الضرائب

اللغات:

أساسيات الضرائب على الرواتب

بقلم جانين مانشيني

نُشرت في 6 مارس 2023 6 دقائق للقراءة

الضرائب على الرواتب: إنها مثل الخضروات في عالم الأعمال. قد لا تكون الجانب الأكثر إثارة أو سحرًا في إدارة الشركة، لكنها ضرورية للحفاظ على سير الأمور بسلاسة. مثلما تحتاج إلى الخضراوات لنظام غذائي صحي، تحتاج إلى فهم أساسياتها الضرائب على المرتبات من أجل عمل صحي.

ما هي ضرائب الرواتب؟

ضرائب الرواتب هي نوع من الضرائب التي يتم اقتطاعها من أجر الموظف أو راتبه قبل منحه له. تذهب هذه الأموال لتمويل البرامج الاجتماعية المختلفة مثل الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي والتأمين ضد البطالة. وعادة ما يتم دفعها من قبل كل من صاحب العمل والموظف بشكل ما؛ على سبيل المثال، قد يدفع صاحب العمل 6.2% من أجر الموظف للضمان الاجتماعي، بينما يدفع الموظف 4.2%. 

تشمل ضرائب الرواتب أيضًا بعض الضرائب المحلية التي تمول التأمين ضد العجز الحكومي وبرامج أخرى. بالضبط كشف رواتب يختلف معدل الضريبة من موقع جغرافي إلى آخر ويمكن أن يختلف بالنسبة للموظفين الذين يعملون في مؤسسات ذات مواقع متعددة أو في مشاريع مختلفة. بشكل عام، تُستخدم هذه الضرائب لدعم برامج الرعاية العامة وتمويل العمليات الحكومية، لذا فهي جزء أساسي من الحفاظ على اقتصاد فعال.

فئات ضريبة الرواتب

يعد فهم فئات حجب الرواتب المختلفة أمرًا ضروريًا أرباب العمل والموظفين على حد سواء لضمان دقة الحسابات والامتثال لقوانين الضرائب.

ضريبة فيدرالية

تشير الضرائب الفيدرالية إلى الضرائب التي تفرضها الحكومة الفيدرالية لتوليد إيرادات للخدمات العامة، مثل الدفاع الوطني والبنية التحتية والضمان الاجتماعي. 

عادة ما تكون الضريبة الفيدرالية مزيجًا من ضرائب الدخل والرواتب وضرائب الشركات. يعتمد معدل اقتطاع الضريبة الفيدرالية على الرواتب على عدة عوامل، بما في ذلك الدخل الخاضع للضريبة للموظف، وحالة التقديم، وعدد البدلات المطالب بها على نموذج W-4. 

ضريبة الضمان الاجتماعي

معدل حجب ضريبة الضمان الاجتماعي من شيكات الراتب هو 6.2٪ من إجمالي أجور الموظف. على سبيل المثال، إذا كان الموظف يكسب 50,000 ألف دولار من إجمالي الأجور خلال عام، فسيتم حجب 3,100 دولار من راتبه مقابل ضرائب الضمان الاجتماعي (50,000 × 0.062 = 3,100). 

ينطبق هذا المعدل على جميع الموظفين بغض النظر عن العمر أو مستوى الدخل حتى حد معين للأجور تحدده دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). أي أجور تتجاوز الحد الأقصى للأجور لا تخضع لاقتطاع الضمان الاجتماعي وبالتالي فهي غير مؤهلة للحصول على مزايا الضمان الاجتماعي عند التقاعد. يمكن للموظفين التحقق من إجمالي ضرائب الضمان الاجتماعي المحتجزة كل عام على نموذج W-2 الخاص بهم.

ضريبة الرعاية الطبية

معدل ضريبة الرعاية الطبية هو 1.45% لكل من أصحاب العمل والموظفين بموجب القواعد الضريبية لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA). يتم اقتطاع هذا المبلغ من راتب كل موظف قبل منحه لهم بحيث يمكن استخدامه لتمويل خدمات الرعاية الطبية. يجب على أصحاب العمل أيضًا مطابقة هذا المبلغ عند دفع أجور الموظف أو رواتب موظفيهم للحصول على المزايا الكاملة عندما يصبحون مؤهلين للحصول على تغطية الرعاية الطبية في سن التقاعد. 

