ECI vs. FDAP: Koja je razlika?

Porezi SAD-a mogu se osjećati ogromnim, posebno za nerezidente. Ali, morate prijaviti porez na prihod iz SAD-a ako ste osnovali LLC preduzeće u SAD-u ili neko drugo preduzeće, ali ste stranac koji nije rezident. 

Obično taj prihod spada u jednu od dvije kategorije prema kriterijima IRS-a: prihod od FDAP-a ili prihod od ECI-a. Porezne posljedice za ove dvije vrste prihoda se razlikuju, pa je važno razumjeti šta je svaki i kako klasificirati svoj prihod iz SAD-a. Čitajte dalje da biste razumjeli ECI u odnosu na FDAP.

Šta je efektivno povezan prihod (ECI)?

ECI, ili efektivno povezani prihod, je prihod iz SAD-a povezan sa trgovinom ili poslovanjem. Kod prihoda od ECI-a nema posebnih zadržavanja. Umjesto toga, nerezidenti mogu tražiti relevantne odbitke, a zatim podnijeti poreznu prijavu kako bi prijavili prihod. Primjeri ECI uključuju prihod od robe ili proizvoda koji se prodaju u SAD-u. Ovi proizvodi ili roba mogu biti i međunarodno nabavljeni.

Jednostavan primjer FDAP-a bi bio prihod od nekretnine za iznajmljivanje. U tom slučaju, zakupac mora položiti 30% zakupnine kod Porezne uprave. Međutim, budući da nekretnine za iznajmljivanje imaju različite odbitke i troškove koji mogu smanjiti neto prihod, prihod od zakupa nekretnina se može modificirati iz FDAP-a u ECI.

Kako radi ECI?

Prilikom kreiranja poslovnog subjekta u SAD-u za pristup većem broju pružatelja usluga i radnika. Također biste mogli dobiti više prilika vezanih za posao i pristup novim tržištima. Možda čak imate i a Canadian LLC. Dobra vijest o ECI-ju je da zarada ne podliježe porezu po odbitku prema Zakonu o usklađenosti poreza na strani račun (FATCA).

Kako god, prema IRS, morate biti uključeni u trgovinu ili posao tokom poreske godine da biste prihod koji ste primili tretirali kao ECI. Američka trgovina ili poslovanje uključuje lične usluge ili druge poslovne aktivnosti u Sjedinjenim Državama. Ako imate firmu koja prodaje majice, kompjuterske dijelove ili čak nudi obuku u SAD-u, to bi potpadalo pod ECI prihod.

Možete napraviti odbitke od ECI. Ovaj prihod se takođe oporezuje po stepenovanim ili nižim stopama prema poreskom sporazumu. 

ECI porezni tretman

ECI prihod se tretira kao individualni prihod. Sa ECI-jem, poreski obveznici dosije Obrazac 1040-NR prijaviti ECI prihod. Možete napraviti odbitke od prihoda i tražiti beneficije iz sporazuma između SAD-a i vaše matične zemlje ako je primjenjivo.

Šta je fiksni, odredivi, godišnji i periodični (FDAP) prihod?

Prema IRS, fiksni, odredivi, godišnji i periodični prihodi, ili FDAP, su fiksni kada se plaćaju u iznosima poznatim unaprijed. Prihodi od najma se općenito smatraju FDAP-om. Dividende, kamate i kompenzacije za lične usluge, kao što su provizije i bruto prihod od učinka, također se mogu smatrati FDAP-om.

Prihod se smatra odredivim kad god postoji osnova za izračunavanje iznosa koji treba platiti. Dividende ili kamate spadaju u ovu kategoriju. Prihodi se smatraju periodičnim ako se isplaćuju s vremena na vrijeme. Nije potrebno da se plaća godišnje ili u redovnim intervalima.

Kako funkcioniše FDAP prihod? 

FDAP prihod uključuje sav prihod iz SAD-a osim dobitaka ostvarenih prodajom nekretnina, lične imovine ili kamata oslobođenih poreza, kao što su prihodi posebno isključeni iz bruto prihoda kao što su kamate na općinske obveznice oslobođene poreza i kvalifikovani prihod od stipendija.

