كيف يتم فرض ضريبة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة؟ دليلك النهائي للمبتدئين

باعتبارك مالك شركة صغيرة، من المهم أن تعرف أين تذهب أموالك وما هي الضرائب التي يجب عليك دفعها كل شهر أو ربع سنة أو سنة حتى تتمكن من وضع الميزانية وفقًا لذلك.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي كيان تجاري يحمي أصول أصحاب الأعمال في حالة مقاضاة الشركة أو تعرضها لصعوبات مالية. هذا، إلى جانب حماية الخصوصية وسهولة إعداد الأعمال، يجعل الشركات ذات المسؤولية المحدودة هيكلًا تجاريًا شائعًا بشكل لا يصدق. 

يمكن أن يختلف فهم كيفية فرض الضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة من ولاية إلى أخرى ويكون عملية معقدة.

لقد قمنا بتفصيلها لك هنا، لذا تابع القراءة لتفهم بالضبط كيفية فرض الضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة حتى تتمكن من المضي قدمًا بثقة.  

كيف يتم النظر إلى الشركات ذات المسؤولية المحدودة لأغراض ضريبة الدخل؟

شركة ذات مسؤولية محدودة هي ما تشير إليه مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه "كيان تمريري". وهذا يعني أنها ليست كيانًا ضريبيًا منفصلاً، ولن تضطر الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى دفع ضرائب على دخل الأعمال - فقط دخل المالكين. يؤدي هذا إلى تبسيط الإقرارات الضريبية ويعني أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة لن تخضع للضريبة المزدوجة.

ومع ذلك، تطبق بعض الولايات رسومًا وضرائب إضافية أو تتطلب إيداعات إضافية، لذا ابحث عما هو مطلوب من الشركات ذات المسؤولية المحدودة في ولايتك.

وبدلاً من ذلك، يمكنك اختيار أن تخضع شركتك ذات المسؤولية المحدودة للضريبة كشركة بدلاً من كونها كيانًا عابرًا. ومع ذلك، المزايا الضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة قد يكون أفضل للعديد من أصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة. 

كيف تقوم الشركات ذات العضوية الواحدة بدفع الضرائب؟

وجهات نظر مصلحة الضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد باعتبارها "كيانًا مهملاً"، مما يعني أنه ليس مطلوبًا منها تقديم إقرار منفصل لضريبة الدخل من المالك. بشكل أساسي، أنت تستمر في العمل كمالك وحيد ولكن لديك الحماية القانونية لشركة ذات مسؤولية محدودة. سوف تقوم بالإبلاغ عن أرباحك ونفقاتك في النموذج 1040، الجدول C، أو، في بعض الحالات، الجدول E أو F، و ملف الضرائب LLC مع الضرائب الفردية الخاصة بك. 

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه، باعتبارك شركة ذات مسؤولية محدودة ذات ملكية فردية، يجب عليك دفع ضريبة الدخل على أي أموال في حساب الأعمال. وينطبق هذا حتى لو تركته في الحساب البنكي للشركة في نهاية العام لتغطية النفقات المستقبلية أو لتوسيع شركتك.

إذا حققت شركة ذات مسؤولية محدودة ربحًا في نهاية العام بعد خصم نفقات العمل، فسوف تكون مدينًا بالضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك. إذا تكبدت خسارة لهذا العام، فيمكنك خصم خسائر العمل من دخلك الشخصي.

كيف يتم فرض ضريبة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء؟

تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء، التي تضم عضوين أو أكثر، للضريبة باعتبارها "كيانًا عابرًا" ما لم تختر الحالة الضريبية للشركات. مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد، لا تدفع الكيانات التمريرية متعددة الأعضاء ضريبة الدخل في حد ذاتها - يدفع كل عضو ضرائب على دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة بما يتناسب مع ملكيته.

على سبيل المثال، إذا كان اثنان من الأعضاء يمتلكان 50٪ لكل منهما، وكانت الشركة تحقق دخلاً قدره 100,000 دولار، فسيتم فرض ضريبة على كل منهما بمبلغ 50,000 دولار نيابة عن الشركة. يمكن لكل منهم المطالبة بنسبة 50٪ من التخفيضات الضريبية والائتمانات التي تكون شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) الخاصة بها مؤهلة للحصول عليها وشطب 50٪ من الخسائر. يعمل هذا بشكل مشابه جدًا للشراكة، لذا يمكن أن يكون خطوة تالية طبيعية للشراكات التي تتطلع إلى الترقية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.

