Zahtjevi za prijavu poreza u SAD-u za međunarodne osnivače – Vaš vodič

Porezi i zahtjevi za podnošenje prijave IRS-u mogu biti izuzetno zbunjujući. Stoga smo sastavili pregled potrebnih prijava + ključne rokove koje treba imati na umu kako biste bili u toku sa porezima za svoje poslovanje! A ako vam je potrebna pomoć u podnošenju papira/poreza u Poreznoj upravi, kontaktirajte doolu. Imamo široku mrežu profesionalaca koji vam mogu pomoći. Lično smo pregovarali i osigurali fer i pristupačne stope za podnošenje poreskih prijava.

Ja sam pojedinačni vlasnik/samostalni vlasnik u SAD-u (US Single Member LLC) sa zahtjevom za prijavu poreza na dohodak

Uključeni spisi:

• Priprema pojedinačne poreske prijave (oblik 1040)
• Priprema jednog obrasca prihoda od samostalne delatnosti (Raspored C)
• Priprema jedne nekretnine za iznajmljivanje (Raspored E)
• Uključivanje prihoda sa jednog brokerskog računa (Prilog B/ Prilog D)

Ključni datumi:

• April 15, 2024: Pojedinačne poreske prijave (Obrazac 1040) uključujući LLC preduzeća koja se podnose na Prilogu C moraju se podnijeti ili zatražiti šestomjesečno produženje roka za podnošenje.

Ja sam strani pojedinačni vlasnik/samostalni vlasnik (strani pojedinačni član LLC)

Ako posjedujete strano jednočlano LLC preduzeće, a ne smatrate se kao “Bavi se američkom trgovinom ili poslovanjem” ne morate podnijeti 1040NR ili platiti porez na dohodak.

Kao „stranac koji nije rezident“ (poznat i kao stranac), od vas se traži da podnesete i platite porez u SAD samo ako imate FDAP prihod za koje zadržavanje nije izvršeno na izvoru, ili jesu efektivno povezan prihod (prihod iz SAD) sa Američka trgovina ili poslovanje.

Evo opsežnog članka o tome šta može predstavljati trgovinu ili poslovanje SAD-a: **https://oandgaccounting.com/amazon-foreign-sellers-irs-taxes-and-1099-k-reporting/**

Međutim, od 2017. i dalje prijavljujete informacije poput korporacije (vidi Odjeljak 1.6038A-1). Stoga, osim ako se niste registrovali kao korporacija, sva jednočlana LLC preduzeća podliježu ovim zahtjevima. Nepodnošenje dokumenta ili pogrešno popunjavanje snosiće minimalnu kaznu od 25,000 USD.

Uključeni spisi:

• Priprema Pro-forme (oblik 1120)
• Priprema izvještaja stranog vlasnika (oblik 5472)

Ključni datumi:

• 15. april 2024.: Rok za podnošenje poreskih prijava za LLC preduzeće kada se podnese kao zanemareni entitet u stranom vlasništvu (obrasci 1120 i 5472) ili da se zatraži šestomjesečno produženje roka za podnošenje.
• 15. april 2024.: Rok za podnošenje pojedinačnih poreskih prijava za strana fizička lica (Obrazac 1040NR) ili za traženje produženja za dodatnih šest mjeseci za podnošenje prijave.

Višečlano LLC preduzeće

Kao „stranac koji nije rezident“ (poznat i kao stranac), od vas se traži da podnesete i platite porez u SAD samo ako imate FDAP prihod za koje zadržavanje nije izvršeno na izvoru, ili jesu efektivno povezan prihod (prihod iz SAD) sa Američka trgovina ili poslovanje.

Evo opsežnog članka o tome šta može predstavljati trgovinu ili poslovanje SAD-a: **https://oandgaccounting.com/amazon-foreign-sellers-irs-taxes-and-1099-k-reporting/**

Ja sam višestruki vlasnik izvan SAD-a s prihodima iz SAD-a

Uključeni spisi:

• Priprema povratka partnerstva (oblik 1065)
• Priprema jedne investicije za iznajmljivanje nekretnina (oblik 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 i K-3 za do četiri člana
• Priprema formulara 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivno povezan prihod sa američkom trgovinom ili poslovanjem
• 1040NR je potreban, a ITIN će biti potreban za 1040NR

Ključni datumi:

• 15. mart 2024.: Rok za partnerstvo i LLC preduzeća u vlasništvu više članova za podnošenje poreskih prijava (Obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje.

