Înțelegerea unui bilanţ: un ghid pentru 2025

Un bilanţ este o situaţie financiară care oferă o imagine instantanee a poziţiei financiare a unei companii la un moment dat. Este unul dintre cele mai importante documente pentru înțelegerea sănătății financiare a unei afaceri și stabilitate.

Cu toate acestea, descifrarea unui bilanţ poate fi copleşitoare pentru cei care nu cunosc bine contabilitate şi finanţe.

În acest articol, vom demistifica bilanțul și vom descompune tot ce trebuie să știți despre el în 2024.

Să ne scufundăm direct pentru a spune la revedere confuziei și salut clarității!

Ce este un bilanţ?

Bilanțul este unul dintre cele trei rapoarte financiare principale, inclusiv situații privind veniturile și fluxurile de numerar. Deseori denumită situația de poziție financiară, oferă un instantaneu al activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale unei companii la un anumit moment.

Este un instrument esențial pentru înțelegerea sănătății financiare a unei organizații. 

Termenul „bilanţ” provine din formula contabilă: Active = Datorii + Capitaluri proprii!

Această formulă evidențiază conceptul contabil esențial conform căruia resursele unei companii ar trebui finanțate fie prin datorii (datorii), fie prin capital de la proprietarii săi (capitaluri proprii).

Aceasta înseamnă că toate activele trebuie să fie egale cu suma datoriilor și capitalurilor proprii - de aceea se numește „bilanţ”.

Înțelegerea componentelor și a rapoartelor dintr-un bilanț poate oferi informații valoroase asupra sănătății financiare a organizației dvs. Acest lucru îi ajută pe părțile interesate să înțeleagă situația financiară a companiei și să ia decizii informate cu privire la viitorul acesteia. 

De ce este important?

Bilanțul prezintă o imagine de ansamblu detaliată a activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale companiei, permițând părților interesate să evalueze sănătatea financiară actuală și pe termen lung.

Astfel, înțelegerea și interpretarea bilanțului este vitală pentru orice afacere care dorește să prospere pe piața competitivă actuală.

Un alt indicator al sănătății financiare care se regăsește în bilanț este raportul datorie-capital propriu (totalul datoriilor împărțit la capitalul total).

Un raport mai mare dintre datorii și capitaluri proprii poate sugera că o companie a asumat datorii excesive, în timp ce un raport mai scăzut poate indica o structură financiară mai conservatoare.

1. Evaluarea lichidității

Un alt aspect critic care face ca bilanţul să fie important este capacitatea acestuia de a evalua lichiditatea. Lichiditatea se referă la capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt folosind activele sale curente.

Bilanțul arată cât de mult numerar și echivalente de numerar sunt disponibile pentru utilizare imediată, precum și conturile de încasat și stocurile care pot fi convertite rapid în numerar. 

Valoarea totală a activelor ar trebui să fie întotdeauna mai mare decât pasivele - altfel cunoscut ca având o valoare netă pozitivă sau solvabil.

Bilanțurile oferă, de asemenea, o perspectivă asupra capacității unei companii de a-și îndeplini obligațiile financiare pe termen scurt prin raportul curent (activele curente împărțite la pasivele curente). Un raport curent mai mare indică o lichiditate mai bună, în timp ce un raport mai scăzut poate indica potențiale probleme de flux de numerar.

2. Evaluarea solvabilității

Solvabilitatea măsoară capacitatea pe termen lung a unei companii de a-și îndeplini obligațiile financiare și de a rămâne în activitate.

Bilanțul include informații despre datoriile pe termen lung și capitalurile proprii, oferind informații despre dacă compania are sau nu suficiente resurse pentru a-și acoperi pasivele pe termen lung.

Un raport mai mare datorie-capital propriu (datorii totale împărțit la capitalul total) poate sugera că o companie și-a asumat datorii excesive. În comparație, un raport mai mic poate indica o structură financiară mai conservatoare.

3. Analiza eficienței

Bilanțul este, de asemenea, esențial în analiza eficienței prin compararea diferitelor componente, cum ar fi conturile de încasat sau ratele de rotație a stocurilor, cu reperele din industrie.

Aceste rapoarte ajută la măsurarea cât de eficient gestionează și generează o companie venituri care afectează profiturile. Un raport mai mare al cifrei de afaceri indică faptul că compania își folosește eficient activele, ceea ce este un semn pozitiv pentru investitori.

Care sunt componentele cheie ale unui bilanţ

Bilanțul trebuie să rămână întotdeauna echilibrat, activele totale egalând pasivele totale plus capitalurile proprii. Orice modificare a unei componente va afecta celelalte două componente pentru a menține acest echilibru.