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية هي ضريبة الرواتب لأصحاب العمل والموظفين والتي تنطبق على أجور الموظفين وتعويضاتهم ودخل العمل الحر فوق حد معين. ضريبة الرعاية الطبية الإضافية هي 0.9%، يتم حجب نصفها من راتب الموظف، بينما يدفع صاحب العمل النصف الآخر.

ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA).

ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) على الرواتب هي ضريبة بطالة يجب على أصحاب العمل دفعها على أول 7,000 دولار من الأجر المدفوع لكل موظف خلال العام. يبلغ معدل FUTA لعام 2021 6٪. سيكون نموذج الحساب هو إذا دفع صاحب العمل للموظف 5,000 دولار، فيجب على صاحب العمل دفع ضريبة FUTA بقيمة 300 دولار. 

ضريبة البطالة الحكومية

ضريبة البطالة الحكومية هي ضريبة يجب على أصحاب العمل دفعها إلى ولايتهم للمساعدة في تمويل إعانات البطالة. تتراوح هذه الضريبة عادةً من 1% إلى 8% من إجمالي الأجور المدفوعة للموظفين، ومثل ضرائب FUTA، فإنها تنطبق فقط على أول 7,000 دولار من الأجر لكل موظف خلال العام. بالإضافة إلى ذلك، قد تقدم بعض الولايات أرصدة أو أسعارًا مخفضة بناءً على عوامل مثل مدى انخفاض تصنيف خبرة شركتك أو ما إذا كنت قد شاركت في برامج التدريب التي ترعاها الدولة لموظفيك. 

ضريبة الولاية أو الضريبة المحلية

الضرائب الحكومية أو المحلية تفرضها الولايات أو الحكومات المحلية على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد أو الشركات الواقعة ضمن ولايتها القضائية. يتم تقييم هذه الضرائب عادةً بناءً على المكان الذي تعيش فيه أو تعمل فيه، وتشمل ضرائب الدخل بالإضافة إلى ضرائب المبيعات والممتلكات والضرائب الأخرى. ومن أمثلة هذه الضرائب ضرائب الدخل الحكومية، وضرائب المبيعات المحلية، ورسوم نقل العقارات، والضرائب العقارية. اعتمادًا على المكان الذي تعيش فيه وتعمل فيه، قد تكون هناك طبقات متعددة من الضرائب، والتي يمكن أن تصبح معقدة للغاية خاصة عند التعامل مع الشركات العاملة عبر ولايات قضائية متعددة.

الدخل الخاضع للضريبة

الدخل الخاضع للضريبة لكشوف المرتبات هو المبلغ الإجمالي لأجور الفرد ورواتبه وإكرامياته وأشكال الأرباح الأخرى التي تخضع للضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية خلال سنة ضريبية معينة. ويشمل ذلك التعويضات التي يتم الحصول عليها من أي وظيفة، بالإضافة إلى أنواع معينة من دخل الاستثمار ودخل تأجير العقارات. يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة عادة عن طريق طرح جميع الخصومات والائتمانات الصحيحة من إجمالي دخل الفرد للسنة الضريبية. 

حساب الضرائب على الرواتب

صاحب العمل مسؤول عن حساب ضرائب الرواتب لكل موظف، والتي تشمل ضريبة الدخل الفيدرالية، وضريبة الضمان الاجتماعي، وضريبة الرعاية الطبية، وضرائب الدخل الحكومية والمحلية إن وجدت. ويتم ذلك عن طريق حساب الأجور التي حصل عليها كل موظف ومن ثم تطبيق معدل الضريبة المناسب على تلك الأجور. يجب على صاحب العمل أيضًا تحديد المبلغ الإجمالي للضرائب التي يجب حجبها من رواتب الموظفين وتحصيلها نيابة عنهم. اعتمادًا على مكان تواجدهم، قد يتعين على أصحاب العمل حساب ضرائب إضافية على الرواتب أيضًا.

