S Corp vs LLC: تفصيل الاختلافات والفوائد

إذا كنت تخطط لبدء مشروعك التجاري الخاص، أو كنت بصدد وضع خطة، فإن أحد القرارات الأولى التي يتعين عليك اتخاذها هو كيفية تنظيم العمل. يحتوي كل نوع من أنواع الأعمال على حماية الأصول الشخصية، والآثار التشغيلية، وهيكل الإدارة، و قوانين الضرائب. من المعروف أن الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات S هي من بين الخيارات الأكثر شيوعًا. في بعض الحالات، قد يكون النشاط التجاري كلا النوعين من الأعمال.

ومع ذلك، إليك ما تحتاج إلى معرفته حول أنواع الأعمال هذه والفرق بينها قبل اتخاذ القرار النهائي بشأن النوع الذي يناسب احتياجات عملك.

ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.

A شركه ذات مسئوليه محدوده (LLC) هو نوع من هيكل الأعمال الذي يحمي الأصول الشخصية للمالك. إذا انتهى الأمر بالشركة إلى مشكلة قانونية أو تم رفع دعوى قضائية عليها من قبل محصلي الديون، فيمكن للدائن أو المدعي متابعة الأصول التجارية فقط، وليس الأصول الشخصية لمالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

عندما يتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة باعتبارها ملكية فردية، فإنها تحصل على ميزة ضريبية لكونها تُعرف باسم كيان تمريري، مما يعني أن أرباحها "تمر عبر" الشركة إلى أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة، حتى يتمكنوا من الإبلاغ عن الأرباح في إقراراتهم الضريبية الشخصية بدلاً من تقديم إقرار ضريبي للشركات. يحتاج أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى دفع ضريبة العمل الحر على دخلهم.

من ناحية أخرى، من المحتمل أن تخضع الشركة ذات المسؤولية المحدودة للضريبة باعتبارها شركة S أو حتى شركة C، مما يعني أن العضو يجب أن يحصل على راتب معقول. ثم يتم الإبلاغ عنها من قبل شركة ذات مسؤولية محدودة كمصروفات تجارية وتخصم ضرائب الرواتب. ويتم توزيع باقي أرباح الشركة على شكل أرباح.

ما هي شركة S؟

تعتبر شركة S، والمعروفة أيضًا باسم S-corp أو S فرعيًا، بمثابة انتخابات ضريبية تمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من الاعتراف باحتياجات العمل خاضع للضريبة كشراكة. كما تمنع شركة S Corp الشركة من تكبد ضرائب مزدوجة على مستوى الشركة. لجعل شركتك شركة S، يجب أن تكون مسجلة كشركة C أو شركة ذات مسؤولية محدودة.

في حالة شركة S، يُعرف أصحاب الأعمال بالمساهمين. يعتبر المالكون موظفين في الشركة ويتعين عليهم أن يدفعوا لأنفسهم راتباً معقولاً. تخضع جميع الاعتمادات والخصومات والأرباح والخسائر الخاصة بشركة S-corp للضريبة على مستوى المساهمين.  

إذا كنت تريد أن يتأهل عملك للحصول على S-corp، فيجب أن يكون لديه ما بين 100 إلى XNUMX مساهم. إذا كنت مواطنًا أمريكيًا، فيجب أن يكون مقر الشركة في الولايات المتحدة ويتعين على صاحب العمل تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية كشركة أمريكية.

الاختلافات بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة وS Corps

في بعض الأحيان، يختار أصحاب الأعمال الصغيرة شركة ذات مسؤولية محدودة على شركة S بسبب مقدار الحرية التي توفرها. ومع ذلك، قبل اتخاذ قرار بشأن أي من هذه الخيارات، من الضروري معرفة الاختلافات بين الاثنين.

العمليات التجارية لشركة ذات مسؤولية محدودة

عندما يتعلق الأمر بشركة ذات مسؤولية محدودة، تكون العمليات التجارية أكثر قابلية للإدارة من هياكل الشركات الأخرى. من السهل أيضًا تلبية متطلباتها. على الرغم من مطالبة الشركات ذات المسؤولية المحدودة باتباع إرشادات مماثلة مثل S-corps، إلا أنه ليس من الضروري قانونًا القيام بذلك. تتضمن العديد من الإرشادات التي يمكنك توقعها إجراء اجتماعات سنوية واعتماد اللوائح الداخلية.

