Një udhëzues për paraqitjen e formularit 83(b).

Dorëzimi i formularit 83(b) është një proces i rëndësishëm për këdo që merr opsione aksionesh ose njësi aksionesh të kufizuara (RSU) nga punëdhënësi i tyre.

Ky formular i lejon punonjësit të zgjedhin të tatohen mbi vlerën e aksioneve në momentin e dhënies së grantit dhe jo kur ai jepet, gjë që mund të rezultojë në kursime të konsiderueshme tatimore për punonjësit.

Pra, nëse jeni i ri në paraqitjen e Formularit 83(b) dhe ndiheni të mbingarkuar nga procesi, ne ju kemi mbuluar! Në këtë udhëzues fillestar, ne do të zbërthejmë gjithçka që ju duhet të dini për paraqitjen e formularit 83(b), në mënyrë që të mund ta lundroni me besim.

Bëhuni gati për të çmitizuar procesin dhe merrni tuajën Regjistrimet tatimore në SHBA në nivelin tjetër!

Çfarë është Formulari 83(b)?

Çfarë është Formulari 83 (b)

Formulari 83(b) është një formular zgjedhor për raportimin e opsioneve të aksioneve ose emetimin e kufizuar të aksioneve për punonjësit, konsulentët dhe ofruesit e tjerë të shërbimeve.

Opsionet e aksioneve janë instrumente financiare që u japin individëve të drejtën për të blerë aksione të kompanisë me një çmim të caktuar brenda një periudhe të caktuar kohore.

Nga ana tjetër, stoqet e kufizuara janë të kufizuara në aftësinë e tyre për t'u shitur ose transferuar, zakonisht për shkak të kërkesave të kushtëzimit.

Formulari 83(b) përdoret posaçërisht për raportimin e transferimit të pronësisë nga një punëdhënës ose kompani te një individ. Duhet të depozitohet në Shërbimi i Ardhurave të Brendshme (IRS) brenda 30 ditëve nga data e dhënies së opsionit të aksioneve ose aksioneve të kufizuara.

Kjo ju lejon të raportoni çdo aksion të paveshur ose RSU si të ardhura me vlerën e drejtë aktuale të tregut.

Me fjalë të thjeshta, depozitimi i Formularit 83(b) ju lejon të paguani taksa mbi opsionet tuaja të aksioneve ose RSU-të paraprakisht në vend që të prisni derisa ato të jenë të kushtëzuara dhe potencialisht të paguajnë taksa më të larta. Pra, ju jeni duke vënë bast që vlera e aksioneve do të rritet me kalimin e kohës.

Duke paguar taksat mbi vlerën fillestare të kompensimit të kapitalit tuaj, ju mund të shmangni pagimin e taksave më të larta pasi të vihet dhe potencialisht të rritet në vlerë.

Për shembull, supozoni se merrni 100,000 aksione që i nënshtrohen kushtëzimit. Aksionet janë me vlerë 0.01 dollarë secila në kohën e grantit, 1.00 dollarë secila në kohën e kushtëzimit dhe 5.00 dollarë secila kur shiten më shumë se një vit më vonë.

Supozoni se norma e zakonshme e tatimit mbi të ardhurat është 37% dhe norma afatgjatë e tatimit mbi fitimet kapitale është 20%.

Në skenarin ku janë paraqitur zgjedhjet 83(b), llogaritja do të jetë:

  • Në Grant: Vlera nominale është 0.01 dollarë
  • Vlera e aksioneve: 1,000 dollarë (100,000 aksione x 0.01 dollarë për aksion)
  • Taksa e zakonshme mbi të ardhurat: 370 dollarë (1,000 dollarë x 37%)
  • Në shitje: Vlera nominale është 5 dollarë
  • Fitimi i tatueshëm për aksion: 4.99 $ (5.00 $ - 0.01 $). 0.01 dollarë zvogëlohet pasi tatimi është paguar tashmë kur vlera nominale e aksionit ishte 0.01 dollarë për aksion në grant.
  • Fitimi total i tatueshëm: 499,000 dollarë (4.99 dollarë x 100,000 aksione)
  • Tatimi mbi fitimet kapitale: 99,800 dollarë (499,000 dollarë x 20%)
  • Fitimi pas tatimit: 399,830 dollarë (500,000 dollarë - 370 dollarë - 99,800 dollarë)

