S Corp vs LLC: Analiza razlika i prednosti

Ako planirate pokrenuti vlastiti posao ili ste u procesu izrade plana, jedna od prvih odluka koju trebate donijeti je kako strukturirati posao. Svaki tip poslovanja ima zaštitu lične imovine, operativne implikacije, upravljačku strukturu i poreski zakoni. LLC i S korporacije su poznate po tome što su neke od popularnijih opcija. U nekim slučajevima, posao može čak biti oba ova tipa poslovanja.

S obzirom na to, evo što trebate znati o ovim vrstama poslovanja i razlici između njih prije nego što donesete konačnu odluku o tome koji od njih odgovara vašim poslovnim potrebama.

Šta je društvo sa ograničenom odgovornošću (LLC)?

A Poduzeće s ograničenom odgovornošću (LLC) je vrsta poslovne strukture koja štiti ličnu imovinu vlasnika. Ako kompanija završi u pravnim problemima ili ih tuže uterivači dugova, povjerilac ili tužilac može tražiti samo poslovnu imovinu, a ne ličnu imovinu vlasnika LLC preduzeća.

Kada se DOO oporezuje kao a samostalno vlasništvo, dobija poresku prednost jer je poznat kao prolazni entitet, što znači da njegova dobit „prolazi“ kroz poslovanje članovima LLC preduzeća, tako da oni mogu prijaviti dobit u svojim ličnim poreskim prijavama umesto da podnose poresku prijavu preduzeća. Članovi DOO moraju da plate porez na samostalnu delatnost na svoj prihod.

S druge strane, LLC preduzeće potencijalno može biti oporezovano kao S korporacija ili čak C korporacija, što znači da članu treba isplatiti razumnu platu. DOO ga zatim prijavljuje kao poslovni trošak i odbija porez na zarade. Preostali profit kompanije se distribuira kao dividende.

Šta je S Corporation?

S korporacija, inače poznata kao S-corp ili S potpoglavlje, smatra se izborom poreza koji omogućava Poreznoj upravi da prizna da je poslovanje potrebno oporezuje kao ortačko društvo. S corp takođe sprečava kompaniju od dvostrukog oporezivanja na korporativnom nivou. Da bi vaša kompanija postala S korporacija, ona mora biti registrovana kao C korporacija ili LLC.

U slučaju S korporacije, vlasnici preduzeća su poznati kao akcionari. Vlasnici se smatraju zaposlenima kompanije i moraju sebi da plate razumnu platu. Krediti, odbici, profiti i gubici S-corp-a oporezuju se na nivou dioničara.  

Ako želite da se vaše preduzeće kvalifikuje za S-corp, ono mora imati od jednog do 100 dioničara. Ako ste državljanin SAD-a, kompanija mora biti locirana u SAD-u, a vlasnik preduzeća mora podnijeti zahtjev IRS-u kao američka korporacija.

Razlike između LLC preduzeća i S korpusa

S vremena na vrijeme, vlasnici malih poduzeća biraju društvo s ograničenom odgovornošću umjesto S korporacije zbog količine slobode koju nudi. Međutim, prije nego što se odlučite za bilo koju od ovih opcija, bitno je znati razlike između njih.

Poslovanje doo

Kada je u pitanju LLC preduzeće, poslovnim operacijama je mnogo lakše upravljati od drugih korporativnih struktura. Njegove zahtjeve je također lakše ispuniti. Iako se od LLC preduzeća traži da slijede slične smjernice kao S-corps, to nije zakonski obavezno. Nekoliko smjernica koje možete očekivati ​​uključuju održavanje godišnjih sastanaka i usvajanje podzakonskih akata.

Upravljačka struktura doo

Članovi LLC preduzeća imaju slobodu odlučivanja o tome da li vlasnici ili imenovani menadžeri vode kompaniju. Ako DOO glasa da vlasnici zauzmu rukovodeće pozicije, onda kompanija treba da posluje kao partnerstvo.

DOO naknade i porezi

DOO se različito oporezuju u poređenju sa drugim korporacijama. DOO omogućava prolazno oporezivanje. To je kada prihod ili gubici organizacije prolaze kroz poslovanje i umjesto toga se evidentiraju u poreskoj prijavi vlasnika preduzeća. To rezultira da se dobit oporezuje po poreskoj stopi vlasnika preduzeća. Za LLC preduzeće sa jednim članom obično se oporezuje kao vlasnik-zaposleni.

