ndërsa një LLC dhe një korporatë janë të dyja subjekte biznesi, të cilat duhet të aplikoni për një EIN,  ka dallime thelbësore në mënyrën se si ato krijohen dhe funksionojnë. 

Struktura më e ngurtë operacionale e një korporate përfshin drejtimet, zyrtarët dhe aksionarët. Ekzistojnë kërkesa për përmbushjen e shpeshtësisë dhe raportimit, si dhe aksionarët duhet të respektojnë ligjet e shtetit.

Avantazhi kryesor i një LLC është struktura e saj më fleksibël. Siç nënkupton edhe emri, një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar kufizon përgjegjësinë e anëtarëve të saj. Pasuritë tuaja personale mbrohen nga detyrimet e borxhit ose detyrimeve të biznesit. Krahasuar me një korporatë, një LLC ka më pak kërkesa dhe detyrime. 

Rregullat e IRS për formimin e një LLC jofitimprurëse (Përjashtimet tatimore)

Ndërsa është e mundur të formohet një LLC jofitimprurëse, IRS përcakton 12 kërkesa. Në thelb, anëtarët e një LLC jofitimprurëse duhet të plotësojnë kushtet e IRS për statusin 501c3.

Ligjet e shtetit rregullojnë SH.PK-të. Nëse dëshironi të formoni një LLC jofitimprurëse, së pari do t'ju duhet të kontrolloni nëse ka ligje në shtetin tuaj që kufizojnë formimin e një LLC jofitimprurëse. Disa shtete kanë ligje që kërkojnë që bizneset të formohen vetëm për qëllime biznesi. Formimi i një LLC në atë shtet nuk do të jetë i mundur në raste të tilla. Megjithatë, ju mund të krijoni një LLC në një shtet të ndryshëm nga vendbanimi juaj. 

Kushtet për 501(c)(3) Statusi si LLC

Nëse dëshironi të formoni një LLC jofitimprurëse, është e rëndësishme të kuptoni nëse ajo mund të kualifikohet për statusin 501(c)(3). Fitimi i statusit 501c3 do të thotë që organizata është e përjashtuar nga tatimi federal mbi të ardhurat. Kjo ka avantazhe të mëdha për operacionet jofitimprurëse pasi donacionet janë të përjashtuara nga taksat dhe ka avantazhe tatimore për donatorët. 

Një LLC jofitimprurëse mund të kualifikohet për statusin 501c3 nëse plotëson një nga tre kriteret bazë:

• Është një LLC me një anëtarë, e cila është një organizatë 501c3.
• SH.PK ka dy ose më shumë anëtarë, të cilët janë organizata 501c3.
• LLC ka paraqitur Formularin 1023 në IRS (i cili ende kërkon që grupet anëtare të jenë organizata 501c3).

Me SH.PK me një anëtarë ose partneritet, IRS do ta trajtojë SH.PK-në si një ortakëri ose pronësi të vetme, që do të thotë se aplikon tatimin përçues për anëtarët e LLC. Nëse përdorni Formularin 1023 për të formuar një LLC jofitimprurëse, IRS do ta trajtojë LLC si një korporatë për qëllime të paraqitjes së deklaratave tatimore. 

Përtej strukturës bazë 501c3 për anëtarët e LLC, IRS specifikoi 12 kushte për krijimin e një LLC jofitimprurëse dhe i rendit ato në një Kompanitë me Përgjegjësi të Kufizuar si Organizata të Përjashtuara-Përditësim dokument. Ndërkohë, SH.PK jofitimprurëse nuk mund të kryejë asnjë aktivitet që nuk mund të kryejë organizatat 501c3. Për më tepër, gjuha organizative për LLC duhet të jetë në përputhje me ligjet e shtetit. 

Këtu janë 12 kriteret e përcaktuara nga IRS në lidhje me gjuhën e organizatës dhe nenet e themelimit që përcaktojnë rolet dhe funksionet:

1. Dokumentet e organizatës duhet të përfshijnë një deklaratë që kufizon aktivitetet e përjashtuara në një ose më shumë.

2. Në dokumentet organizative duhet të thuhet qartë se SH.PK operon vetëm për qëllime të mëtejshme bamirësie. 

3. Organizata mund të lejojë vetëm 501c3 organizata, njësi qeveritare ose instrumente të një nënndarjeje shtetërore ose politike si anëtarë. 