Prin urmare, înțelegerea componentelor cheie ale unui bilanț este crucială pentru evaluarea sănătății financiare a unei companii și pentru a lua decizii informate.

1. Active

Activele reprezintă toate resursele companiei și pot fi folosite pentru a genera venituri. The explicație mai simplă a activelor afacerii este că sunt orice element tangibil sau necorporal care deține valoare economică pentru o organizație.

În general, există două tipuri de active – active curente și active imobilizate.

Activele circulante sunt cele care pot fi ușor convertite în numerar în decurs de un an, în timp ce activele imobilizate sunt cele cu valoare pe termen mai lung și nu pot fi lichidate cu ușurință.

Un aspect cheie de reținut despre active este clasificarea lor ca fiind corporale sau necorporale. Imobilizările corporale sunt elemente fizice cu valoare monetară, cum ar fi echipamente și proprietăți.

Pe de altă parte, activele necorporale nu au o formă fizică, dar dețin totuși valoare economică pentru o companie. Exemple de active necorporale includ brevetele, drepturile de autor, fondul comercial și recunoașterea mărcii.

Companiile trebuie să își urmărească cu exactitate valorile activelor, deoarece acestea le afectează în mod direct sănătatea financiară și procesele de luare a deciziilor. Gestionarea și întreținerea corespunzătoare a acestor resurse poate duce la creșterea profitabilității și la o creștere durabilă pe termen lung.

Înțelegând diferitele tipuri și clasificări de active, companiile pot lua decizii mai informate cu privire la investițiile și operațiunile lor.

2. Datorii

Datoriile reprezintă datoriile și obligațiile unei companii, care sunt responsabilitățile financiare pe care o companie le va plăti în viitor. Diferența dintre totalul datoriilor și totalul activelor reprezintă valoarea netă sau capitalul propriu al companiei.

Dacă pasivele depășesc activele, atunci există capitaluri proprii negative, ceea ce ridică îngrijorări cu privire la solvabilitate.

Există două tipuri de pasive: curente și pe termen lung. Datoriile curente includ datoriile care trebuie plătite în termen de un an, cum ar fi conturile de plătit, împrumuturile pe termen scurt și cheltuielile acumulate.

Pe de altă parte, pasivele pe termen lung se referă la datorii scadente după mai mult de un an, cum ar fi împrumuturile pe termen lung, obligațiunile de plătit și impozitele amânate.

3. Capitaluri proprii

Capitalul propriu, cunoscut și sub denumirea de capital al acționarilor sau capital al proprietarului, reprezintă interesul de proprietate al acționarilor într-o companie. Se calculează prin scăderea pasivelor din activele din bilanţ.

În termeni mai simpli, capitalul propriu este valoarea activelor unei companii după ce toate datoriile și obligațiile au fost plătite.

Există două tipuri de acțiuni: acțiuni ordinare și acțiuni preferate. Acțiunile ordinare reprezintă interesul de bază al unei companii și oferă acționarilor drepturi de vot și potențiale dividende.

Pe de altă parte, acțiunile preferate oferă acționarilor un tratament preferențial în ceea ce privește dividendele și veniturile din lichidare.

Capitalul propriu joacă un rol important în determinarea sănătății financiare a unei companii. Ea reflectă câți bani au investit acționarii în afacere.

Capitalul propriu reprezintă, de asemenea, valoarea unei companii după ce toate datoriile au fost plătite și joacă un rol semnificativ în evaluarea performanței, determinarea structurii capitalului și evaluarea riscului.

Un alt aspect important al capitalului propriu este impactul acestuia asupra structurii de capital a unei companii.

Deși nivelurile mai ridicate ale capitalurilor proprii pot oferi stabilitate unei companii, ele pot sprijini și oportunități de creștere, deoarece compania are mai multe resurse pentru a-și finanța operațiunile și creșterea. 

Cum să citiți și să analizați un bilanţ

Înțelegerea modului de a citi și analiza un bilanţ este crucială pentru investitori, creditori și proprietarii de afaceri.

Urmărirea acestor pași poate oferi informații valoroase asupra performanței financiare a unei afaceri și vă poate ajuta să luați decizii informate cu privire la investiții sau oportunități de împrumut.

1. Începeți cu Elementele de bază

Primul pas este să vă familiarizați cu aspectul bilanţului.

De obicei, constă din trei secțiuni principale - active, pasive și capitaluri proprii. Activele sunt listate în partea stângă, în timp ce pasivele și capitalurile proprii sunt în partea dreaptă.