Svi odbici, dobit ili gubici koji se smatraju poslovnim rashodima i nižim oporezivim prihodima prijavljuju se u ličnoj poreskoj prijavi vlasnika preduzeća. Svako LLC preduzeće koje ima višečlano LLC preduzeće se oporezuje u okviru partnerstva, što znači da svaki vlasnik treba da prijavi dobit i gubitke u svojim ličnim poreskim prijavama. Nadalje, LLC preduzeća mogu izbjeći dvostruko oporezivanje za koje je poznato da C korporacije plaćaju jer svaki prihod kompanije propuštaju kroz poresku prijavu vlasnika preduzeća.

Osnivanje LLC preduzeća će se razlikovati od države do države, ali će se od vas očekivati ​​da platite naknadu od 500 USD, što može uključivati ​​nešto od sljedećeg:

• Godišnje naknade za izvještavanje, koje mogu koštati stotine dolara godišnje
• Naknada za osnivanje
• Advokatski troškovi prilikom sastavljanja pravnih dokumenata
• Porezne i računovodstvene naknade

Poslovanje za S-corp

Postoji značajna pravna razlika kada su u pitanju formalni operativni zahtjevi jer su S korporacije poznate po strožijoj strukturi. Mnoge interne formalnosti neophodne za S-corps uključuju čvrste propise o prihvatanju korporativnih akata, nadgledanje početnih i godišnjih sastanaka akcionara, održavanje i očuvanje radnog vremena sastanaka, kao i opsežne propise kada su u pitanju pitanja u vezi sa akcijama. Štaviše, S korporaciji je dozvoljeno da koristi ili obračunsku ili gotovinsku metodu računovodstva.

Upravljačka struktura S-corp

Da bi S korporacija radila, potrebno je da ima upravni odbor i korporativne kancelarije. Upravni odbor je zadužen za kontrolu upravljačkog tima uz nadzor nekih od značajnijih korporativnih odluka. Korporativne kancelarije, kao što su glavni izvršni direktori (CEO) i glavni tehnološki direktori (CTO), su oni koji upravljaju svakodnevnim poslovanjem kompanije.

Ostale značajne razlike uključuju činjenicu da kada se S korporacija uspostavi, ona je općenito dugotrajna. To nije uobičajen slučaj kada se radi o DOO, gde događaji kao što je odlazak jednog od osnivača mogu dovesti do raspuštanja DOO.

Naknade i oporezivanje S-corp

S korporacije mogu prenijeti korporativni prihod, odbitke, kredite i gubitke preko svojih dioničara za potrebe federalnog poreza. Kompanije koje koriste strukturu S-corp mogu tražiti korporativni prihod, predanost, kredite i gubitke preko svojih dioničara za potrebe federalnog poreza. Akcionari bi trebali prijaviti tok prihoda i gubitaka u svojim ličnim poreskim prijavama. Shodno tome, procijenjeni porez se tada izračunava na osnovu njihovih individualnih stopa poreza na dohodak. Ta prolazna karakteristika pomaže S-corp-u da se kloni dvostrukog oporezivanja, što znači da se prihod organizacije oporezuje na korporativnom nivou i opet kada se prihod od dividende isplaćen akcionarima oporezuje na njihove prijave poreza na dohodak.

Da biste osnovali S korporaciju, naknada koju plaćate može se razlikovati u zavisnosti od složenosti korporacije i države na kojoj se zasniva. Postoji nekoliko naknada koje možete očekivati ​​da ćete platiti, kao što su:

• Godišnje naknade za izvještavanje
• Računovodstvene naknade
• Naknade za osiguranje
• Naknade na statute
• Advokatske naknade

Poreske olakšice

Umjesto da se od njega traži da plaća porez na samozapošljavanje i porez na dohodak na svaku distribuciju kompanije, vlasnik S korporacije plaća samo FICA i porez na dohodak na svoju platu i samo porez na dohodak za distribuciju. To bi moglo dovesti do uštede poreza u najboljim okolnostima.

Kako osnovati LLC i S Corporation

Ako ste nova firma zainteresirana za osnivanje LLC ili S Corporation, potrebno je poduzeti nekoliko koraka. Osim toga, provjerite jeste li provjerili kod svoje lokalne države jer ona može imati neke dodatne obrasce ili zahtjeve koje trebate potpisati.  

