Zahtjevi za podnošenje poreznih prijava u SAD-u za međunarodne osnivače – Vaš vodič

Zahtjevi za prijavu poreza i porezne uprave mogu biti vrlo zbunjujući. Stoga smo sastavili pregled potrebnih prijava + ključne rokove koje morate imati na umu kako biste bili u tijeku s porezima za svoju tvrtku! A ako trebate pomoć pri podnošenju svoje dokumentacije/poreza Poreznoj upravi, kontaktirajte doola. Imamo široku mrežu stručnjaka koji vam mogu pomoći. Osobno smo pregovarali i osigurali poštene i pristupačne stope za podnošenje poreznih prijava.

Ja sam američki pojedinačni vlasnik/jedini vlasnik (US Single Member LLC) sa zahtjevom za prijavu poreza na osobni dohodak

Uključene datoteke:

• Izrada pojedinačne porezne prijave (Obrazac 1040)
• Izrada jednog obrasca dohotka od samostalne djelatnosti (Raspored C)
• Priprema jedne nekretnine za najam (Raspored E)
• Uključivanje prihoda s jednog brokerskog računa (Prilog B/ Prilog D)

Ključni datumi:

• Travnja 15, 2024: Moraju se podnijeti pojedinačne porezne prijave (obrazac 1040), uključujući LLC-ove koji se podnose na Prilogu C ili zatražiti šestomjesečno produženje roka za podnošenje.

Ja sam strani vlasnik/jedini vlasnik (strani pojedinačni član LLC)

Ako ste vlasnik stranog LLC društva s jednim članom, a ne smatrate se takvim “Uključen u trgovinu ili posao u SAD-u” niste obvezni podnijeti 1040NR ili platiti porez na osobni dohodak.

Kao "stranac nerezident" (poznat i kao stranac), od vas se traži da podnesete i platite porez u SAD-u samo ako imate FDAP prihod za koje zadržavanje nije izvršeno na izvoru, ili su efektivno povezani prihod (dohodak iz SAD-a) s Trgovina ili posao u SAD-u.

Evo opširnog članka o tome što može predstavljati trgovinu ili poslovanje u SAD-u: **https://oandgaccounting.com/amazon-foreign-sellers-irs-taxes-and-1099-k-reporting/**

Međutim, od 2017. još uvijek prijavljujete podatke kao korporacija (vidi odjeljak 1.6038A-1). Stoga, osim ako se niste registrirali kao korporacija, sva LLC društva s jednim članom podliježu ovim zahtjevima. Neuspjeh u podnošenju ili neispravno popunjavanje izazvat će minimalnu kaznu od 25,000 USD.

Uključene datoteke:

• Priprema Pro-forma (Obrazac 1120)
• Izrada izvješća stranog vlasnika (Obrazac 5472)

Ključni datumi:

• 15. travnja 2024.: Rok za porezne prijave LLC-a prilikom podnošenja kao Zanemareni entitet u stranom vlasništvu (obrasci 1120 i 5472) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.
• 15. travnja 2024.: Krajnji rok za podnošenje pojedinačnih poreznih prijava za strane fizičke osobe (obrazac 1040NR) ili za traženje produženja za dodatnih šest mjeseci za podnošenje prijave.

LLC s više članova

Kao "stranac nerezident" (poznat i kao stranac), od vas se traži da podnesete i platite porez u SAD-u samo ako imate FDAP prihod za koje zadržavanje nije izvršeno na izvoru, ili su efektivno povezani prihod (dohodak iz SAD-a) s Trgovina ili posao u SAD-u.

Evo opširnog članka o tome što može predstavljati trgovinu ili poslovanje u SAD-u: **https://oandgaccounting.com/amazon-foreign-sellers-irs-taxes-and-1099-k-reporting/**

Ja sam viševlasnik izvan SAD-a s prihodom iz SAD-a

Uključene datoteke:

• Priprema povratka partnerstva (Obrazac 1065)
• Priprema jedne investicije u najam nekretnine (Obrazac 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 & K-3s za do četiri člana
• Priprema obrazaca 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivnu vezu prihoda s američkom trgovinom ili poslovanjem
• 1040NR je potreban, a bit će potreban ITIN za izradu 1040NR

Ključni datumi:

• 15. ožujka 2024.: Rok za partnerstva i LLC društva u vlasništvu više članova za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.

