Jezik:
S Corp vs LLC: Analiza razlika i prednosti
S Corp vs LLC — niste sigurni koji biste odabrali? U ovom ćemo članku objasniti prednosti i nedostatke svakog od njih za vaš sljedeći posao.

Ako planirate pokrenuti vlastiti posao ili ste u procesu smišljanja plana, jedna od prvih odluka koju trebate donijeti je kako strukturirati posao. Svaka vrsta poslovanja ima zaštitu osobne imovine, operativne implikacije, upravljačku strukturu i porezni zakoni. LLC i S korporacije poznate su kao neke od popularnijih opcija. U nekim slučajevima, poduzeće može čak biti obje vrste poslovanja.
S tim u vezi, evo što trebate znati o ovim vrstama poslovanja i razlikama između njih prije donošenja konačne odluke o tome koja odgovara vašim poslovnim potrebama.
Što je društvo s ograničenom odgovornošću (LLC)?
A Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je vrsta poslovne strukture koja štiti osobnu imovinu vlasnika. Ako tvrtka završi u pravnim problemima ili je tuže utjerivači dugova, vjerovnik ili tužitelj može tražiti samo poslovnu imovinu, a ne osobnu imovinu vlasnika LLC preduzeća.
Kada se LLC oporezuje kao a samostalno vlasništvo, stječe poreznu prednost jer je poznat kao prolazni subjekt, što znači da njegova dobit "prolazi" kroz poslovanje članovima LLC poduzeća, tako da mogu prijaviti dobit u svojim osobnim poreznim prijavama umjesto podnošenja prijave poreza na dobit. Članovi LLC moraju platiti porez na samostalnu djelatnost na svoj prihod.
S druge strane, LLC bi potencijalno moglo biti oporezovano kao S korporacija ili čak C korporacija, što znači da član treba primiti razumnu plaću. Zatim ga LLC prijavljuje kao poslovni trošak i oduzima porez na plaću. Preostala dobit društva raspodjeljuje se kao dividenda.
Što je S Corporation?
S korporacija, inače poznata kao S-corp ili S subchapter, smatra se poreznim izborom koji omogućuje Poreznoj upravi da potvrdi da tvrtka mora biti oporezuju kao ortačko društvo. S corp također sprječava tvrtku od dvostrukog oporezivanja na razini poduzeća. Da bi vaša tvrtka postala S korporacija, mora biti registrirana kao C korporacija ili LLC.
U slučaju S korporacije, vlasnici poduzeća poznati su kao dioničari. Vlasnici se smatraju zaposlenicima tvrtke i moraju si isplaćivati razumnu plaću. Krediti, odbici, dobit i gubici S-corpa oporezuju se na razini dioničara.
Ako želite da se vaša tvrtka kvalificira za S-corp, mora imati jednog do 100 dioničara. Ako ste državljanin SAD-a, tvrtka se mora nalaziti u SAD-u, a vlasnik tvrtke mora podnijeti prijavu Poreznoj upravi kao američka korporacija.
Razlike između LLC društava i S Corps-a
Ponekad vlasnici malih tvrtki biraju društvo s ograničenom odgovornošću umjesto S korporacije zbog količine slobode koju nudi. Međutim, prije nego što se odlučite za bilo koju od ovih opcija, važno je upoznati se s razlikama između njih.
Poslovanje doo
Kada je riječ o LLC-u, poslovnim operacijama je mnogo lakše upravljati nego drugim korporativnim strukturama. Njegove je zahtjeve također lakše ispuniti. Iako se od LLC društava traži da slijede slične smjernice kao S-corps, to nije zakonski obvezno. Nekoliko smjernica koje možete očekivati uključuju održavanje godišnjih sastanaka i usvajanje podzakonskih akata.
Upravljačka struktura LLC poduzeća
Članovi LLC društva imaju slobodu odlučiti hoće li tvrtku voditi vlasnici ili imenovani menadžeri. Ako LLC izglasa da vlasnici zauzmu položaje upravljanja poslom, tada tvrtka mora djelovati kao partnerstvo.
Naknade i porezi za LLC preduzeće
DOO se različito oporezuju u usporedbi s drugim korporacijama. LLC omogućuje prolazno oporezivanje. Tada prihod ili gubici organizacije prolaze kroz tvrtku i umjesto toga se bilježe u poreznoj prijavi vlasnika tvrtke. To rezultira oporezivanjem dobiti po poreznoj stopi vlasnika tvrtke. Za LLC s jednim članom obično se oporezuje kao vlasnik-zaposlenik.