Në skenarin ku zgjedhja 83(b) nuk është paraqitur, llogaritja do të jetë:

  • Në Vesting: Vlera nominale është 1 $
  • Vlera e aksioneve: 100,000 dollarë (100,000 aksione x 1.00 dollarë për aksion)
  • Taksa e zakonshme mbi të ardhurat: 37,000 dollarë (100,000 dollarë x 37%)
  • Në shitje: Fitimi i tatueshëm për aksion: 4.00 $ (5.00 $ - 1.00 $)
  • Fitimi total i tatueshëm: 400,000 dollarë (4.00 dollarë x 100,000 aksione)
  • Tatimi mbi fitimet kapitale: 80,000 dollarë (400,000 dollarë x 20%)
  • Fitimi pas tatimit: 383,000 dollarë (500,000 dollarë - 37,000 dollarë - 80,000 dollarë)

Pra, ju kurseni 16,830 $ (399,830 $ - 383,000 $) në taksa ndërsa çmimet e aksioneve rriten. Gjithashtu, supozoni se i shisni aksionet tuaja pasi i mbani ato për më shumë se një vit. Në këtë rast, ju mund të kualifikoheni për një normë tatimore afatgjatë mbi fitimet kapitale, më tej duke reduktuar detyrimin tuaj të përgjithshëm tatimor.

Kush duhet të depozitojë formularin 83(b)?

Kush duhet të depozitojë formularin 83(b)

Formulari 83(b) është një formular tatimor vendimtar që duhet të depozitohet nga individë të caktuar që marrin opsione aksionesh ose njësi të kufizuara aksionesh (RSU) si pjesë e kompensimit të tyre.

Këta individë duhet të dorëzojnë Formularin 83(b) brenda 30 ditëve nga marrja e stokut ose RSU-ve dhe dështimi për ta bërë këtë mund të rezultojë në ndëshkime të rrepta.

1. Punonjësit që marrin opsione të aksioneve

Nëse jeni një punonjës që merr opsione aksionesh nga punëdhënësi juaj, duhet të paraqisni Formularin 83(b).

Kjo vlen nëse kompania juaj tregtohet publikisht ose mbahet privatisht. Opsionet e aksioneve u japin punonjësve të drejtën për të blerë aksione të kompanisë me një çmim të paracaktuar, zakonisht më të ulët se çmimi i tregut.

Kur i ushtroni këto opsione të aksioneve, zakonisht ka një ndryshim midis çmimit të ushtrimit dhe vlerës së drejtë të tregut të aksionit në datën e ushtrimit. Ky ndryshim njihet si "përhapje" dhe është subjekt i tatimit.

Duke depozituar Formularin 83(b), ju mund të paguani taksa për këtë shpërndarje paraprakisht dhe jo kur e shisni aksionin në të ardhmen.

2. Punonjësit që marrin njësi të stokut të kufizuar

Në mënyrë të ngjashme, nëse merrni njësi të stokut të kufizuar si pjesë e kompensimit tuaj, duhet gjithashtu të paraqisni Formularin 83(b). Ashtu si opsionet e aksioneve, RSU-të kanë një vlerë të drejtë tregu kur ato vishen dhe bëhen të pakufizuara.

Duke depozituar Formularin 83(b), punonjësit mund ta raportojnë këtë shumë si të ardhura të zakonshme dhe të kursejnë para nga taksat në afat të gjatë.

