ECI مقابل FDAP: ما الفرق؟

قد تبدو الضرائب الأمريكية مرهقة، خاصة بالنسبة لغير المقيمين. ولكن، يجب عليك تقديم ضرائب على دخلك في الولايات المتحدة إذا كنت قد أنشأت شركة ذات مسؤولية محدودة في الولايات المتحدة أو أي شركة أخرى ولكنك أجنبي غير مقيم. 

عادةً ما يقع هذا الدخل ضمن إحدى فئتين بموجب معايير مصلحة الضرائب الأمريكية: دخل FDAP أو دخل ECI. تختلف التداعيات الضريبية لهذين النوعين من الدخل، لذلك من المهم أن تفهم ما هو كل منهما وكيفية تصنيف دخلك من مصادر أمريكية. تابع القراءة لفهم ECI مقابل FDAP.

ما هو الدخل المتصل بشكل فعال (ECI)؟

ECI، أو الدخل المتصل بشكل فعال، هو الدخل الموجود في الولايات المتحدة والمرتبط بالتجارة أو الأعمال التجارية. مع دخل ECI، لا توجد حجوزات محددة. وبدلا من ذلك، يمكن لغير المقيمين المطالبة بالخصومات ذات الصلة ثم تقديم إقرار ضريبي للإبلاغ عن الدخل. تتضمن أمثلة ECI الدخل على البضائع أو المنتجات المباعة في الولايات المتحدة. ويمكن الحصول على هذه المنتجات أو البضائع من مصادر دولية أيضًا.

أحد الأمثلة البسيطة على FDAP هو الدخل من عقار مستأجر. في هذه الحالة، يجب على المستأجر إيداع 30٪ من الإيجار لدى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، نظرًا لأن العقارات المستأجرة لها خصومات ونفقات مختلفة قد تقلل من صافي الدخل، فيمكن تعديل دخل العقارات المستأجرة من FDAP إلى ECI.

كيف تعمل إي سي آي؟

عند إنشاء كيان تجاري أمريكي للوصول إلى المزيد من مقدمي الخدمات والعاملين. يمكنك أيضًا الحصول على المزيد من الفرص المتعلقة بالعمل والوصول إلى أسواق جديدة. قد يكون لديك حتى الكندية ذ.م.م. والخبر السار حول ECI هو أن الأرباح لا تخضع للاستقطاع الضريبي بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

ومع ذلك، وفقا لمصلحة الضرائب، يجب أن تكون منخرطًا في تجارة أو عمل خلال السنة الضريبية لمعاملة الدخل المستلم على أنه ECI. تشمل التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة الخدمات الشخصية أو الأنشطة التجارية الأخرى في الولايات المتحدة. إذا كان لديك عمل تجاري يبيع القمصان أو أجزاء الكمبيوتر أو حتى يقدم التدريب في الولايات المتحدة، فسوف يندرج تحت دخل شركة ECI.

يمكنك إجراء خصومات ضد ECI. ويتم فرض ضريبة على هذا الدخل أيضًا بمعدلات متدرجة أو أقل بموجب معاهدة ضريبية. 

المعالجة الضريبية لشركة ECI

يتم التعامل مع دخل ECI كدخل فردي. مع ECI، ملفات دافعي الضرائب نموذج 1040-NR للإبلاغ عن دخل ECI. يمكنك إجراء خصومات على الدخل والمطالبة بمزايا المعاهدة بين الولايات المتحدة وبلدك الأصلي إن أمكن.

ما هو الدخل الثابت والقابل للتحديد والسنوي والدوري (FDAP)؟

بحسب مصلحة الضرائبالدخل الثابت والقابل للتحديد والسنوي والدوري، أو FDAP، يكون ثابتًا عند دفعه بمبالغ معروفة مسبقًا. يعتبر دخل الإيجار بشكل عام بمثابة FDAP. يمكن أيضًا اعتبار توزيعات الأرباح والفوائد والتعويضات عن الخدمات الشخصية، مثل العمولات وعائدات الأداء الإجمالي، بمثابة FDAP.

ويعتبر الدخل قابلاً للتحديد عندما يكون هناك أساس لتحديد المبلغ الواجب دفعه. تندرج توزيعات الأرباح أو الفوائد ضمن هذه الفئة. ويعتبر الدخل دوريا إذا تم دفعه من وقت لآخر. ولا يشترط أن يتم دفعها سنويًا أو على فترات منتظمة.

كيف يعمل دخل FDAP؟ 

يتضمن دخل برنامج FDAP جميع الدخل من مصادر أمريكية باستثناء المكاسب الناتجة عن بيع العقارات أو الممتلكات الشخصية أو الفوائد المعفاة من الضرائب، مثل الدخل المستبعد على وجه التحديد من إجمالي الدخل مثل فوائد السندات البلدية المعفاة من الضرائب ودخل المنح الدراسية المؤهلة.