يجب على أي شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء تقديم النموذج 1065 (عودة دخل الشراكة في الولايات المتحدة). يجب على كل عضو إكمال جدول K-1، مما يمنح مصلحة الضرائب الأمريكية صورة عمل كاملة.

كيف يتم فرض ضريبة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة كشركات؟

إذا اخترت فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة كشركة، فقد تصبح الأمور معقدة بعض الشيء، لذا يجدر استشارة محاسب عام معتمد (CPA) إذا قررت السير في هذا الطريق.

يمكن لأعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة التصويت لإجراء هذا التغيير، والذي يجب أن ينعكس في اتفاقية تشغيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة إما كشركة C-Corp أو S-Corp. إذا لم تكن متأكدًا من الفرق، فإليك ما تحتاج إلى معرفته:

ج- الشركات

تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار أن تخضع للضريبة كشركة C-Corps للضريبة بنسبة 21٪ (مع النموذج 1120). ومع ذلك، هذا ليس شائعا. ومن مزايا هذا الإعداد ما يسمى "تقسيم الدخل". يحدث هذا عندما تجني الشركة ما يكفي من المال لتبرير حصول المالك على راتب كبير ولكن ليس بالقدر الذي يؤدي إلى إلغاء أرباح الشركة.

وهذا مفيد لأصحاب الأعمال لأنه يسمح لهم بالبقاء في شريحة ضريبية أقل، ولكن هذا ينصح به فقط إذا كان المالك يعمل بشكل وثيق مع محاسب حسن السمعة. وبخلاف ذلك، قد يخضعون لضريبة الأرباح المتراكمة، والتي تحدث عندما تحتفظ الشركة بأرباحها داخل الشركة لفترة طويلة جدًا. 

في حين أن هناك مزايا للخضوع للضريبة باعتبارها شركة C، هناك بعض العيوب الملحوظة، مثل الازدواج الضريبي. كما يوحي الاسم، يحدث ذلك عندما يتم فرض ضريبة على صاحب العمل على المستوى المؤسسي وعلى المستوى الشخصي. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون إنشاء شركة C أسهل من اختيار شركة ذات مسؤولية محدودة خاضعة للضريبة باعتبارها شركة C.

الشركات S

تعد الشركات S بمثابة انتخابات ضريبية شائعة للشركات ذات المسؤولية المحدودة. وفيما يتعلق بالإقرارات الضريبية، يدفع صاحب الشركة ضرائب العمل الحر على جميع أرباح الشركة. ويأتي ذلك بنسبة 15.3٪ من صافي دخل الشركة لأجزاء الموظفين وأصحاب العمل مجتمعة من مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. 

على الرغم من أن مالك الشركة يدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لموظفي الشركة، إلا أنك ستظل بحاجة أيضًا إلى دفع الجزء ذي الصلة من الضرائب على الراتب الذي تختار دفعه لنفسك.  

يستخدم بعض مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة شركة S-corp لتوفير ضرائب العمل الحر. وبطبيعة الحال، من المرجح أن يتحمل مالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة نفقات إضافية مثل ضرائب الرواتب، وراتب المحاسب، والرسوم الإدارية لمعالجة كشوف المرتبات، وكلها تؤدي إلى الربح.

هل يعتبر أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة موظفين أو يعملون لحسابهم الخاص؟

يعتبر أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة أصحاب أعمال يعملون لحسابهم الخاص، لذلك لا يخضعون لاقتطاع الضرائب. يجب على كل عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة التأكد من تخصيص ما يكفي من المال لدفع الضرائب على حصته من الأرباح (15.3% من دخله).

يجب على كل عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة أن يستبق المبلغ التقريبي للضريبة التي سيستحقها لهذا العام ويقوم بدفع الدفعات المناسبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية كل ربع سنة.