Svaki odbitak, dobit ili gubici koji se smatraju poslovnim troškovima i nižim oporezivim dohotkom iskazuju se u osobnoj poreznoj prijavi vlasnika tvrtke. Svako LLC društvo koje ima višečlano LLC društvo oporezuje se prema partnerstvu, što znači da svaki vlasnik treba prijaviti dobit i gubitke u svojim osobnim poreznim prijavama. Nadalje, LLC društva mogu izbjeći dvostruko oporezivanje za koje se zna da plaćaju C korporacije jer svaki prihod tvrtke propuštaju kroz poreznu prijavu vlasnika tvrtke.
Osnivanje LLC-a razlikuje se od države do države, ali od vas se očekuje da platite naknadu od 500 USD, što može uključivati nešto od sljedećeg:
- Godišnje naknade za izvješćivanje, koje mogu stajati stotine dolara godišnje
- Naknada za osnivanje društva
- Odvjetnički troškovi prilikom sastavljanja pravnih dokumenata
- Porezne i računovodstvene naknade
Poslovne operacije za S-corp
Postoji značajna pravna razlika kada je riječ o formalnim operativnim zahtjevima jer su S korporacije poznate po tome što su strože strukturirane. Mnoge interne formalnosti potrebne za S-corps uključuju čvrste propise o prihvaćanju korporativnih statuta, nadgledanje početnih i godišnjih sastanaka dioničara, održavanje i očuvanje radnog vremena za poslovne sastanke te opsežne propise kada su u pitanju pitanja povezana s dionicama. Štoviše, S korporaciji je dopušteno koristiti računovodstvene metode na obračunskoj ili gotovinskoj osnovi.
S-corp upravljačka struktura
Da bi S korporacija radila, mora imati upravni odbor i korporativne urede. Upravni odbor je zadužen za kontrolu upravljačkog tima uz nadgledanje nekih od značajnijih korporativnih odluka. Korporacijski uredi, kao što su glavni izvršni direktori (CEO) i glavni tehnološki službenici (CTO), ti su koji upravljaju dnevnim poslovnim operacijama tvrtke.
Druge značajne razlike uključuju činjenicu da je S korporacija, jednom kada je osnovana, općenito dugotrajna. To nije čest slučaj kada se radi o doo, gdje događaji poput odlaska jednog od osnivača mogu rezultirati rasformiranjem doo.
S-corp naknade i oporezivanje
S korporacije mogu proslijediti korporativni prihod, odbitke, kredite i gubitke preko svojih dioničara za potrebe saveznog poreza. Poduzeća koja koriste strukturu S-corp mogu potraživati korporativni prihod, predanost, kredite i gubitke preko svojih dioničara za potrebe saveznog poreza. Dioničari bi morali prijaviti tijek prihoda i gubitaka u svojim osobnim poreznim prijavama. Posljedično, procijenjeni porez se zatim izračunava na temelju njihovih pojedinačnih stopa poreza na dohodak. Ta prolazna značajka pomaže S-corpu da se kloni dvostrukog oporezivanja, što znači da se prihod organizacije oporezuje na korporativnoj razini i opet kada se prihod od dividende isplaćen dioničarima oporezuje u njihovim prijavama poreza na dohodak.
Za osnivanje S korporacije, naknada koju plaćate može se razlikovati ovisno o složenosti korporacije i državi u kojoj se temelji. Postoji nekoliko naknada koje možete očekivati da ćete platiti, kao što su:
- Godišnje naknade za izvješćivanje
- Računovodstvene naknade
- Naknade za osiguranje
- Naknade na statut društva
- Troškovi odvjetnika
Porezne olakšice
Umjesto plaćanja poreza na samozapošljavanje i poreza na dohodak na svaku raspodjelu od tvrtke, vlasnik S corp plaća samo FICA i porez na dohodak na svoju plaću i samo porez na dohodak za distribuciju. To bi moglo dovesti do poreznih ušteda u najboljim okolnostima.
Kako osnovati LLC i S Corporation
Ako ste nova tvrtka zainteresirana za osnivanje LLC ili S Corporation, potrebno je poduzeti nekoliko koraka. Osim toga, svakako provjerite u svojoj lokalnoj državi jer ona možda ima neke dodatne obrasce ili zahtjeve koje trebate potpisati.