Ja sam višestruki vlasnik izvan SAD-a bez prihoda iz američkog izvora

Uključeni spisi:

• Priprema povratka partnerstva (oblik 1065)
• Priprema jedne investicije za iznajmljivanje nekretnina (oblik 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 i K-3 za do četiri člana
• Priprema formulara 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivno povezan prihod sa američkom trgovinom ili poslovanjem
• Ne. 1040NR potrebno, ako su sve aktivnosti prijavljene na K1, K2 i K3 strani izvori ili izvori izvan SAD

Ključni datumi:

• 15. mart 2024.: Rok za partnerstvo i LLC preduzeća u vlasništvu više članova za podnošenje poreskih prijava (Obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje.

Ja sam višestruki vlasnik u SAD (sa međunarodno relevantnim predmetom)

Međunarodna relevantnost je kada je uključen ili strani partner ili prihod iz inostranstva.

Uključeni spisi:

• Priprema povratka partnerstva (oblik 1065)
• Priprema jedne investicije za iznajmljivanje nekretnina (oblik 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 i K-3 za do četiri člana
• Priprema formulara 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivno povezan prihod sa američkom trgovinom ili poslovanjem
• Podnosi se pojedinačna poreska prijava (obraz 1040)

Ključni datumi:

• 15. mart 2024.: Rok za partnerstvo i LLC preduzeća u vlasništvu više članova za podnošenje poreskih prijava (Obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje.

Ja sam višestruki vlasnik u SAD (bez međunarodne stavke od značaja)

Međunarodna relevantnost je kada je uključen ili strani partner ili prihod iz inostranstva.

Uključeni spisi:

• Priprema povratka partnerstva (oblik 1065)
• Priprema jedne investicije za iznajmljivanje nekretnina (oblik 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 i K-3 za do četiri člana
• Priprema formulara 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivno povezan prihod sa američkom trgovinom ili poslovanjem
• Podnosi se pojedinačna poreska prijava (obraz 1040)

Ključni datumi:

• 15. mart 2024.: Rok za partnerstvo i LLC preduzeća u vlasništvu više članova za podnošenje poreskih prijava (Obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje.

Imam LLC preduzeće koje je odabralo da podnese poreze kao C-korporacija

Uključeni spisi:

• Priprema poreske prijave (oblik 1120)
• Priprema izvještaja o stranom vlasniku / Objava povezanih strana (oblik 5472)

Ključni datumi:

• 15. april 2024.: Rok za korporacije ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje zahtjeva.

Imam Delaware C Corp (u stranom vlasništvu)

U stranom vlasništvu = član C Corp posjeduje 25% ili više C Corp

Uključeni spisi:

• Priprema poreske prijave (oblik 1120)
• Priprema izvještaja o stranom vlasniku / Objava povezanih strana (oblik 5472)
• DE Povrat poreza na korporativnu franšizu (Vlasnici plaćaju potrebne poreze direktno)

Ključni datumi:

• 1. mart (pojava poreza na franšizu u DE)
• 15. april 2024.: Rok za korporacije ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje zahtjeva.

Imam Delaware C Corp (domaći)

Uključeni spisi:

• Priprema poreske prijave (oblik 1120)
• DE Povrat poreza na korporativnu franšizu (Vlasnici plaćaju potrebne poreze direktno)

Ključni datumi:

• 15. april 2024.: Rok za korporacije ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje zahtjeva.

Ključni datumi:

• 1. mart (pojava poreza na franšizu u DE)
• 18. april 2022.: Rok za korporacije ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje zahtjeva.

Imam DAO LLC

Uključeni spisi:

• Priprema povratka partnerstva (oblik 1065)
• Priprema jedne investicije za iznajmljivanje nekretnina (oblik 8825)
• Priprema Raspored K-1, K-2 i K-3 za do četiri člana
• Priprema formulara 8804, 8805 i 8813 može biti potrebno ako partnerstvo ima efektivno povezan prihod sa američkom trgovinom ili poslovanjem

Ključni datumi:

• 15. mart 2024.: Rok za partnerstvo i LLC preduzeća u vlasništvu više članova za podnošenje poreskih prijava (Obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje.

Koji su ključni datumi kojih treba biti svjesni u 2024. godini?

