حد الخسارة في الجدول C: ما يجب أن تعرفه

إذا كنت تدير عملك الخاص، أو لديك شركة ذات مسؤولية محدودة، أو تعمل كمالك وحيد، فمن المحتمل أنك ستحتاج إلى التعرف على جدول IRS C في وقت الضريبة. يستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن دخل ونفقات الأعمال للمالكين الفرديين. 

عادةً ما يقوم المستقلون والمقاولون والأشخاص الذين يقومون بالأعمال الجانبية وأصحاب الأعمال الصغيرة بتقديم جدول IRS C مع تقارير الأرباح والخسائر إلى النموذج 1040 عند تقديم الضرائب. تابع القراءة لفهم حد الخسارة في الجدول C في الولايات المتحدة، مع الاعتبارات والنصائح الأساسية لتوفير الوقت وتبسيط عملية تقديم الملفات هذا العام.

فهم الجدول C للحد من خسائر الأعمال الزائدة

يمكنك استخدام IRS الجدول C للإبلاغ عن جميع إيرادات وخسائر الأعمال. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، يعتبر النشاط بمثابة عمل تجاري إذا كنت تشارك في النشاط لغرض أساسي وهو الربح، وتستمر في النشاط بانتظام. وبهذا التعريف فإن الهواية أو النشاط الذي لا يهدف إلى الربح أو النشاط المتقطع لا يعتبر نشاطًا تجاريًا.

ستستخدم أيضًا الجدول "ج" للإبلاغ عن الأجور والنفقات التي حصلت عليها كمقاول مستقل أو مستقل، والدخل والخصومات لبعض المشاريع المشتركة؛ والمبالغ الموضحة في النموذج 1099، بما في ذلك النموذج 1099-MISC، والنموذج 1099-NEC، والنموذج 1099-K. 

إذا قمت بالإبلاغ عن الخسائر في السطر 31 من الجدول C من النموذج 1040، عند الإبلاغ عن دخل وخسائر الأعمال، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تضع قيودًا على خسائر الأعمال. لا تنعكس الخسارة غير المسموح بها من القيد في السطر 31 من الجدول ج. وبدلاً من ذلك، ستستخدم تشكيل 461 للإبلاغ عن خسارة الأعمال الزائدة ثم تضمين المعلومات في الجدول 1 من النموذج 1040، السطر 8p. يجوز لك ترحيل أي خسارة غير مسموح بها كخسارة أعمال تشغيلية صافية إلى سنة لاحقة.

بالنسبة لعام 2023، يمكنك تحمل خسارة تصل إلى 262,000 دولار كفرد أو 524,000 دولار للضريبة المشتركة العودة.

كيف يعمل نموذج IRS الجدول C 1040؟

IRS الجدول C هو نموذج ضريبي يستخدم للإبلاغ عن الربح أو الخسارة من الأعمال التجارية. يُستخدم النموذج خصيصًا للعاملين لحسابهم الخاص، أو المقاولين المستقلين، أو الأفراد العاملين لحسابهم الخاص، أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد، أو المالكين الوحيدين. 

ستحتاج إلى ملء الجدول C وتقديمه إلكترونيًا باستخدام النموذج 1040، أو إرفاقه عند إرسال النموذج 1040 المكتمل بالبريد وأي جداول أخرى مطلوبة. على الرغم من أنك قد تحتاج إلى نموذج 1099 (عادةً 1099-NEC أو 1099-K) لملء الجدول C، إلا أنهما نموذجان مختلفان. 

من هو المطلوب لتقديم نموذج ضريبي للجدول C؟

الجدول C مخصص في المقام الأول للمالكين الفرديين أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد (LLCs). لا تستخدم الشركات C والشركات S الجدول C للإبلاغ عن دخل أو خسائر الأعمال. 

يتم تعريف الملكية الفردية على أنها شركات فردية يملكها ويديرها شخص واحد. إنه ليس كيانًا تجاريًا قانونيًا. على سبيل المثال، إذا قمت بفتح متجر Etsy أو بدأت في تقديم دروس خصوصية عبر الإنترنت دون تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي كيان قانوني آخر، فعادةً ما يتم التعامل معك كملكية فردية. إنها واحدة من هياكل الأعمال الأكثر شيوعًا للمحترفين الذين يعملون كمقاولين مستقلين، أو لديهم وظيفة جانبية، أو يعملون لحسابهم الخاص، أو يديرون مشروعًا تجاريًا بأنفسهم.

