الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات: ما تحتاج إلى معرفته

يُعدّ الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات مصدرًا شائعًا للالتباس، خاصةً بالنسبة للشركات العالمية التي تتنقل بين قواعد الضرائب في مختلف البلدان. ​​فبينما تُعدّ كلٌّ منهما نوعًا من الضرائب غير المباشرة (التي يجمعها البائع وينقلها إلى الحكومة)، فإن طريقة تطبيقهما تختلف اختلافًا جوهريًا.

دعنا نتعمق في الاختلافات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات، حتى تتمكن من فهم النظام بوضوح ينطبق على عملك، وما يعنيه ذلك بالنسبة لنتائجك المالية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة، أو ضريبة القيمة المضافة، هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي يتم فرضها على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل إنتاج أو توزيع السلع والخدمات.

وإليك كيف يعمل بعبارات بسيطة:

• عندما تقوم شركة ما بشراء المواد الخام، فإنها تدفع ضريبة القيمة المضافة على تلك المواد.

• عندما تبيع المنتج النهائي، فإنها تفرض ضريبة القيمة المضافة على العميل.

• ويمكن للشركة بعد ذلك خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على المدخلات من ضريبة القيمة المضافة التي حصلت عليها على المبيعات، ودفع الفرق للحكومة.

لذا، فإن الأمر لا يتعلق فقط بضريبة البيع النهائي، بل يتم تطبيقها على طول سلسلة التوريد، ولكن المستهلك النهائي يتحمل التكلفة الكاملة، حيث تتمكن الشركات من استعادة ما دفعته.

على سبيل المثال:

لنفترض أنك اشتريت طاولة بمبلغ 100 دولار ومعدل ضريبة القيمة المضافة هو 10%.

• يقوم المتجر بتحصيل رسوم منك بقيمة 110 دولارات (أي 100 دولار + 10 دولارات ضريبة القيمة المضافة).

• العشرة دولارات تذهب للحكومة.

يتم استخدام ضريبة القيمة المضافة في العديد من البلدان حول العالم، وخاصة في أوروبا.

لا تستخدم الولايات المتحدة ضريبة القيمة المضافة، ولكنها تعتمد بدلاً من ذلك على ضريبة المبيعات، والتي يتم تطبيقها فقط في نقطة البيع النهائية.

ما هي ضريبة المبيعات؟

ضريبة المبيعات هي ضريبة الاستهلاك تُضاف هذه الضريبة عند نقطة البيع عند شراء العميل لسلع أو خدمات معينة. بخلاف ضريبة القيمة المضافة، التي تُفرض على مراحل متعددة في سلسلة التوريد، تُطبق ضريبة المبيعات مرة واحدة فقط، عند قيام المستهلك النهائي بالشراء.

كيف يعمل:

لنفترض أنك اشتريت قميصًا بقيمة 50 دولارًا ومعدل ضريبة المبيعات هو 8%.

• سوف تدفع 54 دولارًا إجماليًا (50 دولارًا للقميص بالإضافة إلى 4 دولارات ضريبة المبيعات).

• يقوم البائع بجمع الـ 4 دولارات ويرسلها إلى الحكومة.

لا تخضع جميع السلع والخدمات للضريبة. بعض السلع الأساسية، مثل البقالة والأدوية الموصوفة طبيًا، غالبًا ما تُعفى من الضريبة أو تُفرض عليها بنسبة أقل.

الفروقات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

فيما يلي الاختلافات الرئيسية بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات:

إيجابيات وسلبيات: ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة المبيعات

إذا كنت تدير عملاً تجاريًا أو التوسع في الأسواق الدوليةإن فهم إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة المبيعات يمكن أن يساعدك في التخطيط بشكل أفضل، وتحديد الأسعار بشكل أكثر ذكاءً، والالتزام باللوائح. 