Osnivanje društva sa ograničenom odgovornošću

1. Odaberite ime

Prvi korak je odabir imena za svoju kompaniju. Ime za koje se odlučite mora biti u skladu sa državnim smjernicama u kojima se LLC osniva. Štaviše, ime koje odaberete ne bi trebalo da bude isto kao i postojeća kompanija koja je dokumentovana.

2. Imenovati registrovanog agenta

Postoji mogućnost da će vaše LLC preduzeće morati da imenuje a registrovani agent. Imenovani agent može biti osoba ili kompanija koja upravlja bilo kojim pravnim papirima u ime LLC preduzeća, ako se podnese tužba. Lokalna kancelarija državnog sekretara obično ima spisak lokalnih kompanija koje su dovoljno kvalifikovane da deluju kao registrovani agenti.

3. Statuti organizacije

Sljedeći korak je podnošenje statuta lokalnoj kancelariji državnog sekretara. Članovi organizacije mogu imati drugačiji naziv u vašoj državi, kao što je potvrda organizacije ili potvrda o osnivanju. Statuti organizacije su pravni dokumenti koji navode osnovne informacije o poslovanju. Svaka država može imati neke posebne zahtjeve koje morate ispuniti, pa ih pažljivo provjerite. Međutim, većina država generalno zahtijeva sljedeće stavke: Naziv i adresa LLC preduzeća, opis svrhe LLC preduzeća, spisak vlasnika i ime i adresa registrovanog agenta.

4. Ugovor o radu DOO

Operativni ugovori su interni dokument koji precizira kako će se upravljati LLC preduzećem i kako će ono funkcionisati. Operativni sporazum mora uključiti procedure za upravljanje članovima ako ih ima više i kako se dobit i gubici dijele između članova.

Dokument treba da navede procedure za uključivanje novih članova i kada članovi napuste organizaciju. Ako operativni sporazum nije uspostavljen i član napusti organizaciju, država može zahtijevati da se LLC preduzeće raspusti. Međutim, ugovor o radu ne mora da se podnosi u državnoj kancelariji. Umjesto toga, možete ga zadržati u svojoj poslovnoj evidenciji i ažurirati kada je to potrebno.

5. Federalni matični broj

Možda će biti potrebno da se prijavite za federalni ID broj. Ako postoji više od jednog vlasnika, neophodno je uspostaviti identifikacioni broj poslodavca (EIN), koji je federalni ID broj koji identifikuje posao. Ako ste samostalni vlasnik, onda vam možda neće trebati EIN osim ako ne želite da se oporezuje kao korporacija umjesto kao samostalni poduzetnik.

6. Licence i bankovni računi

Ključno je da se prijavite u uredima vaše lokalne države, zemlje i grada kako biste utvrdili postoje li poslovne licence ili dozvole koje trebate dobiti. Ovisno o poslu koji pokušavate voditi, vaša država može zahtijevati ili licencu ili dozvolu prije nego što započne vaše poslovanje. Osim toga, ako LLC prodaje proizvode koji podliježu lokalnom državnom porezu, morate podnijeti zahtjev svojoj lokalnoj poreznoj upravi kako biste mogli naplatiti porez na promet i poslati ih državi.

Kada počnete da postavljate svoje LLC preduzeće, imajte na umu da sve što smo gore spomenuli nije sveobuhvatna lista. Država u kojoj živite može imati dodatne zahtjeve u koje ćete morati dublje pogledati. Kada uspostavite svoju, mnoge države zahtijevaju od LLC preduzeća da podnose godišnji izvještaj, koji može imati naknadu. Naknade mogu ponekad koštati stotine dolara godišnje.

Formiranje S Corporation

Sada, hajde da pređemo na ono što treba da uradite da biste se kvalifikovali za status S Corporation.

1. Odabir imena

Prvi korak zahtijeva da odaberete ime za svoju kompaniju. Slično LLC-u, morate odabrati ime koje se već ne koristi u nadležnosti S korporacije. Općenito, lokalna državna ili gradska kancelarija ima listu postojećih korporacija u toj oblasti koja vam može pomoći da izbjegnete odabir imena koje je već u upotrebi.

2. Postavite i imenujte upravni odbor

Za ovaj dio potrebno je uspostaviti i imenovati odbor direktora. Oni su izabrana grupa ljudi koja djeluje kao upravljačko tijelo koje predstavlja dioničare. Jedan od zahtjeva odbora je da se sastaje u čestim intervalima i vodi zapisnike za sastanke. Odbor je takođe odgovoran za uspostavljanje politika za menadžment tim. marketing takođe pomaže u promociji vašeg poslovanja. Za S-corp je obavezno da ima odbor direktora. Izdavanje dionica za S-corp može biti u obliku običnih ili preferencijalnih dionica.