Ja sam viševlasnik izvan SAD-a bez prihoda iz SAD-a

Uključene datoteke:

• Priprema povratka partnerstva (Obrazac 1065)
• Priprema jedne investicije u najam nekretnine (Obrazac 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 & K-3s za do četiri člana
• Priprema obrazaca 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivnu vezu prihoda s američkom trgovinom ili poslovanjem
• Ne 1040NR potrebno, ako su sve aktivnosti prijavljene na K1, K2 i K3 porijeklom iz inozemstva ili izvan SAD-a

Ključni datumi:

• 15. ožujka 2024.: Rok za partnerstva i LLC društva u vlasništvu više članova za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.

Ja sam američki viševlasnik (s međunarodnom relevantnom stavkom)

Međunarodne relevantne stavke su kada je uključen strani partner ili prihod iz inozemnog izvora.

Uključene datoteke:

• Priprema povratka partnerstva (Obrazac 1065)
• Priprema jedne investicije u najam nekretnine (Obrazac 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 & K-3s za do četiri člana
• Priprema obrazaca 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivnu vezu prihoda s američkom trgovinom ili poslovanjem
• Podnosi se pojedinačna porezna prijava (Obrazac 1040)

Ključni datumi:

• 15. ožujka 2024.: Rok za partnerstva i LLC društva u vlasništvu više članova za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.

Ja sam američki viševlasnik (bez međunarodne relevantne stavke)

Međunarodne relevantne stavke su kada je uključen strani partner ili prihod iz inozemnog izvora.

Uključene datoteke:

• Priprema povratka partnerstva (Obrazac 1065)
• Priprema jedne investicije u najam nekretnine (Obrazac 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 & K-3s za do četiri člana
• Priprema obrazaca 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivnu vezu prihoda s američkom trgovinom ili poslovanjem
• Podnosi se pojedinačna porezna prijava (Obrazac 1040)

Ključni datumi:

• 15. ožujka 2024.: Rok za partnerstva i LLC društva u vlasništvu više članova za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.

Imam LLC društvo koje je odabralo prijavu poreza kao C-Corporation

Uključene datoteke:

• Izrada prijave poreza na dobit (Obrazac 1120)
• Priprema izvješća o stranom vlasniku/Otkrivanje povezanih strana (Obrazac 5472)

Ključni datumi:

• 15. travnja 2024.: Rok za podnošenje zahtjeva za šestomjesečno produženje roka za podnošenje zahtjeva za korporacije.

Imam Delaware C Corp (u stranom vlasništvu)

U stranom vlasništvu = član C Corp posjeduje 25% ili više C Corp

Uključene datoteke:

• Izrada prijave poreza na dobit (Obrazac 1120)
• Priprema izvješća o stranom vlasniku/Otkrivanje povezanih strana (Obrazac 5472)
• Povrat poreza na franšizu poduzeća u DE (vlasnici plaćaju potrebne poreze izravno)

Ključni datumi:

• 1. ožujka (Povrat poreza na franšizu u DE)
• 15. travnja 2024.: Rok za podnošenje zahtjeva za šestomjesečno produženje roka za podnošenje zahtjeva za korporacije.

Imam Delaware C Corp (Domestic)

Uključene datoteke:

• Izrada prijave poreza na dobit (Obrazac 1120)
• Povrat poreza na franšizu poduzeća u DE (vlasnici plaćaju potrebne poreze izravno)

Ključni datumi:

• 15. travnja 2024.: Rok za podnošenje zahtjeva za šestomjesečno produženje roka za podnošenje zahtjeva za korporacije.

Ključni datumi:

• 1. ožujka (Povrat poreza na franšizu u DE)
• 18. travnja 2022.: Rok za podnošenje zahtjeva za šestomjesečno produženje roka za podnošenje zahtjeva za korporacije.

Imam DAO LLC

Uključene datoteke:

• Priprema povratka partnerstva (Obrazac 1065)
• Priprema jedne investicije u najam nekretnine (Obrazac 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 & K-3s za do četiri člana
• Priprema obrazaca 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivnu vezu prihoda s američkom trgovinom ili poslovanjem

Ključni datumi:

• 15. ožujka 2024.: Rok za partnerstva i LLC društva u vlasništvu više članova za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.

Koji su ključni datumi na koje treba obratiti pozornost u 2024.?

