Налог на франшизу штата Делавэр: все, что вам нужно знать

Делавэр — это мировая столица корпораций с мировой репутацией. Этот пост в блоге имеет решающее значение, если у вас есть LLC или C-Corporation штата Делавэр. Госсекретарь штата Делавэр вводит налог на франшизу для всех компаний, зарегистрированных в их штате.

Что такое налог на франшизу?

Налог на франшизу — это сбор, взимаемый штатом Делавэр за право или привилегию владеть компанией в Делавэре. На самом деле это не налог. Это плата.

В чем разница между налогом и сбором?

• Налог обычно взимается с процента от вашей прибыли. Если ставка налога составляет 10%, а ваша чистая прибыль составляет 80,000 8,000 долларов США, налог составит XNUMX XNUMX долларов США.

• Комиссия представляет собой фиксированную сумму, подлежащую выплате независимо от вашей прибыли. Ваш доход может составлять 0 или 80,000 XNUMX долларов США, но комиссия останется неизменной.

Итак, возвращаясь к этому, штат Делавэр использует причудливое слово «налог», но это плата. В этом сообщении блога мы использовали слова «налог» или «налог на франшизу», чтобы язык соответствовал использованию штата и не запутался.

Штат Делавэр требует уплаты налога только для того, чтобы ваш бизнес оставался активным и имел хорошую репутацию в государственных отчетах; это не влияет на доходы или деловую деятельность.

Термин «налог на франшизу» не подразумевает, что ваша американская компания является франшизой. Независимо от дохода, бизнес-плана или организационной структуры своей организации, все предприятия должны платить налог на франшизу штата Делавэр.

Как рассчитать налоговые обязательства по франшизе

Делавэр ООО

Делавэр часто называют DE. Для DE LLC налог на франшизу установлен в размере $ 300 в год, подлежащий оплате до 1 июня каждого года.

Делавэр C-Корпорация

Корпорации DE C могут использовать два метода для структурирования или завершения своих налоговых обязательств по франшизе.

Метод 1 – Метод авторизованного совместного использования

Как следует из названия, этот метод рассчитывает ваши налоговые обязательства по франшизе на основе объявленных акций.

Что такое объявленные акции?

Максимальное количество акций, которое может быть законно распределено среди акционеров, называется объявленными акциями.

Пример: Если вы разрешаете выпуск 10 миллионов акций, вы можете выпустить только 10 миллионов акций своим акционерам. Вы не можете выдать больше, чем это число. Чтобы выпустить больше объявленных акций, вам необходимо сначала подать поправку в штат Делавэр, чтобы увеличить ваш уставный капитал, а затем вы сможете выпустить больше акций.

Что такое выпущенные акции?

Выпущенные акции представляют собой общее количество акций, распределенных между всеми акционерами компании. Это число всегда меньше или равно объявленным акциям.

Пример: У вас есть 10 миллионов объявленных акций, и вы выпустили 7.5 миллионов акций на себя. У вас еще есть 2.5 миллиона (10 миллионов – 7.5 миллионов) акций, доступных для распределения среди новых акционеров.

Основы сделаны? Давайте двигаться вперед.

Как рассчитывается налог на франшизу с использованием метода разрешенных акций?

Если количество объявленных акций составляет 5000 или меньше, вы должны заплатить минимальный налог в размере 175 долларов США.

• Если количество объявленных акций составляет от 5001 10,000 до 250 175 акций, уплатите налог в размере 75 долларов США (XNUMX долларов США + XNUMX долларов США).

• За каждые дополнительные 10,000 85 акций или их часть добавьте 200,000 долларов США к общей сумме налога, при этом максимальный налог на франшизу составит XNUMX XNUMX долларов США.

Формула для более чем 10,000 250 акций = 10,000 долларов США + {[(Общее количество акций – 10,000 85 акций)/XNUMX XNUMX] * XNUMX долларов США}

Важное примечание: мы вывели эту формулу, чтобы упростить ваши расчеты.

Плата за годовой отчет остается прежней и составляет 50 долларов США, но налог варьируется от 250 до 200,000 XNUMX долларов США в год, как показано в примерах ниже.

Пример 1

Компания X имеет 5000 акций. В этом случае налог будет фиксированным в размере 175 долларов США и сбор за отчет в размере 50 долларов США, поэтому общая сумма налога в размере 225 долларов США подлежит уплате.

Пример 2

Компания А имеет 10 миллионов объявленных акций.

Пошаговый расчет:

1. На первые 10,000 250 акций взимается налог в размере XNUMX долларов США.

2. Вычтите 10,000 10,000,000 акций, чтобы определить балансовое количество акций. 10,000 9,990,000 XNUMX акций – XNUMX XNUMX акций = XNUMX XNUMX XNUMX акций.

3. Разделите 9,990,000 10,000 3 долей баланса на 9,990,000 10,000 согласно формуле (пункт 999 выше). XNUMX XNUMX XNUMX акций / XNUMX XNUMX акций = XNUMX.

