S Corp vs LLC : une ventilation des différences et des avantages

Si vous envisagez de démarrer votre propre entreprise ou si vous êtes en train d’élaborer un plan, l’une des premières décisions que vous devez prendre est de savoir comment structurer l’entreprise. Chaque type d'entreprise a une protection des biens personnels, des implications opérationnelles, une structure de gestion et lois fiscales. Les SARL et les sociétés S sont connues pour être parmi les options les plus populaires. Dans certains cas, une entreprise peut même appartenir à ces deux types d’entreprises.

Cela dit, voici ce que vous devez savoir sur ces types d’entreprises et la différence entre elles avant de prendre une décision finale quant à celle qui répond aux besoins de votre entreprise.

Qu'est-ce qu'une société à responsabilité limitée (LLC)?

A Société à responsabilité limitée (LLC) est un type de structure commerciale qui protège les biens personnels du propriétaire. Si l'entreprise se retrouve en difficulté juridique ou poursuivie par des agents de recouvrement, le créancier ou le plaignant ne peut s'en prendre qu'aux actifs de l'entreprise, et non aux biens personnels du propriétaire de la LLC.

Lorsque la LLC est imposée comme une entreprise individuelle, elle bénéficie de l'avantage fiscal d'être connue comme une entité intermédiaire, ce qui signifie que ses bénéfices « passent par » l'entreprise vers les membres de la LLC, afin qu'ils puissent déclarer les bénéfices dans leurs déclarations de revenus personnelles au lieu de produire une déclaration de revenus des sociétés. Les membres de la LLC doivent payer un impôt sur le travail indépendant sur leurs revenus.

D'un autre côté, une LLC pourrait potentiellement être imposée comme une société S ou même une société C, ce qui signifie que le membre doit recevoir un salaire raisonnable. Elle est ensuite déclarée par la LLC comme une dépense professionnelle et déduit les charges sociales. Les bénéfices restants de l'entreprise sont distribués sous forme de dividendes.

Qu’est-ce qu’une société S ?

Une société S, également connue sous le nom de sous-chapitre S-corp ou S, est considérée comme un choix fiscal qui permet à l'IRS de reconnaître qu'une entreprise doit être imposé comme une société de personnes. S corp empêche également l’entreprise de subir une double imposition au niveau de l’entreprise. Pour faire de votre entreprise une société S, elle doit être enregistrée en tant que société C ou LLC.

Dans le cas d’une société S, les propriétaires de l’entreprise sont appelés actionnaires. Les propriétaires sont considérés comme des employés de l’entreprise et doivent se verser un salaire raisonnable. Les crédits, déductions, bénéfices et pertes d’une S-corp sont tous imposés au niveau des actionnaires.  

Si vous souhaitez que votre entreprise soit admissible à une S-corp, elle doit compter entre un et 100 actionnaires. Si vous êtes citoyen américain, l'entreprise doit être située aux États-Unis et le propriétaire de l'entreprise doit déposer une déclaration auprès de l'IRS en tant que société américaine.

Différences entre les SARL et les S Corps

Parfois, les propriétaires de petites entreprises choisissent une société à responsabilité limitée plutôt qu’une société S en raison de la liberté qu’elle offre. Cependant, avant de choisir l’une ou l’autre de ces options, il est essentiel de connaître les différences entre les deux.

Opérations commerciales d'une SARL

Lorsqu'il s'agit d'une SARL, les opérations commerciales sont beaucoup plus gérables que celles des autres structures d'entreprise. Ses exigences sont également plus faciles à satisfaire. Bien que les SARL soient invitées à suivre des directives similaires à celles des S-corps, elles ne sont pas légalement tenues de le faire. Plusieurs lignes directrices auxquelles vous pouvez vous attendre incluent la tenue d’assemblées annuelles et l’adoption de règlements administratifs.

Structure de gestion de la SARL

Les membres d'une SARL ont la liberté de décider si les propriétaires ou les dirigeants désignés dirigent l'entreprise. Si la LLC vote pour que les propriétaires occupent les postes de direction de l'entreprise, l'entreprise doit alors fonctionner comme un partenariat.

Frais et fiscalité LLC

Les SARL sont imposées différemment par rapport à d'autres sociétés. La LLC permet une taxation répercutée. C'est à ce moment-là que les revenus ou les pertes d'une organisation transitent par l'entreprise et sont plutôt enregistrés dans la déclaration de revenus du propriétaire de l'entreprise. Cela a pour conséquence que les bénéfices sont imposés au taux d’imposition du propriétaire de l’entreprise. Pour les SARL à membre unique, elles sont généralement imposées en tant que propriétaire-employé.