2. Înțelegeți fiecare componentă

Odată ce aveți o imagine de ansamblu asupra aspectului, este esențial să înțelegeți ce reprezintă fiecare componentă.

Activele sunt resurse deținute de companie, cum ar fi numerar, stocuri, proprietăți, echipamente etc., în timp ce pasivele sunt obligații pe care compania le datorează, cum ar fi împrumuturi sau conturi de plătit.

Capitalul propriu reprezintă un interes de proprietate în companie.

3. Uită-te la rapoarte

Ratele ajută la evaluarea și compararea performanței unei companii cu standardele din industrie sau cu concurenții.

Unele rapoarte critice derivate din datele bilanțului includ rata lichidității (raportul curent), raportul datorie-capital propriu și randamentul capitalului propriu.

4. Analizați tendințele

Prin compararea bilanțurilor din mai multe perioade, puteți identifica orice schimbări sau tendințe semnificative în poziția financiară a afacerii dvs. de-a lungul timpului.

Consultați secțiunea de note pentru informații suplimentare despre elemente specifice din bilanț, cum ar fi politici contabile, modificări ale metodelor contabile și evenimente semnificative care pot afecta poziția financiară a companiei.

5. Luați în considerare elementele din afara bilanţului

Elementele în afara bilanțului se referă la active sau pasive care nu apar în bilanțul tradițional, dar totuși au un impact semnificativ asupra poziției financiare a unei companii.

De asemenea, poate dezvălui potențiale semnale roșii, cum ar fi scăderea rezervelor de numerar, creșterea nivelului datoriilor sau capitalurile proprii negative.

Acestea sunt semne că compania se poate confrunta cu dificultăți financiare.

Greșeli comune de evitat

Înțelegerea și interpretarea acestui document poate fi o provocare pentru cei care nu sunt familiarizați cu terminologia și principiile contabile.

Așadar, am întocmit o listă cu greșelile comune pe care oamenii le fac atunci când citesc sau întocmesc această situație financiară.

Puteți înțelege mai bine poziția financiară a afacerii dvs. evitând aceste greșeli.

1. Fără diferențierea între activele curente și activele necurente

Activele curente sunt cele care se preconizează a fi convertite în numerar în decurs de un an sau un ciclu de exploatare, în timp ce activele imobilizate sunt investiții pe termen lung care nu pot fi lichidate cu ușurință.

Neclasificarea corectă a acestor active poate oferi o imagine inexactă a lichidității companiei și poate afecta raportul curent (activele curente împărțite la pasivele curente), pe care creditorii îl folosesc pentru a evalua solvabilitatea pe termen scurt a unei companii.

2. Nu includ toate datorii

Unele companii pot omite anumite datorii din bilanțul lor în încercarea de a-și îmbunătăți performanța financiară sau să pară mai stabile financiar decât sunt în realitate.

Acest lucru poate duce la prezentarea de informații înșelătoare în declarație și poate duce la luarea unor decizii incorecte pe baza acesteia.

3. Calcularea incorect a capitalurilor proprii

Erorile în calcularea capitalurilor proprii pot reprezenta greșit poziția financiară a companiei.

Ele pot afecta, de asemenea, alte valori, cum ar fi randamentul capitalului propriu (venitul net împărțit la capitalul propriu), utilizat pentru a evalua profitabilitatea unei companii.

Importanța pentru diferitele structuri de afaceri

Bilanțul este un instrument crucial pentru toți tipuri de structuri de afaceri, indiferent dacă este vorba de o întreprindere unică, un parteneriat sau o corporație.

Să aprofundăm importanța sa pentru fiecare tip de structură de afaceri.

1. Proprietate individuală

O întreprindere unică este cea mai simplă formă de structură de afaceri în care o persoană deține și operează singur afacerea.

Bilanțul este esențial pentru întreprinderile individuale, deoarece le ajută să urmărească investițiile personale în afacere și cât de mult au câștigat din aceasta.

Aceste informații sunt esențiale în scopuri fiscale și pentru determinarea averii nete a proprietarului.

Mai mult, deoarece nu există o separare juridică între proprietar și afacerea într-o întreprindere unică, bilanțul reflectă, de asemenea, orice datorii personale contractate de proprietar care ar putea afecta capacitatea acestuia de a conduce sau de a investi în afacerea sa. 

2. Parteneriat

Într-o structură de parteneriat, bilanțul oferă o imagine de ansamblu asupra contribuțiilor fiecărui partener la activele și pasivele companiei.

Datorită implicării mai multor proprietari, parteneriatele au adesea tranzacții financiare mai complexe decât întreprinderile individuale, ceea ce face ca un bilanț actualizat să fie și mai critic.