هناك العديد من الأمثلة على دخل FDAP، بما في ذلك ما يلي من مصلحة الضرائب:

  • العلاوات 
  • إجمالي العائدات من العروض
  • التعويض عن الخدمات الشخصية 
  • أرباح
  • مدفوعات معادلة الأرباح
  • ابدأ الاعجاب
  • المعاشات والمعاشات
  • نفقة الزوجة المطلقة
  • الدخل العقاري مثل الإيجار
  • الدخل من بيع العقارات
  • الإتاوات
  • المنح الدراسية ومنح الزمالة
  • المنح والجوائز والمكافآت
  • المكاسب من القمار 
  • عمولة المبيعات مدفوعة أو تضاف شهريًا
  • العمولات المدفوعة مقابل معاملة واحدة
  • صافي الدخل القابل للتوزيع من عقار أو صندوق ائتماني مدفوع لمستفيد أجنبي غير مقيم
  • توزيع من شراكة يتم تضمينه في إجمالي دخل الشريك الأجنبي
  • الضرائب أو فوائد الرهن العقاري أو أقساط التأمين المدفوعة للمالك من قبل المستأجر بموجب شروط عقد الإيجار
  • الجوائز الممنوحة للصور المعروضة في الولايات المتحدة
  • المحافظ المدفوعة للملاكمين في معارك الجوائز في الولايات المتحدة
  • الجوائز الممنوحة للاعبي الغولف المحترفين في بطولات الغولف في الولايات المتحدة
  • المدفوعات المقدمة لأطراف ثالثة لصالح الأداء 

المعاملة الضريبية FDAP 

يتم فرض ضريبة FDAP على أساس إجمالي، مما يعني أنه يجب عليك إجراء اقتطاع بنسبة 30٪ من إجمالي الدخل دون خصومات. وهذا يختلف عن ECI الذي يتم فرض الضريبة عليه على أساس صافي الدخل الإجمالي ناقص الخصومات المسموح بها بمعدلات متدرجة. يمكن تخفيض معدل الضريبة بنسبة 30% على دخل برنامج الغذاء والدواء الأمريكية (FDAP) أو إلغائه وفقًا لمعاهدات ضريبة الدخل المحددة أو القانون المحلي.

ومن المثير للاهتمام أن بعض أنواع الدخل الثابتة أو القابلة للتحديد أو السنوية أو الدورية (FDAP) يمكن معاملتها على أنها ECI إذا كانت تستوفي المعايير المطلوبة. على سبيل المثال، وفقًا لبعض أقسام قانون الإيرادات الداخلية، يمكن التعامل مع بعض الدخل أو الانتخابات على أنها ECI. قد يسمح لك اختبار استخدام الأصول الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية بمعاملة الدخل على أنه ECI. وفي هذه الحالة، يجب أن يرتبط الدخل بأصول أمريكية تتعلق بممارسة التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تدر التجارة أو الأعمال التجارية التي تتم في الولايات المتحدة دخلاً.

النصائح النهائية حول ECI مقابل FDAP

باعتبارك غير مقيم، قد يكون التنقل في قانون الضرائب الأمريكي أمرًا مربكًا. يعد ضمان الامتثال أمرًا ضروريًا لعملك ووضعك الضريبي. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة، فكر في كتب دولا. إذا كنت بحاجة إلى برنامج استثنائي لمسك الدفاتر للمؤسسين المشغولين، فيمكن أن تساعدك doola Books على التنقل بسهولة بين ملفات ECI وFDAP مع زيادة الخصومات أو الاعتمادات المتاحة إلى الحد الأقصى. احصل على كتب doola هنا!

الأسئلة الشائعة

كيف يمكن للمرء تحديد ما إذا كان دخله يقع ضمن ECI أو FDAP؟

يشير FDAP إلى الدخل الثابت والقابل للتحديد والسنوي والدوري، وهو ما يعني عادة الدخل السلبي. يتضمن ECI الدخل الناتج عن التجارة أو الأعمال التجارية القائمة في الولايات المتحدة. في بعض الحالات، مثل دخل الإيجار، قد يكون مؤهلاً كـ ECI حتى لو تم اعتباره FDAP بشكل عام. 

هل يمكن للمقيم غير الأمريكي أن يخضع لضرائب ECI وFDAP؟

نعم، يمكن أن يخضع غير المقيم لكل من ECI وFDAP. يتم تحديد ECI وFDAP حسب مصدر الدخل وقد ينطبق كلاهما على فرد واحد. 

هل يمكن أن يتغير تصنيف الدخل من ECI إلى FDAP أو العكس؟

عادة ما يكون تصنيف الدخل إما ECI أو FDAP. ومع ذلك، قد يستوفي بعض دخل FDAP بعض الاستثناءات التي تسمح بتصنيفه على أنه ECI. 

هل يحتاج كل مقيم غير أمريكي إلى القلق بشأن ضرائب ECI أو FDAP؟

لا يحتاج كل شخص غير مقيم إلى القلق بشأن ضرائب ECI أو FDAP. ستحتاج بشكل عام فقط إلى دفع الضرائب على الدخل من مصادر أمريكية.

هل يمكن لشخص غير مقيم في الولايات المتحدة المطالبة بإعفاءات ضريبية مقابل الضرائب المدفوعة على دخل ECI أو دخل FDAP؟

يعتمد ما إذا كان بإمكانك المطالبة بالإعفاءات الضريبية للضرائب المدفوعة على دخل ECI أو FDAP على الائتمان وما إذا كنت تستوفي المعايير. مع دخل ECI، يمكنك تقديم النموذج 1040-NR والحصول على أي خصومات أو ائتمانات ذات صلة. وبالمثل، مع برنامج FDAP، قد تكون مؤهلاً للحصول على اعتمادات معينة. تحدث مع CPA لفهم الاعتمادات المطبقة على حالتك. 

موقع doola الإلكتروني مخصص لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يقدم أي مشورة قانونية أو ضريبية رسمية. للحصول على المشورة الضريبية أو القانونية، يسعدنا توصيلك بأحد المتخصصين في شبكتنا! يرجى الاطلاع على موقعنا سياسة الحجب وتقييد الوصول و سياسة الخصوصية. شكرًا لك ولا تتردد في التواصل معنا إذا كانت لديك أية أسئلة.

ابدأ مشروع أحلامك وحافظ على توافقه بنسبة 100%

حول فكرة أحلامك إلى مشروع أحلامك.