Toute déduction, bénéfice ou perte qui sont considérés comme des dépenses professionnelles et un revenu imposable inférieur sont déclarés dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire de l'entreprise. Toute LLC qui possède une LLC à plusieurs membres est imposée dans le cadre d'une société de personnes, ce qui signifie que chaque propriétaire doit déclarer ses bénéfices et ses pertes dans sa déclaration de revenus personnelle. En outre, les sociétés à responsabilité limitée peuvent éviter la double imposition à laquelle les sociétés C sont connues pour payer, car elles transmettent les revenus de chaque entreprise via une déclaration de revenus des propriétaires d'entreprise.

La création d'une LLC varie d'un État à l'autre, mais vous devrez payer des frais de 500 $, qui pourraient inclure certains des éléments suivants :

• Frais de déclaration annuels, qui peuvent coûter des centaines de dollars par an
• Frais de statuts
• Honoraires d'avocat lors de la rédaction d'actes juridiques
• Frais fiscaux et comptables

Opérations commerciales pour une S-corp

Il existe une différence juridique notable en ce qui concerne les exigences opérationnelles formelles, puisque les sociétés S sont connues pour être structurées plus strictement. Les nombreuses formalités internes nécessaires pour les S-corps comprennent des réglementations strictes sur l'acceptation des statuts de l'entreprise, la supervision des assemblées initiales et annuelles des actionnaires, le maintien et la préservation des heures de réunion d'affaires, ainsi que des réglementations détaillées concernant les questions liées aux actions. De plus, une société S est autorisée à utiliser la méthode de comptabilité d'exercice ou de comptabilité de caisse.

Structure de gestion du S-corp

Pour qu’une société S puisse fonctionner, elle doit disposer d’un conseil d’administration et d’un siège social. Le conseil d'administration est chargé de contrôler l'équipe de direction et de superviser certaines des décisions les plus importantes de l'entreprise. Les bureaux de l'entreprise, tels que les directeurs généraux (PDG) et les directeurs technologiques (CTO), sont ceux qui gèrent les opérations commerciales quotidiennes de l'entreprise.

D'autres différences notables incluent le fait qu'une fois qu'une société S a été créée, elle est généralement durable. Ce n’est pas un cas courant lorsqu’il s’agit d’une SARL, où des événements tels que le départ de l’un des fondateurs peuvent entraîner la dissolution de la SARL.

Frais et fiscalité S-corp

Les sociétés S peuvent transmettre leurs revenus, déductions, crédits et pertes par l'intermédiaire de leurs actionnaires aux fins de l'impôt fédéral. Les entreprises qui utilisent la structure S-corp peuvent réclamer les revenus, le dévouement, les crédits et les pertes de l'entreprise par l'intermédiaire de leurs actionnaires aux fins de l'impôt fédéral. Les actionnaires devraient déclarer les flux de revenus et les pertes dans leurs déclarations de revenus personnelles. Par conséquent, l’impôt évalué est ensuite calculé sur la base de leurs taux d’imposition sur le revenu des particuliers. Cette fonction de répercussion aide S-corp à éviter la double imposition, ce qui signifie que les revenus de l'organisation sont imposés au niveau de l'entreprise et à nouveau lorsque les revenus de dividendes versés aux actionnaires sont imposés sur leurs déclarations de revenus des particuliers.

Pour créer une société S, les frais que vous payez peuvent différer en fonction de la complexité de la société et de l'État sur lequel elle est basée. Il y a plusieurs frais que vous pouvez vous attendre à payer, tels que :

• Frais de déclaration annuels
• Frais comptables
• Frais d'assurance
• Frais sur les statuts
• Frais d'avocat

Avantages fiscaux

Au lieu d'être tenu de payer des impôts sur le travail indépendant et l'impôt sur le revenu sur chaque distribution de l'entreprise, un propriétaire de S corp ne paie que le FICA et l'impôt sur le revenu sur son salaire et uniquement l'impôt sur le revenu pour les distributions. Cela pourrait conduire à des économies d’impôts dans les meilleures circonstances.

Comment créer une LLC et une S Corporation

Si vous êtes une nouvelle entreprise intéressée à créer une LLC ou une S Corporation, vous devez suivre plusieurs étapes. De plus, assurez-vous de vérifier auprès de votre État local, car il peut avoir des formulaires ou des exigences supplémentaires que vous devez signer.  