الهيكل الإداري لشركة ذات مسؤولية محدودة

يتمتع أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة بحرية اتخاذ القرار بشأن ما إذا كان المالكون أو المديرون المعينون يديرون الشركة. إذا صوتت الشركة ذات المسؤولية المحدودة على أن يشغل المالكون مناصب إدارة الأعمال، فيجب على الشركة أن تعمل تمامًا مثل الشراكة.

الرسوم والضرائب ذات المسؤولية المحدودة

يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة بشكل مختلف مقارنة بالشركات الأخرى. تتيح شركة ذات مسؤولية محدودة فرض الضرائب العابرة. وذلك عندما يمر دخل المؤسسة أو خسائرها عبر الشركة ويتم تسجيلها بدلاً من ذلك في الإقرار الضريبي لصاحب العمل. ويؤدي ذلك إلى فرض ضريبة على الأرباح بمعدل ضريبة صاحب العمل. بالنسبة لشركة ذات عضو واحد، عادة ما تخضع للضريبة باعتبارها مالكًا وموظفًا.

يتم الإبلاغ عن أي خصم أو أرباح أو خسائر تعتبر نفقات تجارية ودخلًا أقل خاضعًا للضريبة في الإقرار الضريبي الشخصي لصاحب العمل. يتم فرض ضريبة على أي شركة ذات مسؤولية محدودة لديها شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء بموجب شراكة، مما يعني أن كل مالك يحتاج إلى الإبلاغ عن الأرباح والخسائر في إقراراته الضريبية الشخصية. علاوة على ذلك، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة تجنب الازدواج الضريبي الذي من المعروف أن الشركات C تدفعه لأنها تمرر كل دخل للشركة من خلال الإقرار الضريبي لأصحاب الأعمال.

سيختلف إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة من ولاية إلى أخرى، ولكن يُتوقع منك دفع رسوم قدرها 500 دولار، والتي يمكن أن تشمل بعضًا مما يلي:

• رسوم التقارير السنوية، والتي قد تكلف مئات الدولارات سنويا
• رسوم التأسيس
• أتعاب المحاماة عند تحرير المستندات القانونية
• الرسوم الضريبية والمحاسبية

العمليات التجارية لشركة S-corp

هناك فرق قانوني جدير بالملاحظة عندما يتعلق الأمر بالمتطلبات التشغيلية الرسمية حيث أن الشركات S معروفة بأنها أكثر تنظيماً بشكل صارم. تشمل الإجراءات الداخلية العديدة اللازمة لشركة S-corps لوائح صارمة بشأن قبول اللوائح الداخلية للشركات، والإشراف على اجتماعات المساهمين الأولية والسنوية، والحفاظ على ساعات اجتماعات العمل والحفاظ عليها، ولوائح واسعة النطاق عندما يتعلق الأمر بالقضايا المتعلقة بأسهم الأسهم. علاوة على ذلك، يُسمح لشركة S باستخدام أساليب المحاسبة على أساس الاستحقاق أو النقد.

الهيكل الإداري لشركة S-corp

لكي تعمل شركة S، يجب أن يكون لديها مجلس إدارة ومكاتب للشركة. يتولى مجلس الإدارة مسؤولية التحكم في فريق الإدارة إلى جانب الإشراف على بعض قرارات الشركة الأكثر أهمية. مكاتب الشركات، مثل الرؤساء التنفيذيين (CEO) وكبار مسؤولي التكنولوجيا (CTO)، هم الذين يديرون العمليات التجارية اليومية للشركة.

وتشمل الاختلافات الملحوظة الأخرى حقيقة أنه بمجرد إنشاء شركة S، فإنها تكون طويلة الأمد بشكل عام. هذه ليست حالة شائعة عندما يتعلق الأمر بشركة ذات مسؤولية محدودة، حيث يمكن أن تؤدي أحداث مثل رحيل أحد المؤسسين إلى حل الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