إليك كيفية مقارنتهما في لمحة:

ضريبة القيمة المضافة | الإيجابيات:

• يساعد على منع التهرب الضريبي من خلال تتبع الضرائب في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد

• يوفر إيرادات ثابتة للحكومات

• يشجع على تحسين المحاسبة والشفافية في الشركات

• يمكن للشركات المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات، مما يقلل العبء الضريبي الإجمالي

ضريبة القيمة المضافة | سلبيات

• أكثر تعقيدًا في الإدارة، وخاصةً بالنسبة للشركات الصغيرة

• يمكن أن يؤدي إلى زيادة الأسعار على المستهلكين إذا لم تتم إدارتها بشكل جيد

• يتطلب تقديم إقرارات ضريبية منتظمة ووثائق

• قد تحتاج إلى برامج إضافية أو دعم محاسبي

ضريبة المبيعات | الإيجابيات

• سهلة الفهم والإدارة - يتم فرض الرسوم فقط عند البيع النهائي

• امتثال أسهل للشركات الصغيرة والمتوسطة

• لا حاجة لتتبع الضرائب في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد

• لا يتعين على الشركات إدارة ائتمانات ضريبة المدخلات/المخرجات

ضريبة المبيعات | سلبيات

• أكثر عرضة للتهرب الضريبي إذا لم يقدم البائعون تقاريرهم بشكل صحيح

• قد يكون الأمر مربكًا بسبب اختلاف معدلات الولايات والمقاطعات والمدينة (خاصة في الولايات المتحدة)

• لا يستحوذ على الإيرادات من المراحل المبكرة من سلسلة التوريد

• قد يؤدي ذلك إلى خلق ضغوط ضريبية غير عادلة على المستهلكين النهائيين، وخاصة في شرائح الدخل المنخفض

كيف تطبق الدول المختلفة ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

فيما يلي كيفية تعامل بعض البلدان الكبرى مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات:

الولايات المتحدة (ضريبة المبيعات)

لا يوجد في الولايات المتحدة نظام وطني لضريبة القيمة المضافة. بل تعتمد على ضريبة المبيعات، التي تُطبق على مستوى الدولة. المستوى الولائي والمحليوهذا يعني أن معدلات ضريبة المبيعات قد تختلف بشكل كبير اعتمادًا على المكان الذي تتم فيه المعاملة. 

بعض الدول مثل أوريغون وديلاوير لديك لا توجد ضريبة مبيعات على الإطلاقبينما يحب الآخرون تينيسي أو لويزيانا لديك المعدلات المشتركة للولاية والمحلية تتجاوز 10٪. يتم تطبيق ضريبة المبيعات فقط على البيع النهائي للمستهلك. 

عادةً ما تُعفى الشركات التي تشتري سلعًا لإعادة بيعها، شريطة تقديم شهادة إعادة بيع سارية. قد يكون الامتثال في الولايات المتحدة صعبًا على البائعين عبر الإنترنت، خاصةً مع قوانين الارتباط الاقتصادي التي تُلزم بتحصيل ضريبة المبيعات حتى لو لم يكن للشركة وجود فعلي في الولاية.

المملكة المتحدة (ضريبة القيمة المضافة)

تستخدم المملكة المتحدة معيارًا ضريبة القيمة المضافة النظام. المعدل القياسي الحالي هو 20%على الرغم من أن بعض السلع والخدمات تخضع لمعدلات مخفضة (مثل 5%) أو معفاة تمامًا، مثل معظم المواد الغذائية وملابس الأطفال. 

يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ويمكن للشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة استرداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة تُدفع على نفقاتهم. إنه نظام مُنظّم وراسخ، حيث يُطلب من الشركات تقديم إقرارات ضريبية دورية حسب حجم مبيعاتها.

كندا (ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات المنسقة)

تطبق كندا نظامًا فيدراليًا ضريبة السلع والخدمات (GST) at 5%ولكن العديد من المقاطعات قامت بدمج ضرائب المبيعات الخاصة بها مع ضريبة السلع والخدمات لتشكيل ضريبة المبيعات المنسقة (HST)، والتي تتراوح من 13٪ إلى٪ 15 اعتمادا على المحافظة. 