Créer une société à responsabilité limitée

1. Choisissez un nom

La première étape consiste à choisir un nom pour votre entreprise. Le nom que vous choisissez doit suivre les directives de l’État dans lequel la LLC est en cours de création. De plus, le nom que vous choisissez ne doit pas être le même que celui d’une entreprise existante et documentée.

2. Nommer un agent enregistré

Il est possible que votre LLC doive nommer un agent enregistré. L'agent désigné peut être une personne ou une entreprise qui gère tous les documents juridiques au nom de la LLC si une action en justice est déposée. Le bureau local du secrétaire d'État a tendance à disposer d'une liste d'entreprises locales suffisamment qualifiées pour agir en tant qu'agents enregistrés.

3. Statuts de l'organisation

L'étape suivante consiste à déposer les statuts auprès du bureau local du secrétaire d'État. Les statuts de l'organisation peuvent avoir un nom différent dans votre état, comme un certificat d'organisation ou un certificat de formation. Les statuts d'une organisation sont des documents juridiques qui décrivent les informations de base sur l'entreprise. Chaque État peut avoir des exigences particulières auxquelles vous devez répondre, alors vérifiez-les attentivement. Cependant, la plupart des États exigent généralement les éléments suivants : le nom et l'adresse de la LLC, une description de l'objet de la LLC, une liste des propriétaires, ainsi que le nom et l'adresse de l'agent enregistré.

4. Accord d'exploitation LLC

Les accords d'exploitation sont un document interne qui précise comment la LLC sera gérée et comment elle fonctionnera. L'accord d'exploitation doit inclure les procédures sur la manière dont les membres doivent être gérés s'il y en a plus d'un et sur la manière dont les bénéfices et les pertes sont répartis entre les membres.

Le document doit décrire les procédures d'inclusion de nouveaux membres et le moment où les membres quittent l'organisation. Si un accord de fonctionnement n'est pas établi et qu'un membre quitte l'organisation, un État peut exiger la dissolution de la LLC. Toutefois, il n'est pas nécessaire de déposer l'accord d'exploitation auprès de l'Office de l'État. Au lieu de cela, vous pouvez le conserver dans vos dossiers professionnels et le mettre à jour si nécessaire.

5. Numéro d'identification fédéral

Il peut être nécessaire que vous demandiez un numéro d’identification fédéral. S'il y a plus d'un propriétaire, il est essentiel d'établir un numéro d'identification d'employeur (EIN), qui est un numéro d'identification fédéral qui identifie l'entreprise. Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous n'aurez peut-être pas besoin d'un EIN, sauf si vous souhaitez qu'il soit imposé en tant que société plutôt qu'en tant qu'entreprise individuelle.

6. Licences et comptes bancaires

Il est essentiel que vous vous informiez auprès des bureaux de votre état, pays et ville pour déterminer si vous devez obtenir des licences ou des permis commerciaux. En fonction de l'entreprise que vous essayez de diriger, votre état peut exiger une licence ou un permis avant que vos activités commerciales puissent démarrer. De plus, si la LLC vend des produits soumis à la taxe locale de l'État, vous devez déposer une déclaration auprès de votre bureau des impôts local afin de pouvoir percevoir la taxe de vente et la remettre à l'État.

Lorsque vous commencez à créer votre LLC, gardez à l’esprit que tout ce que nous avons mentionné ci-dessus n’est pas une liste exhaustive. L’État dans lequel vous vivez peut avoir des exigences supplémentaires qui vous obligeront à y réfléchir plus en profondeur. Une fois que vous avez créé le vôtre, de nombreux États exigent que les SARL déposent un rapport annuel, qui peut entraîner des frais. Les frais peuvent même parfois coûter des centaines de dollars par an.

Créer une société S

Voyons maintenant ce que vous devez faire pour bénéficier du statut de S Corporation.

1. Choisir un nom

La première étape vous oblige à choisir un nom pour votre entreprise. Semblable à la LLC, vous devez choisir un nom qui n'est pas déjà utilisé dans la juridiction de la société S. En règle générale, le bureau local de l'État ou de la ville dispose d'une liste des sociétés existantes dans la région qui peut vous aider à éviter de choisir un nom déjà utilisé.

2. Constituer et nommer le conseil d'administration

Pour cette partie, vous devez établir et nommer le conseil d’administration. Il s'agit d'un groupe élu de personnes qui agissent en tant qu'organe directeur représentant les actionnaires. L'une des exigences d'un conseil d'administration est de se réunir à intervalles fréquents et de rédiger des procès-verbaux des réunions. Le conseil d'administration est également responsable de l'établissement des politiques pour l'équipe de direction. Commercialisation aide également à promouvoir votre entreprise. Il est obligatoire pour une S-corp d’avoir un conseil d’administration. L'émission d'actions pour la S-corp peut prendre la forme d'actions ordinaires ou privilégiées.

