naučiti

Jezik:

Raspakivanje FinCEN-ovog stvarnog vlasništva

Autor Adnan Farooqui

Objavljeno 26. juna 2023 8 min pročitao

Konačno pravilo FinCEN o stvarnom vlasništvu stupa na snagu 1. januara 2024. i uvodi nove zahtjeve za izvještavanje za poslovne subjekte registrovane u Sjedinjenim Državama. Došlo je do određene zabune oko toga kakve će obaveze ova regulatorna promjena stvoriti, posebno za vlasnike malih preduzeća. 

Na sreću, Mreža za borbu protiv finansijskog kriminala (FinCEN) sada je pružila više informacija u vezi sa ovim zahtjevima za izvještavanje. Pogledajmo ih pobliže kako bismo bolje razumjeli kako će entiteti u SAD-u sada morati dati detalje o stvarnom vlasništvu.

Šta je FinCEN stvarno vlasništvo?

Osjećala se potreba za povećanjem transparentnosti i odgovornosti jer vrlo malo država ili teritorija u SAD zahtijeva od kompanija da otkriju informacije o svojim stvarnim vlasnicima. Ovaj nedostatak transparentnosti omogućava kriminalcima i drugim lošim akterima da prikriju svoje identitete i peru nezakonita sredstva kroz SAD preko lažnih kompanija. To boli obične Amerikance jer to stvara neravnopravan teren za legitimne američke kompanije. Ova anonimnost takođe otežava organima za sprovođenje zakona da preduzmu mere protiv kriminalnih aktivnosti. 

Kako bi se riješio ovaj problem, Zakon o korporativnoj transparentnosti donesen je 2021. godine. Ovaj zakon zahtijeva da određene vrste američkih i stranih entiteta daju informacije o svojim stvarnim vlasnicima Mreži za borbu protiv finansijskih kriminala Ministarstva finansija, pod nazivom FinCEN. FinCEN ima zadatak da zaštiti američki finansijski sistem od nezakonite upotrebe. 

FinCEN je 24. marta 2023. objavio materijale sa javnim smjernicama u vezi s novim zahtjevima za izvještavanje o informacijama o stvarnom vlasništvu koji će stupiti na snagu 1. januara 2024. Ovi materijali su zasnovani na konačnom pravilu koje je FinCEN objavio 30. septembra 2022. godine. 

Postojat će stroge mjere zaštite i kontrole na osnovu kojih će FinCEN otkriti prijavljene informacije o vlasništvu određenim ovlaštenim državnim tijelima, ovlaštenim korisnicima i finansijskim institucijama. Ako to učinite, lošim akterima će biti teže da se sakriju ili imaju koristi od svojih nezakonitih dobitaka. Kompanije koje prijave svoje korisne informacije će stoga doprinijeti ovom važnom cilju zaštite američkog finansijskog sistema od loših aktera.

Koja je svrha izvještaja o stvarnom vlasništvu?

Zakon o korporativnoj transparentnosti koji je usvojio Kongres uveo je nove zahtjeve za izvješćivanje za određene američke kompanije i strane kompanije koje su registrirane za poslovanje u Sjedinjenim Državama. Novi zahtjevi bili su usmjereni na povećanje objava o stvarnim vlasnicima ovih kompanija.

Ovo je pozdravljeno kao značajna prilika za razotkrivanje lažnih kompanija i zaštitu američkog finansijskog sistema od zloupotrebe od strane kriminalaca, sankcionisanih oligarha, perača novca, itd. Svrha ovog izvještaja je da se dobije apsolutna jasnoća o vlasništvu nad ovim entitetima, eliminišući anonimnost kako bi se povećala odgovornost i poboljšala sigurnost američkog finansijskog sistema.

Ko je dužan podnijeti izvještaj o stvarnom vlasništvu?

FinCEN je pojasnio šta je kompanija koja podnosi izvještaj dužna otkriti u svom izvještaju. On dijeli izvještajne kompanije na dvije vrste – domaće i međunarodne.

Domaća kompanija za izveštavanje uključuje: 

• A korporacija, 
• Društvo sa ograničenom odgovornošću, ili 
• Bilo koji drugi entitet nastao podnošenjem dokumenta državnom sekretaru ili bilo kojoj sličnoj kancelariji prema zakonu države ili indijanskog plemena.

Strana kompanija za izveštavanje uključuje: 

• Korporacija, društvo sa ograničenom odgovornošću ili drugi entitet osnovan po zakonu strane zemlje.
• Bilo koji drugi entitet nastao podnošenjem dokumenta državnom sekretaru ili bilo kojoj sličnoj kancelariji prema zakonu države ili indijanskog plemena.