Osnivanje društva s ograničenom odgovornošću
1. Odaberite ime
Prvi korak je odabrati ime za svoju tvrtku. Ime za koje se odlučite mora slijediti državne smjernice u kojima se LLC osniva. Štoviše, naziv koji odaberete ne smije biti isti kao ime postojeće tvrtke koja je dokumentirana.
2. Imenujte registriranog agenta
Postoji mogućnost da će vaše LLC preduzeće morati imenovati a registrirani agent. Imenovani agent može biti osoba ili tvrtka koja upravlja pravnim dokumentima u ime LLC-a ako se podnese tužba. Lokalni ured državnog tajnika ima tendenciju da ima popis lokalnih tvrtki koje su dovoljno vješte da djeluju kao registrirani agenti.
3. Statut organizacije
Sljedeći korak je arhiviranje statuta lokalnom uredu državnog tajnika. Članci organizacije mogu imati drugačiji naziv u vašoj državi, kao što je potvrda o organizaciji ili potvrda o osnivanju. Statuti organizacija pravni su dokumenti koji ocrtavaju osnovne informacije o poslovanju. Svaka država može imati neke posebne zahtjeve koje morate ispuniti, stoga ih pažljivo provjerite. Međutim, većina država općenito zahtijeva sljedeće stavke: naziv i adresu LLC društva, opis svrhe LLC društva, popis vlasnika te ime i adresu registriranog agenta.
4. Ugovor o poslovanju LLC poduzeća
Ugovori o poslovanju su interni dokument koji određuje kako će se LLC upravljati i kako će poslovati. Ugovor o radu mora uključivati postupke upravljanja članovima ako ih ima više i kako se dobit i gubici dijele između članova.
Dokument treba navesti procedure za uključivanje novih članova i kada članovi napuštaju organizaciju. Ako se ugovor o radu ne uspostavi i član napusti organizaciju, država može zahtijevati da se LLC društvo raspusti. Međutim, ugovor o radu ne mora biti pohranjen u državnom uredu. Umjesto toga, možete ga držati unutar svoje poslovne evidencije i ažurirati ga po potrebi.
5. Federalni matični broj
Možda ćete morati podnijeti zahtjev za federalni ID broj. Ako postoji više od jednog vlasnika, bitno je uspostaviti identifikacijski broj poslodavca (EIN), koji je federalni identifikacijski broj koji identificira tvrtku. Ako ste samostalni poduzetnik, možda vam neće trebati EIN osim ako ne želite da se oporezuje kao korporacija umjesto kao samostalni poduzetnik.
6. Licence i bankovni računi
Ključno je da provjerite u svojim lokalnim državnim, državnim i gradskim uredima kako biste utvrdili postoje li poslovne licence ili dozvole koje trebate pribaviti. Ovisno o poslu koji pokušavate voditi, vaša država može zahtijevati licencu ili dozvolu prije nego što vaše poslovanje može započeti. Osim toga, ako LLC prodaje proizvode koji podliježu lokalnom državnom porezu, morate podnijeti zahtjev svom lokalnom poreznom uredu kako biste mogli naplatiti porez na promet i doznačiti ga državi.
Kada počnete osnivati svoje LLC preduzeće, imajte na umu da sve što smo gore spomenuli nije sveobuhvatan popis. Država u kojoj živite može imati dodatne zahtjeve koje ćete zahtijevati da dublje pogledate. Kada uspostavite svoje, mnoge države zahtijevaju od LLC-a podnošenje godišnjeg izvješća, što može imati naknadu. Naknade ponekad čak mogu koštati stotine dolara godišnje.
Formiranje S Corporation
Pogledajmo sada što trebate učiniti da biste se kvalificirali za status S Corporation.
1. Odabir imena
Prvi korak zahtijeva da odaberete ime za svoju tvrtku. Slično LLC-u, trebate odabrati naziv koji se već ne koristi unutar nadležnosti S korporacije. Općenito, lokalni državni ili gradski ured ima popis postojećih korporacija na tom području koji vam može pomoći da izbjegnete odabir naziva koji je već u upotrebi.
2. Uspostaviti i imenovati upravni odbor
Za ovaj dio trebate osnovati i imenovati upravni odbor. Oni su izabrana grupa ljudi koja djeluje kao upravno tijelo koje predstavlja dioničare. Jedan od zahtjeva odbora je sastajanje u čestim intervalima i vođenje zapisnika sa sastanaka. Uprava je također odgovorna za utvrđivanje politika za upravljački tim. Marketing također pomaže u promicanju vašeg poslovanja. Obavezno je da S-corp ima upravni odbor. Izdavanje dionica za S-corp može biti u obliku običnih ili povlaštenih dionica.