4. Умножьте на 85 долларов, чтобы определить налог, подлежащий уплате с оставшихся долей. 999 × 85 долларов = 84,915 XNUMX долларов.

5. Добавьте 250 долларов США — ставку, взимаемую за первые 10,000 84,915 акций. 250 85,165 долларов США + XNUMX долларов США = XNUMX XNUMX долларов США.

Пример 3

Компания Б имеет 455,000 XNUMX объявленных акций. В данном случае я рассчитываю налог на франшизу по формуле.

Формула налога на франшизу для более чем 10,000 250 акций = 10,000 долларов США + {[(Общее количество акций – 10,000 85 акций)/XNUMX XNUMX] * XNUMX долларов США}

Налог на франшизу = 250 долларов США + {[(455,000 10,000–10,000 85 акций)/XNUMX XNUMX] * XNUMX долларов США}

Налог на франшизу = 250 долларов США + {[(445,000 10,000)/85 XNUMX] * XNUMX долларов США}

Налог на франшизу = 250 долларов США + {[44.5] * 85 долларов США}

Налог на франшизу = 250 долларов США + {[45] * 85 долларов США}

Налог на франшизу = 250 долларов США + 3825 долларов США.

Налог на франшизу = 4075 долларов США.

Примечание: Как показано выше, любое число в дробях или пунктах, например 44.5, будет округлено до следующего числа, т. е. 45.

Метод 2 – Метод предполагаемой номинальной стоимости капитала

Этот метод рассчитывает налог на франшизу на основе объявленные акции, выпущенные акции, общая сумма валовых активов и номинальная стоимость. Итак, этот метод имеет четыре переменные вместо одной.

Как рассчитывается налог на франшизу с использованием метода предполагаемой номинальной стоимости?

1. Предполагаемая номинальная стоимость = разделите общую сумму валовых активов на конец года (обычно 31 декабря, если вы не выбрали другой конец года) на общее количество выпущенные акции.

2. Определите, что выше: номинальное значение или предполагаемое номинальное значение.

3. Предполагаемая номинальная стоимость капитала = умножьте количество объявленных к выпуску акций на номинальную стоимость или предполагаемую номинальную стоимость, в зависимости от того, что больше.

4. Налог на франшизу составляет 400 долларов США за каждый 1,000,000 XNUMX XNUMX долларов США «предполагаемой номинальной стоимости капитала». Для целей расчета округлите до следующего миллиона, если предполагаемая номинальная стоимость капитала превышает $1,000,000.

5. Плата за годовой отчет составляет 50 долларов США, а минимальный налог на франшизу, подлежащий уплате по этому методу, составляет 400 долларов США, то есть общая сумма составляет 450 долларов США.

Пример 1 

Допустим, ваши четыре переменные следующие:

Объявленные акции – 1,000,000 800,000 31, Выпущенные акции – 3,200,000 1, Общая сумма валовых активов на XNUMX декабря – XNUMX XNUMX XNUMX долларов США, номинальная стоимость – XNUMX доллар США.

Пошаговый расчет:

1. Предполагаемая номинальная стоимость = 3,200,000 800,000 4 долларов США/XNUMX XNUMX долларов США = XNUMX доллара США.

2. Номинальная стоимость (1 доллар США) или предполагаемая номинальная стоимость (4 доллара США), в зависимости от того, что выше = 4 доллара США.

3. Предполагаемая номинальная стоимость капитала = 4 доллара США * 1,000,000 4,000,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долларов США.

4. Налог на франшизу составляет 400 долларов США за каждый 1,000,000 XNUMX XNUMX долларов США «предполагаемой номинальной стоимости капитала».

5. Налог на франшизу = 400 долларов США * 4 = 1600 долларов США.

6. Добавьте 50 долларов США за годовой отчет, и ваш налог на франшизу составит 1600 долларов США + 50 долларов США = 1650 долларов США.

Пример 2 

Допустим, ваши четыре переменные следующие:

Разрешенные к выпуску акции – 100,000 80,000. Выпущенные акции – 31 0. Общая сумма валовых активов по состоянию на 1 декабря – XNUMX долларов США (онлайн-бизнес, поэтому нет активов в США) и номинальная стоимость – XNUMX доллар США.

Пошаговый расчет:

1. Предполагаемая номинальная стоимость = 0/80,000 0 = XNUMX.

2. Номинальная стоимость (1 доллар США) или предполагаемая номинальная стоимость (0 доллара США), в зависимости от того, что выше = 1 доллара США.

3. Предполагаемая номинальная стоимость капитала = 1 доллара США * 100,000 100,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долларов США.

4. Налог на франшизу составляет 400 долларов США за каждый 1,000,000 XNUMX XNUMX долларов США «предполагаемой номинальной стоимости капитала».

5. Налог на франшизу = 400 долларов США * 1 = 400 долларов США.

6. Добавьте 50 долларов США за годовой отчет, и ваш налог на франшизу составит 400 долларов США + 50 долларов США = 450 долларов США.