3. Themeluesit ose investitorët e hershëm në kompanitë private

Themeluesit ose investitorët e hershëm në kompanitë private mund të kenë nevojë gjithashtu të paraqesin Formularin 83(b) nëse marrin kapital në formën e aksioneve ose RSU-ve. Ashtu si punonjësit, këta individë duhet të dorëzojnë këtë formular brenda 30 ditëve nga marrja e kapitalit.

4. Jo-punonjësit që marrin kapitalin e vet si kompensim

Nëse nuk jeni punonjës, por merrni kapital si kompensim për shërbimet e kryera, duhet të paraqisni gjithashtu Formularin 83(b). Kjo mund të përfshijë konsulentë, kontraktorë ose anëtarë të bordit që marrin opsione aksionesh ose RSU nga një kompani.

Përfitimet e paraqitjes së formularit 83(b)

Përfitimet e paraqitjes së formularit 83(b)

Regjistrimi i Formularit 83(b) përfiton njësoj si punëdhënësit ashtu edhe punonjësit. Për punëdhënësit, kjo i ndihmon ata qëndroni në përputhje me ligjet dhe rregulloret tatimore duke i lejuar ata të ofrojnë kompensim të bazuar në kapital për ekipin e tyre.

Punonjësit mund të ulin taksat duke raportuar vlerën e drejtë të tregut të aksioneve në momentin e dhënies së grantit dhe jo kur ai vihet ose ushtrohet.

1. Shmangia e Pasojave Tatimore

Duke depozituar Formularin 83(b), ju zgjidhni të paguani taksa mbi vlerën e drejtë të tregut të opsioneve tuaja të aksioneve kur ato janë dhënë dhe jo kur ato janë kushtuar. Kjo do të thotë që nëse çmimi i aksioneve të kompanisë suaj rritet pasi të keni ushtruar opsionet tuaja, nuk do t'i nënshtroheni taksave shtesë.

2. Mbyllje me norma më të ulëta tatimore

Një avantazh tjetër i paraqitjes së Formularit 83(b) është se ju lejon të bllokoni norma më të ulëta tatimore për fitimet kapitale afatgjata.

Kur i shisni opsionet tuaja të aksioneve pasi i mbani ato për më shumë se një vit nga data e ushtrimit, çdo fitim i bërë konsiderohet një fitim kapital afatgjatë dhe tatohet me një normë më të ulët se fitimet afatshkurtra.

3. Ruani humbjet e mundshme

Regjistrimi i Formularit 83(b) ju lejon gjithashtu të ruani humbjet e mundshme nëse çmimi i aksioneve të kompanisë suaj ulet. Nëse nuk e dorëzoni këtë formular dhe prisni derisa aksionet tuaja të mbulohen përpara se t'i ushtroni ato, çdo humbje e shkaktuar do të zbritet vetëm kundrejt fitimeve të ardhshme nga shitja e atyre aksioneve.

4. Rritja e kthimit nga investimi

Nëse çmimi i aksioneve të kompanisë rritet ndjeshëm ndërmjet këtyre datave, ju mund të rrisni kthimin nga investimi duke paguar taksa mbi vlerën e drejtë të tregut në datën e dhënies në vend të datës së kushtëzimit.

5. Thjeshtimi i raportimit tatimor

Dorëzimi i formularit 83(b) thjeshton gjithashtu raportimin tatimor, duke reduktuar numrin e transaksioneve të raportuara në deklaratën tuaj tatimore. Në vend që të raportoni sa herë që një opsion jepet ose ushtrohet, vetëm data fillestare e dhënies duhet të raportohet me këtë formular.

Si të depozitoni siç duhet formularin 83(b)

Si të depozitoni siç duhet formularin 83(b)

Paraqitja e formularit 83(b) fillimisht mund të duket komplekse, por është një proces relativisht i drejtpërdrejtë. Hapi i parë është të merrni formularin e nevojshëm nga punëdhënësi juaj dhe ta plotësoni atë me informacion të saktë. Ju duhet ta dërgoni formularin e plotësuar në IRS brenda 30 ditëve nga marrja e kompensimit tuaj të kapitalit.