الرسوم والضرائب لشركة S-corp

يمكن للشركات S تمرير دخل الشركة والخصومات والائتمانات والخسائر من خلال المساهمين لأغراض الضرائب الفيدرالية. يمكن للشركات التي تستخدم هيكل S-corp المطالبة بدخل الشركة والتفاني والائتمانات والخسائر من خلال المساهمين لأغراض الضرائب الفيدرالية. سيحتاج المساهمون إلى الإبلاغ عن تدفق الدخل والخسائر في إقراراتهم الضريبية الشخصية. وبالتالي، يتم بعد ذلك حساب الضريبة المقدرة على أساس معدلات ضريبة الدخل الفردية. تساعد ميزة المرور هذه شركة S-corp على الابتعاد عن الازدواج الضريبي، مما يعني أن دخل المنظمة يخضع للضريبة على مستوى الشركة ومرة ​​أخرى عندما يتم فرض ضريبة على دخل الأرباح المدفوعة للمساهمين على إقرارات ضريبة الدخل الشخصية.

لتأسيس شركة S، يمكن أن تختلف الرسوم التي تدفعها اعتمادًا على مدى تعقيد الشركة والدولة التي تعتمد عليها. هناك العديد من الرسوم التي يمكنك توقع دفعها، مثل:

• رسوم التقارير السنوية
• رسوم المحاسبة
• رسوم التأمين
• الرسوم على عقد التأسيس
• أتعاب المحامي

المزايا الضريبية

بدلا من أن يُطلب منه دفع ضرائب العمل الحر وضريبة الدخل على كل توزيع من الشركة، يدفع مالك شركة S فقط FICA وضرائب الدخل على رواتبهم وضرائب الدخل فقط للتوزيعات. وهذا يمكن أن يؤدي إلى وفورات ضريبية في أفضل الظروف.

كيفية تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة وشركة S

إذا كنت شركة جديدة مهتمة بتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة S، فهناك العديد من الخطوات التي يتعين عليك اتخاذها. بالإضافة إلى ذلك، تأكد من مراجعة ولايتك المحلية حيث قد يكون لديها بعض النماذج أو المتطلبات الإضافية التي تحتاج إلى التوقيع عليها.  

تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة

1. اختر اسمًا

الخطوة الأولى هي اختيار اسم لشركتك. يجب أن يتبع الاسم الذي تقرره إرشادات الدولة التي يتم فيها تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة. علاوة على ذلك، يجب ألا يكون الاسم الذي تختاره هو نفس اسم الشركة القائمة والموثقة.

2. تعيين وكيل مسجل

هناك احتمال أن شركة ذات مسؤولية محدودة قد تحتاج إلى تعيين أ الوكيل المسجل. يمكن أن يكون الوكيل المعين شخصًا أو شركة تدير أي أوراق قانونية نيابة عن الشركة ذات المسؤولية المحدودة في حالة رفع دعوى قضائية. يميل المكتب المحلي لوزير الخارجية إلى الحصول على قائمة بالشركات المحلية التي تتمتع بالمهارة الكافية للعمل كوكلاء مسجلين.

3. النظام الأساسي

والخطوة التالية هي تقديم المواد التنظيمية إلى المكتب المحلي لوزير الخارجية. قد يكون لمواد التنظيم اسم مختلف في ولايتك، مثل شهادة التنظيم أو شهادة التكوين. مقالات المنظمات هي وثائق قانونية تحدد المعلومات الأساسية حول العمل. قد يكون لكل ولاية بعض المتطلبات الخاصة التي يتعين عليك الوفاء بها، لذا تحقق منها بعناية. ومع ذلك، تتطلب معظم الولايات عمومًا العناصر التالية: اسم وعنوان الشركة ذات المسؤولية المحدودة، ووصف غرض الشركة ذات المسؤولية المحدودة، وقائمة المالكين، واسم وعنوان الوكيل المسجل.

4. اتفاقية التشغيل ذات المسؤولية المحدودة

اتفاقيات التشغيل هي وثيقة داخلية تحدد كيفية إدارة الشركة ذات المسؤولية المحدودة وكيفية عملها. يجب أن تتضمن اتفاقية التشغيل الإجراءات الخاصة بكيفية إدارة الأعضاء إذا كان هناك أكثر من عضو وكيفية تقسيم الأرباح والخسائر بين الأعضاء.