Пример 3

Допустим, ваши четыре переменные следующие:

Объявленные акции – 10,000,000 10,000,000 31, Выпущенные акции – 225,000 0.00001 XNUMX (все акции выпущены), Сумма валовых активов на XNUMX декабря – XNUMX XNUMX долларов США, номинальная стоимость = XNUMX доллара США.

Пошаговый расчет:

1. Предполагаемая номинальная стоимость = 225,000 10,000,000 0.0225 долларов США/XNUMX XNUMX долларов США = XNUMX доллара США.

2. Номинальная стоимость (0.00001 доллара США) или предполагаемая номинальная стоимость (0.0225 доллара США), в зависимости от того, что выше = 0.0225 доллара США.

3. Предполагаемая номинальная стоимость капитала = 0.0225 доллара США * 10,000,000 225,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долларов США.

4. Налог на франшизу составляет 400 долларов США за каждый 1,000,000 XNUMX XNUMX долларов США «предполагаемой номинальной стоимости капитала».

5. Налог на франшизу = 400 долларов США * 1 = 400 долларов США.

6. Добавьте 50 долларов США за годовой отчет, и ваш налог на франшизу составит 400 долларов США + 50 долларов США = 450 долларов США.

Пример 4 

Номинальная стоимость — единственное различие между примером 3 и этим.

Объявленные акции – 10,000,000 10,000,000 31, Выпущенные акции – 225,000 2 XNUMX (все акции выпущены), Сумма валовых активов на XNUMX декабря – XNUMX XNUMX долларов США, номинальная стоимость = XNUMX доллара США.

Пошаговый расчет:

1. Предполагаемая номинальная стоимость = 225,000 10,000,000 0.0225 долларов США/XNUMX XNUMX долларов США = XNUMX доллара США.

2. Номинальная стоимость (2 доллара США) или предполагаемая номинальная стоимость (0.0225 доллара США), в зависимости от того, что выше = 2 доллара США.

3. Предполагаемая номинальная стоимость капитала = 2 доллара США * 10,000,000 20,000,000 XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долларов США.

4. Налог на франшизу составляет 400 долларов США за каждый 1,000,000 XNUMX XNUMX долларов США «предполагаемой номинальной стоимости капитала».

5. Налог на франшизу = 400 долларов США * 20 = 8000 долларов США.

6. Добавьте 50 долларов США за годовой отчет, и ваш налог на франшизу составит 8000 долларов США + 50 долларов США = 8050 долларов США.

Важное примечание: при расчете налоговых обязательств по франшизе вам следует рассчитать налог на франшизу, используя метод разрешенных акций и метод предполагаемой номинальной стоимости капитала, и выбрать тот, который ниже, чтобы минимизировать отток налогов.

По стоимости

Номинальная стоимость одной акции — это стоимость каждой акции или каждой единицы по решению учредителей компании. Закон штата Делавэр допускает номинальную стоимость всего в 0.00001 доллара США, что позволяет очень легко начать манипулировать оценкой акций вашей компании.

Вы также можете выбрать любую номинальную стоимость акции по вашему выбору. Вы также можете открыть свою компанию в Делавэре с нулевым капиталом. В Делавэре не требуется минимального капитала.

Сроки уплаты налога на франшизу

Делавэр LLC

Срок сдачи: 1 июня каждого года.

Для ООО не требуется подавать годовой отчет, а только уплата налога на франшизу в размере 300 долларов США.

Делавэр C-Корпорация

Срок сдачи: 1 марта каждого года.

Годовой отчет подается вместе с уплатой налога на франшизу в соответствии с методом разрешенных акций или методом предполагаемой номинальной стоимости капитала, в зависимости от того, что ниже.

Пример 1

Если вы зарегистрируете свою компанию DE в 2024 году, срок вашего соответствия государству будет установлен в 2025 году. Это должно произойти после года регистрации.

Пример 2

Если вы зарегистрировали свою компанию DE в 2023 году, срок соблюдения требований штата наступит в 2024 году.

Пример 3

• Если вы зарегистрировали свою компанию DE 31 декабря 2023 года, вы должны подать годовой отчет/уплатить налоги в 2024 году.

• Предположим, вы зарегистрировали свою компанию DE 1 января 2024 года. В этом случае вам придется подать годовой отчет/уплатить налоги в 2025 году.

Разница в 1 день при регистрации может сэкономить вам налоги и соблюдение требований в течение одного года.

Если налог не уплачен в указанный выше срок или ранее, штат налагает фиксированный штраф в размере 200 долларов США плюс ежемесячные проценты в размере 1.5% за каждый месяц просрочки.

Корпорации, имеющие задолженность по налогу на франшизу в размере 5,000.00 долларов США или более, должны уплатить расчетные налоговые платежи, при этом 40% должны быть уплачены 1 июня, 20% - к 1 сентября, 20% - к 1 декабря, а оставшаяся часть - 1 марта.

Снимите налоговый стресс с doola

Узнайте больше о том, как doola может помочь вам управлять налогами. Мы помогаем основателям со всего мира соблюдать требования, беря на себя решение сложных задач.

Получите бесплатную консультацию по налогообложению с одним из экспертов doola.