Formulari kërkon informacion të detajuar, si emrat e emetuesit dhe marrësit, adresat dhe numrat përkatës të identifikimit tatimor (SSN ose ITIN).

Kërkon gjithashtu një marrëveshje për blerjen e aksioneve (SPA) ose marrëveshje punësimi (kudo që mund të gjendet informacioni i aksioneve), sepse kjo do të përfshijë llojin e aksioneve, FMV, sasinë e aksioneve, çmimin e blerjes, etj.

Një aspekt thelbësor i paraqitjes së formularit 83(b) është përcaktimi nëse keni nevojë ta depozitoni atë. Kjo do të jetë kryesisht për C-corps, pasi LLC-të nuk kanë aksione ose njësi.

Edhe nëse e bëjnë këtë, një 83 (b) mund të mos jetë as i dobishëm pasi vlera e aksioneve në një LLC nuk rritet ose ulet, dhe investitorët zakonisht investojnë vetëm në DE C-corps.

Mund të varet gjithashtu nga fakti nëse po merrni opsione të aksioneve jo të kualifikuara ose nxitëse, nëse ka ndonjë kufizim në grantet tuaja të kapitalit dhe nëse përmbushni disa kritere të përcaktuara nga IRS.

Prandaj, është gjithmonë më mirë konsultohuni me një profesionist tatimor ose CPA për të siguruar pajtueshmërinë dhe për të maksimizuar përfitimet tatimore përpara se të depozitoni këtë formular.

Hapat për të depozituar formularin 83(b)

Hapat për të depozituar formularin 83 (b)

Deklarimi i formularit 83(b) mund të rezultojë në kursime të konsiderueshme tatimore për punonjësit dhe themeluesit e kompanive në fazën e hershme vetëm nëse përdoret në mënyrë strategjike dhe korrekte.

Prandaj, ne do t'ju udhëzojmë gjatë procesit, nga të kuptuarit se kur duhet të depozitohet deri në plotësimin e saktë të formularit.

1. Përcaktoni nëse ju duhet të depozitoni formularin 83(b)

83(b) është më i dobishëm nëse shuma e të ardhurave të raportuara në grant është e vogël, potenciali për rritjen e kompanisë është i lartë ose rreziku i konfiskimit të aksioneve është shumë i ulët.

Megjithatë, ju mund të shmangni paraqitjen nëse të ardhurat e raportuara për grantin janë të mëdha, rritja e kompanisë është e ngadaltë dhe ka një shans të lartë që kompania të dështojë.

2. Kuptoni se çfarë informacioni nevojitet

Siç u përmend më herët, do t'ju nevojiten informacione specifike si të dhënat tuaja personale, emri dhe adresa e punëdhënësit, detajet e grantit, numri i aksioneve të dhëna dhe vlera e drejtë e tregut në datën e dhënies dhe çdo konsideratë e paguar për opsionet e aksioneve ose kompensimin e kapitalit.

Sigurohuni që i keni gati të gjitha këto informacione përpara se të filloni procesin e depozitimit të formularit.

3. Fillimi me plotësimin e formularit 83(b)

Formulari 83(b) ka dy pjesë. Pjesa I kërkon informacion bazë për veten dhe punëdhënësin tuaj. Pjesa II përmban deklarata të rëndësishme që duhet të nënshkruhen si nga ju ashtu edhe nga punëdhënësi juaj.

Ju mund të plotësoni një dokument ose të dorëzoni një version elektronik duke përdorur sistemin e skedarëve elektronik IRS.

Cilado metodë që zgjidhni, sigurohuni që të ndiqni udhëzimet me kujdes dhe kontrolloni dy herë të gjithë informacionin përpara se ta dërgoni.

4. Dorëzimi i formularit 83(b)

Regjistrimi i Formularit 83(b) është relativisht i thjeshtë dhe kushton vetëm 250 dollarë për person.