يجب أن توضح الوثيقة إجراءات ضم الأعضاء الجدد ومتى يغادر الأعضاء المنظمة. إذا لم يتم إنشاء اتفاقية تشغيل وترك أحد الأعضاء المنظمة، فقد تطلب الدولة حل الشركة ذات المسؤولية المحدودة. ومع ذلك، لا يلزم تقديم اتفاقية التشغيل إلى مكتب الولاية. وبدلاً من ذلك، يمكنك الاحتفاظ بها ضمن سجلات عملك وتحديثها عند الضرورة.

5. رقم الهوية الفيدرالية

قد يكون من الضروري بالنسبة لك التقدم بطلب للحصول على رقم هوية فيدرالي. إذا كان هناك أكثر من مالك واحد، فمن الضروري إنشاء رقم تعريف صاحب العمل (EIN)، وهو رقم هوية فيدرالي يحدد الشركة. إذا كنت مالكًا منفردًا، فقد لا تحتاج إلى رقم تعريف صاحب العمل (EIN) إلا إذا كنت تريد فرض الضريبة عليه كشركة بدلاً من ملكية فردية.

6. التراخيص والحسابات البنكية

من الضروري أن تقوم بالتحقق من مكاتب ولايتك وبلدك ومدينتك المحلية لتحديد ما إذا كانت هناك أي تراخيص أو تصاريح تجارية تحتاج إلى الحصول عليها. اعتمادًا على النشاط التجاري الذي تحاول تشغيله، قد تتطلب ولايتك إما ترخيصًا أو تصريحًا قبل أن تتمكن من بدء عمليات عملك. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تبيع منتجات تخضع لضريبة الولاية المحلية، فستحتاج إلى تقديم ملف إلى مكتب الضرائب المحلي الخاص بك حتى تتمكن من تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها إلى الولاية.

عندما تبدأ في إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة، ضع في اعتبارك أن كل ما ذكرناه أعلاه ليس قائمة شاملة. قد يكون للولاية التي تعيش فيها متطلبات إضافية تتطلب منك البحث بشكل أعمق. عندما تقوم بتأسيس شركتك، تطلب الكثير من الولايات من الشركات ذات المسؤولية المحدودة تقديم تقرير سنوي، والذي قد يكون له رسوم. قد تكلف الرسوم في بعض الأحيان مئات الدولارات سنويًا.

تشكيل شركة S

الآن، دعنا نتعرف على ما يتعين عليك القيام به للتأهل للحصول على حالة شركة S.

1. اختيار الاسم

تتطلب الخطوة الأولى منك اختيار اسم لشركتك. كما هو الحال مع شركة ذات مسؤولية محدودة، يتعين عليك اختيار اسم غير مستخدم بالفعل ضمن نطاق اختصاص شركة S. بشكل عام، لدى مكتب الولاية أو المدينة المحلي قائمة بالشركات الموجودة في المنطقة والتي يمكن أن تساعدك على تجنب اختيار اسم مستخدم بالفعل.

2. تشكيل وتسمية مجلس الإدارة

في هذا الجزء، تحتاج إلى إنشاء وتسمية مجلس الإدارة. إنهم مجموعة منتخبة من الأشخاص الذين يعملون كهيئة إدارية تمثل المساهمين. أحد متطلبات مجلس الإدارة هو الاجتماع على فترات متكررة والاحتفاظ بمحاضر الاجتماعات. مجلس الإدارة مسؤول أيضًا عن وضع السياسات لفريق الإدارة. التسويق يساعد أيضًا في الترويج لعملك. من الضروري أن يكون لدى S-corp مجلس إدارة. يمكن أن يكون إصدار الأسهم لشركة S-corp على شكل أسهم عادية أو مفضلة.

3. النظام الأساسي

يجب تقديم المواد التنظيمية إلى مصلحة الضرائب والمكتب المحلي لوزير الخارجية. قد يكون من الضروري أيضًا تقديم مستند آخر يؤكد الغرض العام للشركة. ومع ذلك، تختلف المبادئ التوجيهية حسب الولاية، حيث يتطلب الكثير منها بعض المعلومات التالية: الأسماء ومعلومات الاتصال الخاصة بمجلس الإدارة وفريق الإدارة، واسم شركة S، وكيفية تخصيص الأسهم، واسم الوكيل المسجل، ومبلغ الأسهم المصدرة.  