3. Statuts de l'organisation

Les statuts d'organisation doivent être déposés auprès de l'IRS et du bureau local du secrétaire d'État. Il peut également être nécessaire de déposer un autre document confirmant l’objet général de l’entreprise. Cependant, les directives varient selon les États, nombre d'entre elles exigeant certaines des informations suivantes : noms et coordonnées du conseil d'administration et de l'équipe de direction, nom de la société S, mode d'attribution des actions, nom de l'agent enregistré et montant des actions. actions émises.  

4. Déposer les statuts de l'entreprise

Ensuite, vous devez déposer les statuts de l’entreprise. Il s'agit d'un document qui décrit les statuts de l'entreprise et doit être déposé auprès du bureau local du secrétaire d'État. Il décrit généralement les procédures pour certains des éléments suivants :

• Vote et révocation des administrateurs
• Droit de vote,
• Comment est géré le décès d’un membre du conseil d’administration ou d’un dirigeant
• Conduite de réunions.

5. Déposez le formulaire 2553 auprès de l'IRS

Lorsque vous avez finalement reçu le certificat de constitution de votre bureau local de secrétaire d'État indiquant que la société S a été créée, vous devez déposer le formulaire 2554 auprès de l'IRS. Le formulaire porte également le nom d'élection par une petite entreprise, ce qui garantit que l'entreprise devient une entité commerciale officielle auprès de l'IRS.

6. Nommer un agent enregistré

De nombreux États exigent que vous nommiez un agent enregistré pour votre société S. L'agent doit recevoir tous les documents juridiques et la correspondance entre les agences étatiques et fédérales.

Lequel est le meilleur, LLC ou S Corp ?

Cela dépend du type d’entreprise que vous essayez de diriger. Remplir une LLC est un moyen décent de commencer car la structure vous accorde une protection contre la responsabilité et des déductions fiscales. Cependant, à mesure que l’entreprise se développe au-delà du stade de démarrage, le passage à une société S pourrait s’avérer plus judicieux sur le plan financier. Étant donné que les revenus d’une SARL augmentent, l’impôt sur le travail indépendant augmente également.

LLC fait passer les revenus par le propriétaire, qui doit payer un pourcentage plus élevé d'impôt sur le travail indépendant. Si le propriétaire de l'entreprise vit à l'étranger, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger peut minimiser l'impôt sur le revenu, mais pas les impôts sur le travail indépendant. Dans le cas d'une S-corp, le propriétaire de l'entreprise peut prélever un salaire sur les bénéfices et appliquer l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger pour réduire l'impôt sur le revenu.

Les sociétés S ont plus de sens d’un point de vue financier pour de nombreuses entreprises. Mais à moins qu’il n’y ait une raison spécifique de basculer, ce n’est peut-être pas la meilleure stratégie pour une LLC à membre unique. Tout dépend de celui qui répond aux besoins de votre situation actuelle.

Vaut-il mieux être imposé en tant que S Corp ou LLC ?

La réponse dépend de la manière dont l’entreprise est constituée à des fins fiscales et du nombre de bénéfices commerciaux générés. LLC et S corps ont tous deux un revenu imposable au niveau personnel. Les SARL sont imposées au moyen de taux personnels, mais certains propriétaires de SARL choisissent d'être imposés en tant qu'entité distincte avec un numéro d'identification fédéral personnel. Les propriétaires de S Corp doivent recevoir un salaire dans lequel ils paient les cotisations de sécurité sociale et les taxes Medicare. Même ainsi, les revenus de dividendes ou une partie des bénéfices restants (une fois le salaire du propriétaire de la S corp payé) sont autorisés à être transmis au propriétaire, mais pas en tant qu'employé. Cela signifie qu’ils ne sont pas tenus de payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur ces fonds.

Conclusion

LLC et S-corps ont tous deux leur utilité lorsqu'il s'agit d'exploiter une entreprise. LLC est excellent pour les personnes qui lancent leur startup, tandis que S-corps convient aux entreprises plus établies qui sont devenues plus complexes au fil des ans. Postuler pour l’un ou l’autre prendra du temps et des recherches de votre part. Cependant, si vous enregistrez votre LLC ou S-corps auprès de doola, vous pourrez déposer toutes vos demandes rapidement et à un prix abordable.