Ajută partenerii să urmărească cu exactitate cotele lor respective în profituri sau pierderi și asigură transparența între toate părțile implicate.

3. Corporație

Bilanțul reprezintă cu acuratețe activele și pasivele totale ale companiei, ceea ce este crucial pentru investitori, creditori și alte părți interesate pentru a evalua stabilitatea și performanța financiară a acesteia.

De asemenea, ajută la evaluarea capacității companiei de a genera profituri și de a plăti dividende acționarilor săi.

4. SRL

La fel ca și corporațiile, proprietarii de SRL-uri au nevoie, de asemenea, de un bilanț pentru a-și urmări investițiile și pentru a-și evalua valoarea netă.

Bilanțul este, de asemenea, esențial pentru SRL-urile care caută finanțare externă sau își extind afacerea.

Creditorii și investitorii necesită adesea un bilanţ recent pentru a evalua stabilitatea financiară a companiei înainte de a angaja fonduri.

Rolul bilanțului în impozite

Bilanțul unei companii este important pentru calcularea obligațiilor fiscale.

Internal Revenue Service (IRS) solicită tuturor companiilor să depună declarații anuale de impozit pe venit, bazate fie pe metode de contabilitate în numerar, fie pe angajamente.

Informațiile furnizate în bilanț ajută la determinarea metodei care trebuie utilizată și câte taxe sunt datorate.

O modalitate prin care bilanțul afectează impozitele este prin impactul asupra cheltuielilor cu amortizarea. Amortizarea este o metodă contabilă utilizată pentru a repartiza costul unui activ pe durata de viață utilă, mai degrabă decât pentru a-l deduce dintr-o dată din profit.

Bilanțul unei companii enumeră activele enumerate ca active curente sau imobilizate, iar fiecare categorie are reguli diferite de amortizare.

Activele curente, cum ar fi stocurile sau conturile de încasat, nu sunt amortizabile, deoarece se așteaptă ca acestea să fie convertite în numerar relativ rapid.

Pe de altă parte, activele fixe, cum ar fi clădirile și echipamentele, pot fi amortizate în timp, reducând venitul impozabil și scăzând obligațiile fiscale.

Un alt aspect în care bilanţurile joacă un rol esenţial în impozite este finanţarea prin datorii. Atunci când companiile contractează împrumuturi sau emit obligațiuni, ele înregistrează aceste datorii în bilanțurile lor.

Dobânda plătită pentru aceste datorii este deductibilă din venitul impozabil, reducând obligația fiscală a întreprinderii.

În plus, finanțarea prin capital propriu are, de asemenea, implicații pentru impozite, deoarece orice dividende plătite acționarilor nu sunt considerate cheltuieli deductibile din punct de vedere fiscal, ci mai degrabă distribuții ale profiturilor după impozitare.

Prin urmare, companiile pot reinvesti câștigurile în loc de dividende pentru a-și reduce venitul impozabil.

Bilanțul ajută, de asemenea, la determinarea dacă o afacere se califică pentru anumite deduceri fiscale și linii de credit de afaceri pe baza poziţiei sale financiare.

De exemplu, întreprinderile cu un raport mai mic dintre datorii și capitaluri proprii pot fi eligibile pentru deduceri fiscale pentru cheltuielile cu dobânzile.

În același timp, companiile cu niveluri ridicate de cercetare și dezvoltare (C&D) se pot califica pentru credite fiscale pentru cercetare și dezvoltare.

Simplifică-ți managementul fiscal cu doola

Bilanțul este un instrument de evaluare a sănătății financiare a unei companii și are implicații fiscale semnificative.

Cu toate acestea, menținerea bilanțurilor exacte și actualizate pentru a gestiona eficient obligațiile fiscale este dificilă.

Din fericire, puteți automatiza aceste sarcini banale și puteți asigura cifre de bilanț mai precise și mai fiabile cu doola!

Oferim un soluție unică pentru toate nevoile dvs. de afaceri și de management fiscal, indiferent de structura afacerii dvs.

Vă vom fi alături la fiecare pas, de la alegerea structurii de afaceri potrivite până la alegerea locației potrivite pentru încorporare, depunerea taxelor și a documentației de management și multe altele. 

Începeți cu Conformitatea totală pentru consultarea fiscală și conformarea continuă cu reglementările.

Acest pachet depășește portofoliul de servicii al unui expert fiscal angajat prin deblocarea gestionării fiscale fără probleme cu automatizare end-to-end. 

Pentru informații suplimentare, rezervați o consultație gratuită sunați astăzi cu experții noștri!