4. ملف اللوائح الداخلية للشركة

بعد ذلك، عليك تقديم طلب للحصول على اللوائح الداخلية للشركة. هذه وثيقة تحدد اللوائح الداخلية للشركة ويجب تقديمها إلى مكتب وزير الخارجية المحلي. ويحدد بشكل عام الإجراءات لبعض ما يلي:

• التصويت وعزل المديرين
• حقوق التصويت،
• كيف تتم إدارة وفاة أحد أعضاء مجلس الإدارة أو المسؤول
• عقد الاجتماعات.

5. قم بتقديم النموذج 2553 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

عندما تتلقى أخيرًا شهادة التأسيس من مكتب وزير الخارجية المحلي لديك والتي توضح أنه تم إنشاء شركة S.، ستحتاج إلى تقديم النموذج 2554 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يقع النموذج أيضًا تحت اسم الانتخابات من قبل شركة الأعمال الصغيرة، مما يضمن أن تصبح الشركة كيانًا تجاريًا رسميًا لدى مصلحة الضرائب الأمريكية.

6. تعيين وكيل مسجل

تطلب منك الكثير من الولايات تعيين وكيل مسجل لشركة S Corporation الخاصة بك. يحتاج الوكيل إلى تلقي كل المستندات القانونية والمراسلات بين الوكالات الحكومية والفدرالية.

أيهما أفضل شركة ذات مسؤولية محدودة أم شركة S؟

يعتمد ذلك على نوع العمل الذي تحاول تشغيله. يعد ملء شركة ذات مسؤولية محدودة طريقة مناسبة للبدء لأن الهيكل يمنحك حماية المسؤولية وشطب الضرائب. ومع ذلك، مع توسع الشركة إلى ما بعد مرحلة بدء التشغيل، فإن التحول إلى شركة S قد يكون له معنى مالي أفضل. بما أن الدخل من شركة ذات مسؤولية محدودة يرتفع، فإن ضريبة العمل الحر ترتفع أيضًا.

تتسبب شركة ذات مسؤولية محدودة في مرور الدخل عبر المالك، الذي يحتاج إلى دفع نسبة أعلى من ضريبة العمل الحر. إذا كان صاحب العمل يعيش في الخارج، فإن استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي يمكن أن يقلل من ضريبة الدخل، ولكن ليس ضرائب العمل الحر. في حالة شركة S-corp، يمكن لصاحب العمل أن يأخذ راتبًا من الأرباح ويطبق استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي لخفض ضريبة الدخل.

تعد الشركات S أكثر منطقية من الناحية المالية للعديد من الشركات. ولكن ما لم يكن هناك سبب محدد للتبديل، فقد لا تكون هذه هي الإستراتيجية الأفضل لشركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد. كل ذلك يعود إلى أي منها يناسب احتياجات مأزقك الحالي.

هل من الأفضل أن تخضع للضريبة كشركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة؟

تعتمد الإجابة على كيفية إنشاء الشركة للأغراض الضريبية وعدد الأرباح التجارية التي يتم تحقيقها. تتمتع كل من شركة LLC وS corps بدخل خاضع للضريبة على المستوى الشخصي. يتم فرض ضريبة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة من خلال المعدلات الشخصية، ولكن بعض مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة يختارون أن يخضعوا للضريبة ككيان منفصل برقم هوية فيدرالي شخصي. يجب أن يحصل أصحاب الشركات S على راتب يدفعون فيه الضمانات الاجتماعية وضرائب الرعاية الطبية. ومع ذلك، يسمح لدخل توزيعات الأرباح أو بعض الأرباح المتبقية (بمجرد دفع راتب مالك شركة S) بالمرور إلى المالك، ولكن ليس كموظف. وهذا يعني أنهم غير مطالبين بدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على تلك الأموال.

وفي الختام

لدى كل من LLC وS-corps استخدامات خاصة بهما عندما يتعلق الأمر بإدارة الأعمال التجارية. تعتبر شركة LLC ممتازة للأشخاص الذين يطلقون شركاتهم الناشئة، في حين أن S-corps مناسبة للشركات الأكثر رسوخًا والتي أصبحت أكثر تعقيدًا على مر السنين. سيستغرق التقدم بطلب للحصول على أي منهما وقتًا وبحثًا من جانبك. ومع ذلك، إذا قمت بتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو S-corps مع doola، سيكون بإمكانك تقديم جميع طلباتك بسرعة وبسعر مناسب.