Osim ako nije predviđeno izuzeće, ako trebate podnijeti dokument državnom ili indijskom plemenskom uredu kao što je državni sekretar da biste osnovali svoju kompaniju, tada ste dužni FinCEN-u dostaviti informacije koje traži podnošenjem izvještaja o stvarnom vlasništvu vaše kompanije. 

Ako vaš posao ili LLC nema drugog vlasnika, imajte na umu da, budući da niko drugi ne posjeduje ili kontrolira vlasničke interese u vašem LLC preduzeću ili vrši značajnu kontrolu nad njim, i ako nema drugih činjenica koje treba uzeti u obzir pri odlučivanju o vlasništvu, vi ćete se smatrati jedinim stvarnim vlasnikom ove izvještajne kompanije, a vaše podatke morate prijaviti FinCEN-u.

Koje su informacije potrebne za izvještaj o stvarnom vlasništvu?

Kompanija koja izvještava dužna je dostaviti sljedeće informacije u izvještaju koji se dostavlja FinCEN-u:

• Pravni naziv,
• Bilo koja imena koja posluju kao ili trgovaju kao,
• Trenutna adresa glavnog mjesta poslovanja ako je u SAD-u,
• Nadležnost osnivanja ili registracije, i
• Identifikacioni broj poreskog obveznika.

Kompanije će morati da navedu podnošenje koje se podnosi, da li se podnosi početni izvještaj, ispravka ranijeg izvještaja ili ažuriranje ranijeg izvještaja.

Kompanija će također morati prijaviti sljedeće informacije za svakog pojedinca koji je stvarni vlasnik ili aplikant kompanije:

• Ime, datum rođenja i adresa
• Jedinstveni identifikacioni broj iz prihvatljivog ID-a
• Naziv države ili jurisdikcije u kojoj je lična karta izdata
• Za stvarne vlasnike, mora se prijaviti adresa stanovanja
• Za podnosioce zahtjeva kompanije, mora se prijaviti ulična adresa pojedinca 

Prihvatljivi identifikacioni dokumenti uključuju: 

• Vozačka dozvola kojoj nije istekao rok važenja izdata od strane američke države
• Identifikacioni dokument kojem nije istekao rok važenja izdat od strane američke savezne države ili lokalne vlade
• Pasoš koji nije istekao od strane američke vlade 
• Ili ako gore navedeni dokumenti nisu dostupni, identifikacioni broj iz pasoša kojem nije istekao rok važenja izdatog od strane vlade

Slika ID-a povezanog s ovim jedinstvenim brojem također se mora prijaviti FinCEN-u.

FinCEN je u procesu kreiranja politika i procedura koje će regulisati pristup i rukovanje informacijama koje su mu prijavljene. Bezbedan i poverljiv IT sistem koji kreira za skladištenje informacija biće u skladu sa saveznim zakonom, tako da će biti zasnovan na oblaku i u skladu sa najvišim nivoom Federalnog zakona o modernizaciji bezbednosti informacija (FISMA) kako bi informacije bile bezbedne.

Kako i kada podnijeti izvještaj o stvarnom vlasništvu?

Kompanije od kojih se traži da podnesu ovaj izvještaj FinCEN-u moći će to učiniti online. Trenutno se razvija siguran sistem arhiviranja. Bit će dostupan putem web stranice FinCEN-a. Sistem će biti dostupan prije 1. januara 2024. godine, jer FinCEN izvještaji o stvarnom vlasništvu neće biti prihvaćeni prije toga. Za podnošenje ovog izvještaja neće biti naknade.

Postojeće kompanije koje su osnovane ili registrovane za poslovanje u Sjedinjenim Državama prije 1. januara 2024., morat će podnijeti svoje izvještaje do 1. januara 2025. Subjekti stvoreni ili registrovani za poslovanje u SAD-u 1. januara 2024. ili nakon toga, morat će podnijeti svoje izvještaje u roku od 30 kalendarskih dana od osnivanja entiteta.

Ko je izuzet od prijavljivanja?

Dvadeset i tri vrste entiteta izuzete su od zahtjeva za podnošenje informacija o vlasništvu prema Zakonu o korporativnoj transparentnosti. To uključuje, između ostalog, određene vrste banaka, savezne ili državne kreditne unije, američke vladine vlasti, odabrana poduzeća koja se bave prijenosom novca, osiguravajuća društva, određene vrste investicionih kompanija itd. 

Izuzeci su predviđeni jer su mnogi od ova 23 entiteta već regulirani od strane savezne i/ili državne vlade. Većina njih već otkriva svoje stvarno vlasništvo direktno vladinom tijelu.