هل تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة بجمع ضريبة المبيعات؟

نعم - إذا كنت تبيع خدمات أو منتجات خاضعة للضريبة، فيجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات نيابة عن عملائك. ما هو مؤهل كخدمات خاضعة للضريبة والمبلغ الذي تحتاج إلى تحصيله يختلف من ولاية إلى أخرى، لذلك ستحتاج إلى التحقق من متطلبات ولايتك ومدينتك.

عادةً ما يتعين عليك تحصيل ضريبة المبيعات فقط في الولاية التي تنشط فيها، ولكن إذا كنت في شك، فاستشر محاسبًا. يجب عليك أيضًا التحقق مرة أخرى من كل من الولاية والفيدرالية المواعيد النهائية لتقديم الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة.

هل لا يزال يتعين علي دفع الضرائب إذا كنت عضوًا غير نشط في شركة ذات مسؤولية محدودة؟

يجب على أي مالك شركة ذات مسؤولية محدودة لديه أي دور في العمل دفع هذه الضريبة على حصته التوزيعية. وبعبارة أخرى، يجب عليهم دفع ضريبة على حصتهم الشرعية من أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

قد يتم إعفاء المالكين غير النشطين في الشركة ذات المسؤولية المحدودة، مثل أولئك الذين استثمروا الأموال ولكنهم لا يعملون لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة، من دفع ضرائب العمل الحر على حصتهم من الأرباح. مرة أخرى، استشر اتفاق السلام الشامل مع فهم الضرائب ذات المسؤولية المحدودة إذا كنت في شك.

هل تتغير رسوم وضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة اعتمادًا على ولايتي؟ 

نعم، هناك بعض التغييرات حسب الولاية التي تعمل فيها شركتك. على سبيل المثال، دولة تفرض كاليفورنيا ضريبة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تجني أكثر من 250,000 ألف دولار سنويًا. يمكن أن تتراوح هذه الرسوم من 900 دولار إلى 11,000 دولار.

تفرض بعض الولايات أيضًا رسومًا سنوية على شركة ذات مسؤولية محدودة لا تتعلق حتى بدخل الشركة في نهاية العام. يُعرف هذا عادةً برسوم التجديد أو ضريبة الامتياز أو رسوم التسجيل السنوية. تتقاضى معظم الولايات حوالي 100 دولار، لكن كاليفورنيا تفرض "ضريبة امتياز دنيا" بقيمة 800 دولار سنويا على الشركات ذات المسؤولية المحدودة. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم تأسيسها في عام 2021 أو 2022 أو 2023، يتم التنازل عن هذه الضريبة للسنة الأولى، ولكن بعد ذلك، يجب على الشركة الدفع. تحقق مرة أخرى مما إذا كنت بحاجة إلى ذلك دفع ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة بدون دخل. 

هناك أنواع متعددة من ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي قد تكون مسؤولاً عن دفعها، لذلك من المهم أن تكون على اطلاع بتخطيطك المالي، وتقديم النماذج الصحيحة، ودفع الضرائب في الوقت المحدد.

إذا كنت تواجه صعوبة في جمع المعلومات معًا وتحتاج إلى مزيد من الوقت لتقديم ضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة، فتأكد من طلب تمديد لتجنب أي عقوبات. بمجرد الانتهاء من الضرائب الخاصة بك، يمكنك التركيز على ما يهم أكثر: كسب المال عن طريق إدارة مشروع تجاري صغير ناجح.

كيف يمكن لـ doola المساعدة في تحصيل الضرائب ذات المسؤولية المحدودة

تعد مواكبة ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والانتخابات الضريبية، والإقرارات الضريبية ربع السنوية مسؤولية كبيرة لأصحاب الأعمال. تقدم doola مسك الدفاتر بدون ضغوط للمؤسسين المشغولين.

سواء كنت قد بدأت للتو شركة ذات مسؤولية محدودة أو لديك بالفعل شركة ناجحة، يمكن أن تساعدك doola. إذا كنت تبحث عن برنامج مسك الدفاتر النهائي المصمم لأصحاب الأعمال الذين يريدون قدرًا أقل من الضغط ومزيدًا من الوقت للتركيز على أعمالهم الأساسية، احصل على كتب doola هنا! 

الأسئلة الشائعة