Megjithatë, ajo kërkon vëmendje të kujdesshme dhe dorëzim në kohë. Përpara se të filloni procesin e plotësimit të formularit, sigurohuni që e kuptoni përshtatshmërinë tuaj dhe keni të gjithë informacionin e nevojshëm.

Kjo do të sigurojë që ju të mund të përfitoni nga kursime të mundshme tatimore dhe shmangni dënimet për paraqitjen e vonuar.

Këshilla për një paraqitje të suksesshme të formularit 83(b).

Këshilla për një paraqitje të suksesshme të formularit 83(b).

1. Njihni afatin tuaj

Në përgjithësi, ky formular duhet të dorëzohet brenda 30 ditëve nga transferimi i aksioneve tuaja tek ju.

Megjithatë, është gjithmonë më mirë të kontrolloni dy herë me departamentin e burimeve njerëzore të kompanisë suaj ose këshilltarin për afate specifike për paraqitjen e taksave.

2. Mblidhni të gjitha informacionet e nevojshme

Për të depozituar me sukses Formularin 83(b), do t'ju nevojiten informacione të caktuara, të tilla si të dhënat tuaja personale, detajet e punësimit dhe marrëveshja për stokun e transferuar.

Sigurohuni që i keni të gjitha këto informacione të gatshme përpara se të filloni procesin e depozitimit.

3. Plotësoni formularin me saktësi

Saktësia është thelbësore kur plotësoni Formularin 83(b). Çdo gabim ose lëshim mund të çojë në gjoba ose vonesa të përpunimit.

Sigurohuni që të rishikoni dhe kontrolloni me kujdes të gjitha informacionet përpara se të dorëzoni formularin.

4. Përfshini një Letër shoqëruese

Ju gjithashtu mund t'ju duhet të dorëzoni një letër motivuese me dy kopje të formularit tuaj të plotësuar 83(b).

Kjo letër duhet të deklarojë se ju keni përfshirë të gjithë dokumentacionin e nevojshëm dhe të shpjegoni shkurtimisht pse e dorëzoni këtë formular.

5. Mbani kopje për të dhënat tuaja

Pasi të keni dorëzuar me sukses Formularin 83(b), sigurohuni që të mbani një kopje për të dhënat tuaja. IRS do t'ju vulosë dhe do t'ju dërgojë kopjen e dytë, në mënyrë që ta mbani në dosje në të dhënat tuaja.

Kjo do të jetë e dobishme kur depozitoni taksat tuaja ose nëse lindin ndonjë problem në të ardhmen.

6. Mbani gjurmët e datave të fitimit të së ardhmes

Nëse merrni grante ose opsione shtesë të aksioneve, sigurohuni që të mbani shënim datat e tyre të kushtëzimit. Mund t'ju duhet të dorëzoni përsëri Formularin 83(b) për këto transferime, kështu që qëndrimi i organizuar është thelbësor për një proces të suksesshëm depozitimi.

7. Paraqitja si jo-rezident

Jorezidentët këshillohen të jenë në SHBA brenda dy viteve të ardhshme ose në kohën kur ndodh një ngjarje e madhe likuiditeti, dhe ata do të paguajnë taksa gjithsesi.

Nëse jeni jorezident dhe kompania juaj shet aksione në kompaninë tuaj, do t'ju duhet të paraqisni një 1040-NR për të ardhurat nga shitja. 

Pra, nëse qëllimi i themeluesve është të shesin gjithsesi, në të vërtetë nuk ka një anë negative për ta bërë këtë, sepse do të përfundoni gjithsesi duke paguar tatimin amerikan për atë shitje.

Pra, kur depozitoni, duhet të vendosni "FOREIGNUS" ose "NRA" nën fushën SSN, ose nëse keni një ITIN, mund ta përdorni atë.