3. Statut organizacije
Statut treba podnijeti Poreznoj upravi i lokalnom uredu državnog tajnika. Također može biti potrebno podnijeti još jedan dokument koji potvrđuje opću svrhu tvrtke. Međutim, smjernice se razlikuju ovisno o državi, a mnoge od njih zahtijevaju neke od sljedećih informacija: imena i kontakt informacije upravnog odbora i menadžerskog tima, naziv S korporacije, način na koji se dionice dodjeljuju, ime registriranog agenta i iznos izdane dionice.
4. Podnesite korporativne statute
Zatim morate podnijeti dokumentaciju za korporativne statute. Ovo je dokument koji opisuje korporativne statute i treba ga podnijeti lokalnom uredu državnog tajnika. Općenito ocrtava postupke za nešto od sljedećeg:
- Glasovanje i smjena direktora
- Pravo glasa,
- Kako se rješava smrt člana uprave ili dužnosnika
- Vođenje sastanaka.
5. Podnesite obrazac 2553 Poreznoj upravi
Kada konačno dobijete potvrdu o osnivanju od svog lokalnog ureda državnog tajnika koja pokazuje da je S korporacija osnovana., trebate podnijeti obrazac 2554 Poreznoj upravi. Obrazac također ide pod nazivom Election by a Small Business Corporation, što osigurava da tvrtka postane službeni poslovni subjekt u Poreznoj upravi.
6. Imenujte registriranog agenta
Mnoge države zahtijevaju da imenujete registriranog agenta za svoju S Corporation. Agent treba primiti sve pravne dokumente i korespondenciju između državnih i federalnih agencija.
Koji je bolji, LLC ili S Corp?
Ovisi o vrsti posla koji pokušavate voditi. Popunjavanje LLC društva pristojan je način za početak jer vam struktura daje zaštitu od odgovornosti i otpis poreza. Međutim, kako se tvrtka širi izvan faze pokretanja, prelazak na S korporaciju mogao bi imati boljeg financijskog smisla. Budući da prihodi od LLC poduzeća rastu, raste i porez na samostalnu djelatnost.
LLC uzrokuje da prihod prolazi kroz vlasnika, koji treba platiti veći postotak poreza na samozapošljavanje. Ako vlasnik tvrtke živi u inozemstvu, isključenje inozemnog zarađenog dohotka može minimizirati porez na dohodak, ali ne i porez na samozapošljavanje. U slučaju S-corp, vlasnik poduzeća može uzimati plaću od dobiti i primijeniti isključenje inozemnog zarađenog dohotka kako bi smanjio porez na dohodak.
Korporacije S imaju više smisla s financijskog stajališta za mnoge tvrtke. Ali osim ako ne postoji poseban razlog za prelazak, to možda nije najbolja strategija za LLC društvo s jednim članom. Sve se svodi na to koji od njih odgovara potrebama vaše trenutne situacije.
Je li bolje biti oporezovan kao S Corp ili LLC?
Odgovor ovisi o tome kako je tvrtka osnovana u porezne svrhe i kolika je poslovna dobit stvorena. I LLC i S corps imaju oporezivi dohodak na osobnoj razini. LLC društva se oporezuju osobnim stopama, ali neki vlasnici LLC preduzeća odlučuju biti oporezovani kao zasebna pravna osoba s osobnim saveznim ID brojem. Vlasnici S corp-a trebaju dobiti plaću u kojoj plaćaju poreze na socijalne vrijednosne papire i Medicare. Unatoč tome, dohodak od dividende ili dio preostale dobiti (nakon što se isplati plaća vlasnika S corpa) dopušteno je prijeći do vlasnika, ali ne kao zaposlenika. To znači da nisu obvezni plaćati poreze na socijalno osiguranje i Medicare na ta sredstva.
Zaključak
I LLC i S-corps imaju svoje koristi kada je riječ o poslovanju. LLC je izvrstan za ljude koji pokreću svoje startup tvrtke, dok je S-corps prikladan za etabliranije tvrtke koje su s godinama postale složenije. Primjena za bilo koji od njih zahtijevat će vam vrijeme i istraživanje. Međutim, ako registrirate svoje LLC ili S-corps kod doola, imat ćete sve svoje prijave brzo arhivirane po pristupačnoj cijeni.