Više informacija o izuzetim subjektima dostupno je u 31 CFR § 1010.380(c)(2). Pažljivo razmotrite tekst ovih propisa jer sadrže specifične kriterijume na osnovu kojih se mogu tražiti ova izuzeća.

Definiranje važnih pojmova

Konačno pravilo je jasno definisalo određene termine kako bi se eliminisala zabuna i olakšalo kvalifikovanim subjektima da shvate koje informacije treba da pruže FinCEN-u. 

Prijavite stvarne vlasnike kompanije

Stvarni vlasnik je definisan kao pojedinac koji direktno ili indirektno ima značajnu kontrolu nad izvještajnim društvom ili posjeduje ili kontroliše najmanje 25% vlasničkog udjela u toj kompaniji. 

Pojedinci koji su maloljetni, koji djeluju kao imenovani ili agenti za drugu osobu, oni koji djeluju isključivo kao zaposlenici kompanije, povjerioci i pojedinci čiji je jedini interes u kompaniji budući interes kroz pravo nasljeđivanja, ne smatraju se korisnim vlasnici.

Podnosilac prijave kompanije

Kandidat za kompaniju je neko ko direktno podnosi dokument kojim se osniva entitet u SAD-u ili prvo registruje strano lice za obavljanje poslova u SAD. Osoba koja je uglavnom odgovorna za usmjeravanje ili kontrolu ove prijave za domaću i stranu kompaniju također se smatra aplikantom kompanije ako je uključeno više od jedne osobe. 

Ovdje je važno napomenuti da entiteti koji su stvoreni prije 1. januara 2024. nisu obavezni da prijavljuju informacije o podnosiocima zahtjeva kompanije. Novi entiteti stvoreni nakon ovog datuma moraju prijaviti informacije o podnosiocu zahtjeva kompanije, ali nisu u obavezi da ažuriraju ove informacije u budućnosti.

Značajna kontrola

Pojedinci koji vrše značajnu kontrolu uključuju više službenike kao što su generalni direktor, predsjednik, glavni izvršni direktor, generalni savjetnik, itd. Oni također mogu uključivati ​​one koji imaju ovlaštenja nad imenovanjem ili smjenom bilo kojeg višeg službenika, direktno ili imaju značajan utjecaj na važne odluke kompanije kao što su reorganizacija, spajanje, raspuštanje, odabir ili ukidanje poslovnih linija, šeme kompenzacije, itd. 

Dalje je pojašnjeno u napomenama uz Završno pravilo da se smatra da upućivanje na značajnu kontrolu pokriva različite strukture upravljanja za različite entitete, kao što su serija LLC preduzeća i decentralizovane autonomne organizacije, jer različiti indikatori kontrola mogu biti relevantni za njih.

Vlasnički interesi

Standardi i mehanizmi predviđeni za određivanje da li pojedinac posjeduje ili kontrolira 25% „vlasničkog interesa“ definirani su kao:

• Vlasnički kapital, dionice ili sličan instrument, bez obzira da li je prenosiv ili ne, klasifikovan kao dionica ili bilo šta slično
• Daje glasačku moć
• Bilo kakav kapital ili udio u dobiti u entitetu
• Bilo koji instrument konvertibilan sa ili bez razmatranja
• Svaka budućnost na bilo kojem takvom instrumentu, bilo kojoj put, call, straddle ili drugu opciju koja daje privilegiju kupovine ili prodaje bilo koje od gore navedenih opcija
• Bilo koji drugi instrument, ugovor, sporazum, odnos ili mehanizam koji se koristi za uspostavljanje vlasništva

Postavite podsjetnik za vaše FinCen izvještavanje o stvarnom vlasništvu

Provjerite jeste li postavili podsjetnik za nakon 1. januara 2024., kako ne biste zaboravili podnijeti izvještaj o stvarnom vlasništvu FinCEN-u. Imat ćete godinu dana da to učinite za svoje postojeće entitete počevši od sljedeće godine, ali najbolje je da završite s tim kako biste bili sigurni da ste u skladu s ovim najnovijim propisima. 

Porezna usklađenost je neophodna i za preduzeća, a to je nemoguće postići bez dobrog knjigovodstva. srećom, Doolino knjigovodstvo usluga olakšava preduzećima da balansiraju svoje knjige, upravljaju novčanim tokovima, prate troškove i zatvaraju svoje knjige jednim klikom kako bi porezna sezona bila laka. Isprobajte ga danas i iskusite šta je knjigovodstvo bez napora.

Pitanja i odgovori