DOO kao neprofitna organizacija: moguće ili ne?

Može li LLC biti neprofitna? Da, moguće je da društvo sa ograničenom odgovornošću (LLC) može biti neprofitna organizacija, ali je rijetko zbog pravila i ograničenja koja postoje za otvaranje. Iz tog razloga, većina neprofitnih organizacija su korporacije. Međutim, ako želite stvoriti neprofitno LLC preduzeće, to je moguće u većini država. Čitajte dalje da vidite da li je osnivanje neprofitnog LLC preduzeća idealno za vas. 

Šta je neprofitno LLC preduzeće?

Neprofitno LLC preduzeće je društvo sa ograničenom odgovornošću osnovano u dobrotvorne, neprofitne svrhe. Ova društva sa ograničenom odgovornošću se tretiraju kao organizacije oslobođene poreza 501c3 za poreske svrhe. Primarna svrha LLC preduzeća je da zaštiti svoje članove od lične odgovornosti. U slučaju neprofitnog LLC preduzeća, grupe članova LLC preduzeća moraju biti 501c3 neprofitne organizacije.

Nonprofit Corporation vs. Nonprofit LLC

I neprofitne korporacije i neprofitna LLC preduzeća su poslovne strukture sa statusom neprofitnih oslobođenih poreza. Neprofitne organizacije se fokusiraju na promociju inicijativa kao što su obrazovanje, religija, dobrotvorne, književne ili druge ciljeve za javno dobro. Dok neprofitne organizacije mogu imati uzak ili specifičan domet, sve se formiraju bez cilja profita u njihovim statutima. 

Dok su LLC i korporacija poslovni subjekti, koji mora podnijeti zahtjev za EIN,  postoje fundamentalne razlike u načinu na koji se stvaraju i rade. 

Čvrsta operativna struktura korporacije uključuje uputstva, službenike i dioničare. Postoje zahtjevi za ispunjavanje učestalosti i izvještavanje, kao i akcionari treba da se pridržavaju državnih zakona.

Glavna prednost LLC preduzeća je njegova fleksibilnija struktura. Kao što naziv govori, društvo sa ograničenom odgovornošću ograničava odgovornost svojih članova. Vaša lična imovina je zaštićena od odgovornosti poslovnih dugova ili obaveza. U poređenju sa korporacijom, LLC ima manje zahtjeva i obaveza. 

Pravila poreske uprave za osnivanje neprofitnog LLC preduzeća (oslobodjenja od poreza)

Iako je moguće formirati neprofitno LLC preduzeće, IRS postavlja 12 zahtjeva. U osnovi, član(ovi) neprofitnog LLC preduzeća moraju ispuniti uslove Poreske uprave za status 501c3.

Državni zakoni reguliraju LLC preduzeća. Ako želite osnovati neprofitno LLC preduzeće, prvo ćete morati provjeriti postoje li zakoni u vašoj državi koji ograničavaju osnivanje neprofitnog LLC preduzeća. Nekoliko država ima zakone koji zahtijevaju da se preduzeća osnivaju samo u poslovne svrhe. Formiranje LLC preduzeća u toj državi neće biti moguće u takvim slučajevima. Međutim, možete osnovati LLC preduzeće u državi koja nije vaša prebivališta. 

Uslovi za 501(c)(3) Status LLC preduzeća

Ako želite da formirate neprofitno LLC preduzeće, važno je razumjeti može li se kvalifikovati za status 501(c)(3). Stjecanje statusa 501c3 znači da je organizacija oslobođena plaćanja federalnog poreza na dohodak. Ovo ima velike prednosti za neprofitne operacije jer su donacije oslobođene poreza i postoje poreske pogodnosti za donatore. 

Neprofitno LLC preduzeće može se kvalifikovati za status 501c3 ako ispunjava jedan od tri osnovna kriterijuma:

• To je jednočlano LLC preduzeće, koje je 501c3 organizacija.
• DOO ima dva ili više članova, a to su organizacije 501c3.
• LLC je podnijela obrazac 1023 IRS-u (koji i dalje zahtijeva da grupe članova budu organizacije 501c3).

Kod jednočlanih ili partnerskih LLC preduzeća, IRS će tretirati LLC preduzeće kao partnerstvo ili pojedinačno vlasništvo, što znači da primjenjuje prolazno oporezivanje na članove LLC preduzeća. Ako koristite obrazac 1023 za formiranje neprofitnog LLC preduzeća, IRS će tretirati LLC preduzeće kao korporaciju za potrebe podnošenja poreske prijave. 