Brojni su primjeri FDAP prihod, uključujući sljedeće od Porezne uprave:

  • komisije 
  • Bruto prihodi od nastupa
  • Naknada za lične usluge 
  • dividende
  • Isplate ekvivalentne dividende
  • interes
  • Penzije i anuiteti
  • Alimentacija
  • Prihodi od nekretnina, kao što je najam
  • Prihodi od prodaje nekretnina
  • honorar
  • Stipendije i stipendije
  • Grantovi, nagrade i nagrade
  • Dobici od kockanja 
  • Provizija od prodaje se plaća ili kreditira mjesečno
  • Plaćene provizije za jednu transakciju
  • Raspodijelivi neto prihod od imanja ili povjerenja isplaćen strancu nerezidentnom korisniku
  • Distribucija iz ortačkog društva koja je uključena u bruto prihod stranog partnera
  • Porezi, kamate na hipoteku ili premije osiguranja koje stanodavac plaća zakupac prema uslovima zakupa
  • Nagrade se dodjeljuju za slike izložene u Sjedinjenim Državama
  • Torbice plaćene bokserima za nagradne borbe u Sjedinjenim Državama
  • Nagrade koje se dodjeljuju profesionalnim golferima na golf turnirima u Sjedinjenim Državama
  • Plaćanja trećim stranama u korist učinka 

FDAP porezni tretman 

FDAP se oporezuje na bruto osnovi, što znači da morate zadržati 30% na bruto prihod bez odbitaka. Ovo se razlikuje od ECI-a koji se oporezuje na neto osnovi bruto dohotka umanjenom za dozvoljene odbitke po stepenastim stopama. Stopa poreza od 30% na prihod od FDAP-a mogla bi se smanjiti ili eliminisati u skladu sa posebnim ugovorima o porezu na dohodak ili domaćim zakonom.

Zanimljivo je da se određeni fiksni, odredivi, godišnji ili periodični (FDAP) tipovi prihoda mogu tretirati kao ECI ako ispunjavaju tražene kriterijume. Na primjer, prema određenim odjeljcima Zakona o internim prihodima, određeni prihodi ili izbori mogu se tretirati kao ECI. Test upotrebe sredstava koji definiše IRS može vam omogućiti da tretirate prihod kao ECI. U tom slučaju, prihod mora biti povezan sa imovinom SAD-a koja se odnosi na obavljanje trgovine ili poslovanja u SAD. Osim toga, trgovina ili posao koji se obavlja u Sjedinjenim Državama mora generirati prihod.

Konačni savjeti o ECI vs FDAP

Kao nerezidentu, kretanje po poreznom kodu SAD-a može biti zbunjujuće. Osiguravanje usklađenosti je od suštinskog značaja za vaše poslovanje i porezni status. Ako vam je potrebna pomoć, razmislite o doola knjigama. Ako vam je potreban izuzetan knjigovodstveni softver za zaposlene osnivače, doola Books vam može pomoći da se lako krećete u ECI i FDAP podnescima dok maksimizirate dostupne odbitke ili kredite. Nabavite doola knjige ovdje!

Pitanja i odgovori

Kako se može utvrditi da li njihov prihod potpada pod ECI ili FDAP?

FDAP se odnosi na fiksni, odredivi, godišnji i periodični prihod, što obično znači pasivni prihod. ECI uključuje prihod ostvaren od trgovine ili poslovanja sa sjedištem u SAD-u. U nekim slučajevima, kao što je prihod od najma, može se kvalifikovati kao ECI čak i ako se općenito smatra FDAP. 

Može li nerezident SAD biti podložan i ECI i FDAP porezima?

Da, nerezident može biti podvrgnut i ECI i FDAP-u. ECI i FDAP su određeni izvorom prihoda i oba se mogu odnositi na jednu osobu. 

Može li se klasifikacija prihoda promijeniti sa ECI na FDAP ili obrnuto?

Klasifikacija prihoda je obično ili ECI ili FDAP. Međutim, neki prihodi od FDAP-a mogu zadovoljiti određene izuzetke koji im omogućavaju da se klasifikuju kao ECI. 

Da li svaki nerezident SAD treba da brine o ECI ili FDAP porezima?

Ne moraju svi koji su nerezidenti brinuti o ECI ili FDAP porezima. Općenito ćete morati platiti porez samo na prihod iz SAD-a.

Može li nerezident SAD tražiti poreske kredite za poreze plaćene na ECI ili FDAP prihod?

Da li možete zatražiti poreske olakšice za poreze plaćene na ECI ili FDAP prihod zavisi od kredita i ispunjavate li kriterije. Uz ECI prihod, možete podnijeti obrazac 1040-NR i uzeti sve relevantne odbitke ili kredit. Isto tako, uz FDAP možete se kvalificirati za određene kredite. Razgovarajte sa CPA-om da biste razumjeli primjenjive kredite za vašu situaciju. 

web stranica doole služi samo za opće informativne svrhe i ne pruža službene zakonske ili porezne savjete. Za porezne ili pravne savjete rado ćemo Vas povezati sa profesionalcem u našoj mreži! Molimo pogledajte naše uslovi i politika privatnosti. Hvala vam i ne ustručavajte se kontaktirati sa bilo kakvim pitanjima.

Započnite posao iz snova i održavajte ga 100% usklađenim

Pretvorite svoju ideju iz snova u posao iz snova.