Shpëtoni veten nga sherri me doola

Ne e dimë se ishte shumë, por ju mund të gjeni shumicën e këtij informacioni në faqen e internetit të IRS ose në internet. Megjithatë, plotësimi i këtyre formularëve vetëm mund të jetë konfuz dhe madje kërkon kohë. Mos u shqetësoni, ne mund të ndihmojmë!

Filloni me Paketa e Përputhshmërisë Totale e doola, e cila trajton të gjitha dokumentet dhe dosjet tatimore me IRS për ju. Ju gjithashtu mund të përdorni zgjidhjen tonë të gjerë të kontabilitetit për të siguruar që çdo transaksion financiar të kujdeset për operacione pa probleme.

Që nga krijimi i biznesit deri te drejtimi i biznesit tuaj nga çdo pjesë e botës dhe taksat ose pajtueshmëria - doola është një partner që ju udhëzon në çdo hap të udhëtimit, duke ju siguruar që të shijoni një biznes pa stres.

Dëshironi të mësoni më shumë se si mund t'ju ndihmojmë? Programoni një konsultë tatimore me ne sot!

FAQs

Kur të zgjidhni doola

A janë ITIN ose SSN dy opsionet e vetme për Formularin 83(b)? A mund të mos funksionojë një EIN?

Mund ta bëni pa një ITIN ose SSN nëse planifikoni ta keni një të tillë kur aksionet tuaja të shiten. Ju nuk mund ta bëni këtë me një EIN sepse ky është një dokument tatimor personal.

A munden themeluesit jo-SHBA me një SSN të vlefshëm për punë vetëm me skedarin e autorizimit DHS për Formularin 83(b)?

Po nuk ka problem. Nëse ata kanë një SSN, ata mund të paraqesin!

Kur fillon afati 30-ditor? A jepen aksionet pas miratimit të rezolutës, apo ka një afat kohor apo proces specifik për këtë?

Afati kohor 30-ditor fillon ditën kur aksionet i janë dhënë individit. Ai përfshin fundjavat dhe festat e tjera, jo vetëm 30 ditë pune.

Unë nuk kam një ITIN, por duhet të dorëzoj Formularin 83(b) sepse afati im kohor 30-ditor ka filluar.

Ju mund të depozitoni 83(b) pa një ITIN duke shtuar "NRA", "Jorezident" ose "N/A" në fushën e numrit të identifikimit. Nëse keni aplikuar për ITIN por nuk e keni marrë ende, mund të shkruani "APLIEDON".

Afati 30-ditor është i rreptë, megjithatë ju mund të paraqisni pa pasur atë informacion. Sidoqoftë, duhet ta keni kur të shisni aksionet tuaja.

Cilat janë pasojat e mosbërjes së zgjedhjeve 83(b)?

Nëse nuk bëni zgjedhje 83(b), mund të ketë implikime të rëndësishme tatimore. Për ata që marrin aksione të kufizuara ose prona që i nënshtrohen kushtëzimit, ju do të tatoheni mbi vlerën e aksioneve ose pronës si të ardhura të zakonshme kur ato të kushtohen.

Kjo do të rezultojë në taksa më të larta. Për më tepër, çdo rritje e ardhshme e vlerës së pronës do t'i nënshtrohet tatimit mbi fitimet kapitale pas shitjes, e cila mund të mos jetë aq e favorshme për sa i përket trajtimit tatimor në përgjithësi.

Faqja e internetit e doola është vetëm për qëllime informacioni të përgjithshëm dhe nuk ofron këshilla zyrtare ligjore ose tatimore. Për këshilla tatimore ose ligjore, ne jemi të lumtur t'ju lidhim me një profesionist në rrjetin tonë! Ju lutemi shikoni tonën Kushtet Politika e privatësisë. Faleminderit dhe ju lutemi mos hezitoni të kontaktoni me çdo pyetje.

Filloni biznesin tuaj të ëndrrave dhe mbajeni atë 100% në përputhje

Kthejeni idenë tuaj të ëndrrave në biznesin tuaj të ëndrrave.