4. Organizata mund të transferojë vetëm interesat e drejtpërdrejta të çdo anëtari të LLC në një organizatë 501c3 ose një njësi qeveritare.

5. Organizata duhet të deklarojë se interesat ose aktivet e SH.PK-së mund t'i transferohen vetëm një jo-anëtari të ndryshëm nga ato të përmendura më lart për vlerën e drejtë të tregut. 

6. Organizata duhet të garantojë që të gjitha asetet do t'i kushtohen qëllimeve bamirëse nëse ose kur SH.PK shpërbëhet.  

7. Çdo ndryshim në nenet e organizimit duhet të mbetet në përputhje me seksionin 501c3 të kodit tatimor.

8. Organizata nuk mund të bashkohet, të shndërrohet ose të bëhet një ent biznesi fitimprurës.

9. LLC nuk mund të shpërndajë asnjë aset për grupet anëtare që nuk janë më organizata 501c3.

10. Organizata duhet të përfshijë një plan të arsyeshëm emergjence nëse një ose më shumë anëtarë nuk mbeten një organizatë, njësi qeveritare ose instrument 501(c)(3).

11. SH.PK duhet të deklarojë se anëtarët do të përdorin të drejtat e tyre për të mbrojtur SH.PK-në, duke përfshirë mjete juridike dhe të drejta. 

12. Dokumentet e SH.PK-së duhet të jenë në përputhje me ligjet e shtetit të LLC.

Shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar me fitim të ulët

Kompanitë me përgjegjësi të kufizuar me fitim të ulët janë një opsion i zbatueshëm në vend të SH.PK-ve jofitimprurëse në disa raste. Një LLC me fitim të ulët është një ent biznesi fitimprurës që punon për qëllime bamirësie. LLC-të me fitim të ulët (ndonjëherë të quajtura L3C) nuk njihen si entitete biznesi në të gjitha shtetet. Kontrolloni nëse kjo mund të jetë një zgjidhje ku jetoni. 

Avantazhi i një L3C është se ato janë dukshëm më të thjeshta për t'u formuar dhe nuk duhet t'i përmbahen kritereve 501c3. Megjithatë, një L3C nuk është i përjashtuar nga taksat. Ata mund të bëjnë fitime përmes investimeve kapitale. 

Në disa raste, fondacionet private do të kontribuojnë në LLC me fitim të ulët për një investim të lidhur me programin. Fondacionet private dhe L3C kanë kërkesa të ngjashme formimi, duke e bërë procesin e kontributit më të thjeshtë për fondacionet private. 

Avantazhet e një LLC jofitimprurëse

Avantazhi kryesor i një LLC jofitimprurëse është se ka një strukturë më fleksibël. Përparësitë kryesore përfshijnë:

• Mbrojtja ligjore (përgjegjësi e kufizuar) për anëtarët
• Statusi i një entiteti të veçantë
• Përjashtim tatimor
• Më pak kërkesa operacionale në krahasim me korporatat
• Ekzistenca e përhershme
• Qasje e mundshme në grante
• Përfitimet tatimore për donatorët
• Besueshmëria profesionale si një organizatë jofitimprurëse
• Aplikimi Online
• Mund të punësojë punonjës për të punuar për qëllime jofitimprurëse

Kufizimet e një LLC jofitimprurëse

Ndërsa një LLC jofitimprurëse ofron avantazhe të rëndësishme, nuk është pa kufizime, duke përfshirë:

• Më e vështirë për t'u formuar sesa një organizatë jofitimprurëse korporative
• Të gjitha grupet anëtare duhet të jenë organizata 501c3
• Shqyrtimi publik (mësoni nëse një LLC mund të bëhet publike)
• Pamundësia për të kontribuar në fushata politike ose për të lobuar për shkaqe të caktuara

FAQs