Osim osnovne strukture 501c3 za članove LLC preduzeća, poreska uprava je navela 12 uslova za stvaranje neprofitnog LLC preduzeća i navodi ih u Društva sa ograničenom odgovornošću kao izuzete organizacije-Ažuriranje dokument. U međuvremenu, neprofitno LLC preduzeće ne može obavljati nikakve aktivnosti koje ne mogu 501c3 organizacije. Pored toga, organizacioni jezik za LLC preduzeće mora biti u skladu sa zakonima države. 

Evo 12 kriterijuma koje je postavila Poreska uprava u vezi sa jezikom organizacije i statutom koji definišu uloge i funkcije:

1. Dokumenti organizacije moraju uključivati ​​izjavu koja ograničava aktivnosti koje su izuzete na jednu ili više.

2. Organizacioni dokumenti moraju jasno navesti da DOO posluje samo u dalje dobrotvorne svrhe. 

3. Organizacija može dozvoliti samo 501c3 organizacije, vladine jedinice ili instrumente države ili političke jedinice kao članove. 

4. Organizacija može samo prenijeti direktan interes bilo kojeg LLC članstva na 501c3 organizaciju ili državnu jedinicu.

5. Organizacija mora navesti da se udjeli ili imovina LLC preduzeća mogu prenijeti samo na nečlanove osim gore navedenih za njihovu fer tržišnu vrijednost. 

6. Organizacija mora da garantuje da će sva imovina biti namenjena u dobrotvorne svrhe ako ili kada LLC bude raspušteno.  

7. Sve izmjene i dopune statuta moraju ostati u skladu sa članom 501c3 Poreskog zakona.

8. Organizacija se ne smije spajati, pretvarati u, ili postati profitni poslovni subjekt.

9. LLC ne može distribuirati nikakvu imovinu grupama članova koje prestaju biti organizacije 501c3.

10. Organizacija mora uključiti razuman plan za vanredne situacije ako jedan ili više članova ne ostanu organizacija, vladina jedinica ili instrument 501(c)(3).

11. LLC mora navesti da će članovi koristiti svoja prava da zaštite LLC, uključujući pravne i pravične lijekove. 

12. Dokumenti LLC preduzeća moraju biti u skladu sa državnim zakonima o LLC preduzeću.

Niskoprofitna društva sa ograničenom odgovornošću

Niskoprofitna društva sa ograničenom odgovornošću su održiva opcija umjesto neprofitnih LLC preduzeća u nekim slučajevima. Niskoprofitno LLC preduzeće je profitni poslovni subjekt koji radi u dobrotvorne svrhe. Niskoprofitna LLC preduzeća (ponekad se nazivaju L3C) nisu priznata kao poslovni subjekti u svim državama. Provjerite da li bi ovo moglo biti rješenje tamo gdje živite. 

Prednost L3C-a je u tome što ih je znatno jednostavnije formirati i ne moraju se pridržavati kriterija 501c3. Međutim, L3C nije oslobođen poreza. Oni mogu ostvariti profit kroz kapitalna ulaganja. 

U nekim slučajevima, privatne fondacije će doprinijeti niskoprofitnim LLC preduzećima za ulaganje u program. Privatne fondacije i L3C-ovi imaju slične zahtjeve za formiranje, što čini proces doprinosa jednostavnijim za privatne fondacije. 

Prednosti neprofitnog LLC preduzeća

Glavna prednost neprofitnog LLC preduzeća je ta što ima fleksibilniju strukturu. Ključne prednosti uključuju:

• Pravna zaštita (ograničena odgovornost) za članove
• Status posebnog entiteta
• Oslobođenje od poreza
• Manje operativnih zahtjeva u odnosu na korporacije
• Vječno postojanje
• Moguć pristup grantovima
• Poreske olakšice za donatore
• Profesionalni kredibilitet kao neprofitne organizacije
• Online aplikacija
• Može zaposliti zaposlene da radi u neprofitne svrhe

Ograničenja neprofitnog LLC preduzeća

Dok neprofitno LLC preduzeće nudi značajne prednosti, nije bez ograničenja, uključujući:

• Teže je formirati nego korporativnu neprofitnu organizaciju
• Sve grupe članova moraju biti 501c3 organizacije
• Javni uvid (saznajte da li LLC može biti javno)
• Nemogućnost doprinosa političkim kampanjama ili lobiranja za određene ciljeve

Pitanja i odgovori