Ažuriranje datuma 2024

• 18. siječnja 2024.: Pojedinačni podnositelji moraju platiti procijenjeni porez za četvrto tromjesečje za poreznu godinu 2023.
• 24. siječnja: Porezna uprava počinje poreznu sezonu 2023. Pojedinačne porezne prijave za 2023. počinju se prihvaćati i počinje obrada
• 1. veljače 2024.: Zadnji dan za poslodavce da pošalju obrasce W-2 svojim zaposlenicima.
• 1. veljače 2024.: obrasci 1099 za kamate, dividende i obrazac 1099-S koji se odnose na transakcije nekretninama moraju se poslati primateljima.
• 1. veljače 2024.: obrazac 1099-MISC mora se poslati nezavisnim izvođačima u SAD-u.
• 1. ožujka 2024.: Rok za podnošenje prijave poreza na franšizu u Delawareu za korporacije osnovane u Delawareu.
• 15. ožujka 2024.: Rok za partnerstva i LLC društva u vlasništvu više članova za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.
• 15. ožujka 2024.: Krajnji rok za podnošenje obrasca 1042-S za prijavu dividendi ili prihoda od partnerstva osobama izvan SAD-a.
• 15. ožujka 2024.: Izbori za promjenu entitetske porezne klasifikacije za 2023. LLC ili S-corp Izbori za korporacije moraju se podnijeti do ovog datuma.
• 31. ožujka 2024.: zadnji datum za tvrtke da e-podnose obrasce 1099 i 1096 Poreznoj upravi.
• 15. travnja 2024.: Minimalni porez u Kaliforniji (800 USD) plaća se za sve vrste pravnih osoba koje posluju u Kaliforniji.
• 15. travnja 2024.: Rok za porezne prijave LLC-a prilikom podnošenja kao Zanemareni entitet u stranom vlasništvu (obrasci 1120 i 5472) ili za traženje šestomjesečnog produljenja roka za podnošenje.
• 15. travnja 2024.: Individualne porezne prijave (obrazac 1040) uključujući LLC-ove koji se prijavljuju na Prilogu C moraju se podnijeti ili zatražiti produženje za dodatnih šest mjeseci za podnošenje prijave.
• 15. travnja 2024.: Krajnji rok za podnošenje pojedinačnih poreznih prijava za strane fizičke osobe (obrazac 1040NR) ili za traženje produženja za dodatnih šest mjeseci za podnošenje prijave.
• 15. travnja 2024. Plaćanje bilo kojeg dodatnog poreza dospjelog u poreznim prijavama pojedinaca ili poduzeća mora se platiti na ovaj datum.
• 15. travnja 2024.: Dospijevaju procijenjena plaćanja poreza za prvo tromjesečje za poreznu godinu 2021.
• 17. svibnja 2024.: Teksaške korporacije i LLC društva trebale bi podnijeti povrat poreza na franšizu u Teksasu i izvješće o javnim informacijama.
• 1. lipnja 2024.: dospijeva plaćanje franšiznog poreza u Delawareu za LLC poduzeća osnovana u Delawareu.
• 15. lipnja 2024.: Dospijevaju procijenjena plaćanja poreza za drugo tromjesečje za poreznu godinu 2021.
• 15. lipnja 2024.: Rok za državljane SAD-a koji žive u inozemstvu ili za korporacije i partnerstva koji vode svoje knjige i evidenciju u inozemstvu za podnošenje poreznih prijava (obrazac 1040, 1120 ili 1065) ili za traženje produljenja od četiri mjeseca.
• 15. ožujka 2024.: Obrasci 8804 i 8805 za prijavu prihoda za strane vlasnike američkih partnerstava su dospjeli ili se može zatražiti produljenje (odvojeno od produljenja 1065).
• 15. rujna 2024.: Dospijevaju procijenjena plaćanja poreza za treće tromjesečje za poreznu godinu 2021.
• 15. rujna 2024.: konačni rok za podnošenje poreznih prijava za partnerstvo za poreznu godinu 2020., ako je zatraženo produljenje (obrasci 1065).
• 17. listopada: Rok za podnošenje prijave za korporacije i pojedince za one koji traže produljenje svojih poreznih prijava za 2021.

Poštedite se gnjavaže – doola može pomoći

To je bilo puno za uzeti u obzir. I iako Porezna uprava pruža informacije na mreži za samostalno ispunjavanje ovih obrazaca, može biti zbunjujuće razumjeti te informacije i oduzeti puno vremena za ispunjavanje ovih obrazaca.‍

Ako trebate pomoć pri podnošenju svoje dokumentacije/poreza Poreznoj upravi, kontaktirajte doola. Imamo široku mrežu poreznih stručnjaka koji vam mogu pomoći po poštenim i pristupačnim cijenama!

Na taj se način možete usredotočiti na ono što najbolje radite: izgradnju svog poslovanja. Mi ćemo se pobrinuti za ostalo.