شركة ذات عضو واحد هي كيان تجاري قانوني مع مالك واحد فقط. تتمتع الشركات ذات المسؤولية المحدودة بميزة الضرائب العابرة، مما يعني أنه لا يوجد تمييز بين مالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة ودخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة لأغراض الضرائب. يتم الإبلاغ عن دخل الأعمال والأرباح في الإقرار الضريبي الشخصي للمالك. 

حتى لو كنت موظفًا في شركة أخرى وتتلقى نماذج W-2، فقد يتعين عليك تقديم جدول C. على سبيل المثال، إذا كنت تعمل بشكل مستقل على الجانب، أو لديك عمل جانبي حيث تكسب دخلًا بشكل منتظم، فستحتاج للإبلاغ عن هذا الدخل باستخدام النموذج 1040 والجدول C.

اعتمادًا على عملك الجانبي، قد يُطلب منك الإبلاغ عن دخلك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وفقًا لجدول زمني مختلف. إذا كان لديك عمل جانبي يدر دخلاً من الإيجار أو حقوق الملكية، فقد تحتاج إلى ملء الجدول "هـ". إذا كنت تكسب دخلاً من عمل جانبي زراعي، فقد تحتاج إلى ملء الجدول "و".

هل الجدول C مخصص للعاملين لحسابهم الخاص فقط؟

الجدول C ليس فقط للعاملين لحسابهم الخاص. حتى لو كان لديك وظيفة بدوام كامل كموظف في شركة شخص آخر، فقد تحتاج إلى الإبلاغ عن الدخل والخسائر مقابل العمل الجانبي أو العمل المستقل في جدول IRS C. في الواقع، إذا كان لديك العديد من الوظائف الجانبية في صناعات مختلفة، ستحتاج إلى ملء الجدول C لكل حفلة جانبية. 

هل تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة أيضًا بتقديم جدول C؟

نعم، يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد أيضًا تقديم الجدول "ج". إذا كان لديك شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد، فستحتاج إلى تقديم الجدول "ج" للإبلاغ عن دخل وخسائر الأعمال. 

ما هي المعلومات المطلوبة لإكمال الجدول C؟

تتضمن المعلومات المطلوبة لملء الجدول C ما يلي:

  • الاسم
  • رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك
  • معلومات عن العمل، بما في ذلك النشاط الأساسي وعنوان العمل
  • طريقة المحاسبة الخاصة بك
  • سواء بدأت العمل أو حصلت عليه خلال السنة الضريبية
  • جميع المعلومات عن دخل الأعمال، بما في ذلك الدخل الإجمالي
  • جميع النفقات، حسب الفئة، بما في ذلك الإعلانات، وبرامج مزايا الموظفين، ونفقات المركبات، ونفقات المكاتب، والتأمين، والمزيد

لملء الجدول ج، ستحتاج إلى بيان دخل عملك والميزانية العمومية للسنة الضريبية، إذا كان ذلك متاحًا. ستحتاج أيضًا إلى إيصالات لجميع نفقات العمل، بالإضافة إلى عدد الكيلومترات وسجلات المركبات الأخرى إذا كان لديك سيارة تجارية. إذا كان لديك مخزون، فستحتاج أيضًا إلى سجلات المخزون.

وأخيرا، سوف تحتاج إلى حساب إجمالي صافي الربح أو الخسارة وتقديم النموذج مع النموذج 1040 الخاص بك وأي نماذج ضريبية أخرى مطلوبة. 

كيفية تحديد صافي الربح أو الخسارة لشركتك في الجدول "ج"؟

لتحديد صافي الربح أو الخسارة لشركتك، ستحتاج إلى خصم إجمالي النفقات، المبلغ عنها في السطر 28 من الجدول "ج" من إجمالي الدخل المبلغ عنه في السطر 7. يمكنك أيضًا استخدام معظم حلول برامج إعداد الضرائب الرئيسية أو برامج تقديم الضرائب المجانية من أجل قم بحساب صافي الربح أو الخسارة تلقائيًا بناءً على المعلومات المدخلة لملء الجدول "ج" لك.  

كيفية ملء نموذج الجدول C 1040؟

إذا اخترت ملء الجدول C بنفسك، فإليك نظرة عامة على العملية خطوة بخطوة.