بالنسبة لحجب ضريبة الدخل الفيدرالية، يستخدم أصحاب العمل الجداول التي نشرتها مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد المبلغ الذي يجب حجبه من راتب كل موظف بناءً على حالة التسجيل والأجور المكتسبة. وبالمثل، يتم حساب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية باستخدام الحد الأساسي للأجور في إدارة الضمان الاجتماعي بالإضافة إلى عوامل أخرى مثل الحالة الاجتماعية وعدد الإعفاءات المطالب بها. قد يلزم أيضًا حساب ضرائب الدخل الحكومية والمحلية وفقًا لقوانين الولاية أو أي مراسيم محلية سارية. 

يمكن أن يكون حساب ضرائب الرواتب مهمة صعبة بسبب التعقيد واللوائح المتغيرة. يجب على أصحاب العمل التأكد من أنهم يظلون على اطلاع دائم بجميع اللوائح المحيطة بضرائب الرواتب لحساب المبالغ المقتطعة لموظفيهم بدقة.

حجب الضرائب عن الموظفين

يعد حجب الضرائب عن الموظفين مسؤولية حاسمة لأصحاب العمل. إنها عملية خصم مبلغ محدد من المال من راتب كل موظف لتغطية التزاماته الضريبية الفيدرالية والولائية والمحلية. ثم يتم تحويل هذا المبلغ إلى مصلحة الضرائب نيابة عن الموظف. وفي بعض الحالات، يُطلب من أصحاب العمل حجب ضرائب إضافية غير ضرائب الدخل أو الرواتب مثل التأمين ضد البطالة ومساهمات الرعاية الطبية. 

يساعد اقتطاع الضرائب على ضمان قيام الموظفين بدفع التزاماتهم بالكامل وفي الوقت المحدد لتجنب أي عقوبات أو رسوم مرتبطة بعدم الدفع أو التأخر في السداد. 

تقديم ودفع الضرائب على الرواتب

أصحاب العمل مسؤولون عن تحويل الضرائب المحتجزة من رواتب الموظفين إلى السلطات الضريبية المختصة بانتظام. يتضمن هذا عادةً سداد دفعات شهرية أو ربع سنوية، اعتمادًا على حجم صاحب العمل والالتزام الضريبي. يجب على أصحاب العمل أيضًا تقديم نماذج ضريبية مختلفة للإبلاغ عن الضرائب المحتجزة والمدفوعة نيابة عن موظفيهم.

يمكن أن يؤدي الفشل في حجب الضرائب وتحويلها بشكل صحيح إلى فرض غرامات ورسوم فائدة. ولذلك، يتعين على أصحاب العمل البقاء على المسار الصحيح فيما يتعلق بالتزاماتهم الضريبية والتأكد من الامتثال لجميع قوانين الضرائب المعمول بها.

حفظ سجلات الضرائب على الرواتب

يجب على أصحاب العمل أيضًا الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع الاستقطاعات التي يتم إجراؤها من شيكات رواتب الموظفين للإبلاغ بدقة عن هذه الأرقام إلى مصلحة الضرائب في نهاية كل سنة ضريبية. يمكن أن يكون حجب الضرائب مهمة مرهقة إداريا لأصحاب العمل، ولكنه جزء أساسي من إدارة كشوف المرتبات بشكل صحيح ومساعدة الموظفين على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية.

جزء ضروري من العمل

يمكن أن تكون ضرائب الرواتب جانبًا معقدًا ومتغيرًا باستمرار في إدارة الأعمال. يتحمل أصحاب العمل مسؤولية حساب الضرائب وتحويلها بدقة نيابة عن موظفيهم، الأمر الذي يتطلب فهمًا قويًا لقوانين الضرائب الفيدرالية وقوانين الولايات والقوانين المحلية، بالإضافة إلى فئات الاستقطاع المختلفة.

تعد إدارة ضرائب الرواتب بشكل صحيح والاحتفاظ بسجلات دقيقة أمرًا بالغ الأهمية لأي عمل تجاري. الاعتماد على doola للمساعدة في ضمان امتثال عملك لقوانين الضرائب. 

الأسئلة الشائعة