3. Statuti organizacije

Organizacijski akti moraju biti podneti Poreznoj upravi i lokalnoj kancelariji državnog sekretara. Također može biti potrebno podnijeti drugi dokument koji potvrđuje cjelokupnu svrhu kompanije. Međutim, smjernice se razlikuju od države do države, a mnoge od njih zahtijevaju neke od sljedećih informacija: imena i kontakt informacije upravnog odbora i upravljačkog tima, naziv korporacije S, način dodjele dionica, ime registrovanog agenta i iznos izdate dionice.  

4. Podnesite statute preduzeća

Zatim morate podnijeti zahtjev za korporativni statut. Ovo je dokument koji opisuje korporativne propise i treba ga podnijeti lokalnoj kancelariji državnog sekretara. Općenito opisuje procedure za neke od sljedećih stvari:

• Glasanje i smjena direktora
• Pravo glasa,
• Kako se upravlja smrću člana odbora ili službenika
• Vođenje sastanaka.

5. Obrazac datoteke 2553 kod Porezne uprave

Kada konačno dobijete potvrdu o osnivanju od vašeg lokalnog ureda državnog sekretara koji pokazuje da je S korporacija osnovana, trebate podnijeti obrazac 2554 Poreznoj upravi. Obrazac također ide pod nazivom Izbor od strane korporacije za mala preduzeća, što osigurava da kompanija postane službeni poslovni subjekt kod Porezne uprave.

6. Imenovati registrovanog agenta

Mnoge države zahtijevaju od vas da imenujete registrovanog agenta za vašu S Corporation. Agent treba da primi svaki pravni dokument i prepisku između državnih i saveznih agencija.

Što je bolje, LLC ili S Corp?

Zavisi od vrste posla koji pokušavate voditi. Popunjavanje LLC preduzeća je pristojan način da započnete jer vam struktura pruža zaštitu od odgovornosti i otpis poreza. Međutim, kako se kompanija širi izvan faze pokretanja, prelazak na S korporaciju bi mogao imati boljeg financijskog smisla. Kako prihod od LLC preduzeća raste, raste i porez na samozapošljavanje.

DOO dovodi do toga da prihod prolazi kroz vlasnika, koji treba da plati veći procenat poreza na samostalnu delatnost. Ako vlasnik preduzeća živi u inostranstvu, isključenje stranog prihoda može minimizirati porez na dohodak, ali ne i porez na samozapošljavanje. U slučaju S-corp-a, vlasnik preduzeća može uzeti platu od dobiti i primijeniti isključenje stranog prihoda da smanji porez na dohodak.

S- korporacije imaju više smisla sa finansijskog stanovišta za veliki broj preduzeća. Ali osim ako ne postoji poseban razlog za prelazak, to možda nije najbolja strategija za jednočlano LLC preduzeće. Sve se svodi na to koji od njih odgovara potrebama vaše trenutne neprilike.

Da li je bolje biti oporezovan kao S Corp ili LLC?

Odgovor zavisi od toga kako je kompanija osnovana za poreske svrhe i koliki je poslovni profit ostvaren. I LLC i S corps imaju oporezivi prihod na ličnom nivou. LLC preduzeća se oporezuju putem ličnih stopa, ali neki vlasnici LLC preduzeća odluče da budu oporezovani kao poseban entitet sa ličnim federalnim ID brojem. Vlasnicima S corp-a treba isplatiti platu u kojoj plaćaju poreze na socijalno osiguranje i Medicare. Čak i tako, prihod od dividende ili dio preostalog profita (kada se isplati plata vlasnika S korporacije) je dozvoljeno da pređe na vlasnika, ali ne kao zaposlenog. To znači da nisu obavezni da plaćaju poreze na socijalno osiguranje i Medicare na ta sredstva.

zaključak

I LLC i S-corps imaju svoje koristi kada je u pitanju poslovanje. LLC je odličan za ljude koji pokreću svoje startap kompanije, dok S-corps odgovara etabliranijim kompanijama koje su postale složenije tokom godina. Podnošenje zahtjeva za bilo koji od njih zahtijevat će vrijeme i istraživanje na vašoj strani. Međutim, ako registrujete svoje LLC ili S-corps kod doola, sve vaše prijave će biti brzo odnesene po pristupačnoj cijeni.