  1. اجمع كل المستندات المطلوبة والمعلومات حتى تتمكن من توفير الوقت عند حفظ الملفات. 
  2. املأ الأجزاء الأولية من أ إلى ي بالمعلومات الأساسية عنك وعن عملك.
  3. املأ الجزء الأول مع معلومات عن دخل الأعمال، مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة. 
  4. املأ الجزء الثاني مع معلومات عن نفقات الأعمال، بما في ذلك جميع استقطاعات النفقات ذات الصلة.
  5. ملء إجمالي الأعمال مصروفs في السطر 28.
  6. احسب إجمالي الأعمال من الربح أو الخسارة وأدخله في السطر 31. 
  7. في السطر 32 ، إذا كانت الشركة تعاني من خسارة أعلى من حد الخسارة، فأبلغ عن هذه الخسائر وحدد المربع المناسب. بعد ذلك، قم بترحيل الخسارة فوق الحدود والإبلاغ عنها في الجدول 1 من النموذج 1040، أو الجدول SE، السطر 2، اعتمادًا على ما إذا كانت جميع استثمارات الأعمال معرضة للخطر. 
  8. معرفة المزيد عن كيفية تقديم الضرائب للشركات ذات المسؤولية المحدودة بدون دخل

ما هي عقوبات عدم تقديم نموذج الجدول C عند الحاجة؟

هناك عقوبات لعدم تقديم الجدول C بما في ذلك الرسوم أو الفوائد على الرسوم. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، قد تضطر إلى دفع فوائد وغرامات على أي بيانات بخسة أو فشل في تقديم الملف. 

توفير المزيد من الوقت في هذه السنة الضريبية

إذا كان لديك LLC، يمكنها تقديم حماية كبيرة للمسؤولية الرائعة بالإضافة إلى المزايا الضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة. إذا لم تكن قد قمت بتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة بعد، فيمكنك الحصول على خدمات تشكيل احترافية لتبسيط الإدارة وحماية أصولك والمزيد. خدمات تأسيس الأعمال التجارية في doola يمكن أن يساعد في التكوين والامتثال حتى تتمكن من توفير الوقت هذا العام. 

ولكن بعيدًا عن التكوين، تم تصميم خدمات مسك الدفاتر doola للمؤسسين المشغولين لمساعدة الشركات من جميع الأحجام على تبسيط مسك الدفاتر وتقديم الضرائب بسهولة. احصل على كتب doola هنا!

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني إدراج دخل العمل الحر بدوام كامل وبدوام جزئي في الجدول "ج"؟

نعم، يمكنك تضمين دخل العمل الحر بدوام كامل وبدوام جزئي في الجدول "ج". ومع ذلك، ستحتاج إلى استخدام جدول "ج" مختلف لكل عمل منفصل أو مصدر دخل. 

هل يمكنني استخدام الجدول "ج" إذا كنت أدير عملي كشركة؟

لا، لا يمكنك استخدام الجدول "ج" للإبلاغ عن أرباح وخسائر الشركة. وبدلاً من ذلك، يجب على الشركات تقديم النموذج 1120، ما لم يُطلب منها أو تختار تقديم إقرار خاص.

هل هناك أي استثناءات لتقديم الجدول C؟

هناك استثناءات لتقديم الجدول C بناءً على هيكل الأعمال ونوع الدخل. إذا كانت الشركة عبارة عن شراكة، فستحتاج إلى تقديم نموذج 1065 بدلاً من ذلك. قد تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن دخل محدد في الجدول E أو الجدول F أو الجدول J أو نماذج أخرى. يمكنك العثور على أ قائمة كاملة بجداول الاستثناءات والنماذج هنا

كيف يمكنني الإبلاغ عن الدخل من أنشطة تجارية متعددة في الجدول "ج"؟

لا يمكنك الإبلاغ عن الدخل من أنشطة تجارية متعددة في نفس الجدول "ج". وبدلاً من ذلك، يجب عليك ملء نموذج جدول "ج" منفصل لكل نشاط تجاري. في حالة كون أي من الشركات عبارة عن شركات، فسوف تحتاج إلى الإبلاغ عن دخل تلك الشركة في النموذج 1120.

هل يمكنني ترحيل صافي الخسارة من عملي إلى السنوات الضريبية المستقبلية المدرجة في الجدول "ج"؟

لا، لا يمكنك ترحيل صافي الخسارة من عملك إلى السنوات الضريبية المستقبلية باستخدام الجدول ج. وبدلاً من ذلك، إذا تجاوزت خسائر عملك حدود الجدول ج، فستحتاج إلى استخدام النموذج 461 وإدراجه في الجدول 1 من النموذج 1040. 

موقع doola الإلكتروني مخصص لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يقدم أي مشورة قانونية أو ضريبية رسمية. للحصول على المشورة الضريبية أو القانونية، يسعدنا توصيلك بأحد المتخصصين في شبكتنا! يرجى الاطلاع على موقعنا سياسة الحجب وتقييد الوصول و سياسة الخصوصية. شكرًا لك ولا تتردد في التواصل معنا إذا كانت لديك أية أسئلة.

ابدأ مشروع أحلامك وحافظ على توافقه بنسبة 100%

حول فكرة أحلامك إلى مشروع أحلامك.