Ažuriranje datuma 2024

• 18. januar 2024.: Pojedinačni podnosioci prijave moraju platiti procijenjenu uplatu poreza za četvrti kvartal za poresku godinu 2023.
• 24. januar: Poreska uprava počinje poresku sezonu 2023. Počinje prihvatanje pojedinačnih poreskih prijava za 2023. i počinje obrada
• 1. februar 2024.: Zadnji dan za poslodavce da pošalju W-2 obrasce svojim zaposlenima.
• 1. februar 2024.: 1099 formulari za kamate, dividende i obrazac 1099-S koji se odnose na transakcije nekretninama moraju se poslati poštom primaocima.
• 1. februar 2024.: Obrazac 1099-MISC se mora poslati nezavisnim izvođačima iz SAD.
• 1. mart 2024.: Rok za prijavu poreza na franšizu u Delawareu za korporacije osnovane u Delawareu.
• 15. mart 2024.: Rok za partnerstvo i LLC preduzeća u vlasništvu više članova za podnošenje poreskih prijava (Obrazac 1065) ili za traženje šestomjesečnog produženja roka za podnošenje.
• 15. mart 2024.: Rok za podnošenje obrasca 1042-S za prijavu dividende ili prihoda od partnerstva pojedincima koji nisu iz SAD.
• 15. mart 2024.: Izbori za promjenu entitetske poreske klasifikacije za 2023. LLC preduzeća ili S-corp izbori za korporacije moraju biti prijavljeni do ovog datuma.
• 31. mart 2024.: Zadnji datum za preduzeća da e-podnose obrasce 1099 i 1096 Poreznoj upravi.
• 15. april 2024.: Minimalni porez u Kaliforniji (800 USD) je obavezan za sve vrste entiteta koji posluju u Kaliforniji.
• 15. april 2024.: Rok za podnošenje poreskih prijava za LLC preduzeće kada se podnese kao zanemareni entitet u stranom vlasništvu (obrasci 1120 i 5472) ili da se zatraži šestomjesečno produženje roka za podnošenje.
• 15. april 2024.: Individualne poreske prijave (Obrazac 1040) uključujući LLC preduzeća koja se podnose na Prilogu C moraju se podnijeti ili zatražiti produženje za dodatnih šest mjeseci za podnošenje prijave.
• 15. april 2024.: Rok za podnošenje pojedinačnih poreskih prijava za strana fizička lica (Obrazac 1040NR) ili za traženje produženja za dodatnih šest mjeseci za podnošenje prijave.
• 15. april 2024. Plaćanje dodatnog poreza na poreske prijave fizičkih lica ili preduzeća mora se platiti na ovaj datum.
• 15. april 2024.: Procijenjene poreske uplate za prvi kvartal za poresku godinu 2021. dospijevaju.
• 17. maja 2024.: Teksaške korporacije i LLC preduzeća dospijevaju za poreske prijave za franšizu i izvještaj o javnoj informaciji.
• 1. jun 2024.: Plaćanje poreza na franšizu u Delawareu dospijeva za LLC preduzeća osnovana u Delawareu.
• 15. jun 2024.: Procijenjene poreske uplate za drugi kvartal za poresku godinu 2021. dospijevaju.
• 15. jun 2024.: Rok za državljane SAD-a koji žive u inostranstvu ili korporacije i partnerstva koji vode svoje knjige i evidenciju u inostranstvu da podnesu poreske prijave (obrazac 1040, 1120 ili 1065) ili da zatraže produženje od četiri meseca.
• 15. mart 2024.: Obrasci 8804 i 8805 koji prijavljuju prihode za strane vlasnike američkih partnerstava su dospjeli ili se može zatražiti produženje (odvojeno od produženja 1065).
• 15. septembar 2024.: Procijenjene poreske uplate za treći kvartal za poresku godinu 2021. dospijevaju.
• 15. septembar 2024.: Krajnji rok za podnošenje poreskih prijava ortačkih društava za poresku 2020. godinu, ako je zatraženo produženje (obrasci 1065).
• 17. oktobar: Korporacije i pojedinci Rok za podnošenje zahtjeva za one koji traže produženje svojih poreskih prijava za 2021.

Sačuvajte sebi gnjavažu – doola može pomoći

To je bilo puno za uzeti u obzir. I iako Porezna uprava pruža informacije na mreži kako biste sami ispunili ove obrasce, može biti zbunjujuće razumjeti ove informacije i oduzimati vrijeme za popunjavanje ovih obrazaca.‍

Ako vam je potrebna pomoć u podnošenju papirologije/poreza u Poreznoj upravi, kontaktirajte doolu. Imamo široku mrežu poreznih stručnjaka koji vam mogu pomoći po fer i pristupačnim cijenama!

Na taj način možete se fokusirati na ono što radite najbolje: izgradnju vašeg poslovanja. Mi ćemo se pobrinuti za ostalo.