على سبيل المثال، تُطبّق أونتاريو ضريبة مبيعات متناسقة بنسبة ١٣٪، بينما تلتزم مقاطعات مثل ألبرتا بضريبة السلع والخدمات الفيدرالية بنسبة ٥٪. وكما هو الحال مع ضريبة القيمة المضافة، يُمكن للشركات الكندية المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات إنهم يدفعون ضريبة السلع والخدمات/ضريبة السلع والخدمات المنسقة على نفقات العمل، مما يجعل النظام مشابهًا إلى حد ما لضريبة القيمة المضافة من حيث الآليات، على الرغم من أنه يحمل علامة تجارية مختلفة.

الاتحاد الأوروبي (ضريبة القيمة المضافة)

جميع الدول الأعضاء في الإتحاد الأوربي اتبع نموذج ضريبة القيمة المضافة، على الرغم من ذلك تختلف المعدلات والإعفاءات الفردية. يفرض الاتحاد الأوروبي الحد الأدنى لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 15٪ولكن معظم البلدان تختار أسعارًا بين 20٪ و25٪. 

تتطلب المعاملات عبر الحدود داخل الاتحاد الأوروبي اهتماما خاصا، وخاصة بالنسبة للشركات التي تبيع السلع أو الخدمات في بلدان متعددة في الاتحاد الأوروبي. 

في كثير من الأحيان، يتعين على الشركات التسجيل لضريبة القيمة المضافة في ولايات قضائية متعددة والالتزام بها توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة، الذي يحكم كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الدول الأعضاء. 

بالنسبة للمنتجات الرقمية، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أساس موقع العميل، وليس موقع البائع، مما يضيف طبقة أخرى من التعقيد.

أستراليا (ضريبة السلع والخدمات)

تستخدم أستراليا ضريبة السلع والخدمات (GST)، والتي تعمل بشكل مشابه لضريبة القيمة المضافة. تُطبق ضريبة السلع والخدمات بمعدل معدل ثابت 10٪ لمعظم السلع والخدمات المباعة في البلاد. 

يجب على الشركات المسجلة في ضريبة السلع والخدمات تحصيلها على المبيعات الخاضعة للضريبة ويمكنها المطالبة بائتمانات لضريبة السلع والخدمات المدفوعة على المشتريات المتعلقة بالأعمال. 

تُفرض الضريبة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، ويتحمل المستهلك النهائي التكلفة كاملةً. نظام ضريبة السلع والخدمات الأسترالي بسيط نسبيًا، ويُدار مركزيًا من قِبل مكتب الضرائب الأسترالي (ATO).

الهند (ضريبة السلع والخدمات)

الهند ضريبة السلع والخدمات (GST)، الذي طُرح عام ٢٠١٧، حل محل مزيج معقد من الضرائب المركزية والولائية والمحلية. وهو مُهيكل مثل نظام ضريبة القيمة المضافة متعدد المراحل ويتم تطبيقه في كل نقطة من سلسلة التوريد. 

اعتمادًا على نوع السلع أو الخدمات، تتراوح معدلات الضرائب من 0٪ إلى٪ 28. يمكن للشركات المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلاتولكن عملية التقديم والامتثال في الهند يمكن أن تكون مفصلة وتستغرق وقتا طويلا، وخاصة بالنسبة للشركات الصغيرة. 

وعلى الرغم من التحديات الأولية التي واجهت التنفيذ، فقد ساعدت ضريبة السلع والخدمات في الهند على توحيد هيكل الضرائب عبر الولايات وتبسيط التجارة بين الولايات.

اقرأ المزيد: ما هي الولايات الخمس في الولايات المتحدة التي لن تفرض ضريبة المبيعات في عام 5؟

ما هو النظام الضريبي الأفضل لشركتك؟

يعتمد الاختيار بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات إلى حد كبير على مكان عمل عملك، ومن هم عملاؤك، وكيفية هيكلة سلسلة التوريد الخاصة بك.

مع ذلك، لكل نظام إيجابيات وسلبيات قد تؤثر بشكل مباشر على تسعيرك وهوامش ربحك وحجم عمل الامتثال. يمكنك مراجعة الأقسام أعلاه.

إذا كنت تبيع في أوروبا أو كندا أو معظم أنحاء آسيا، فمن المرجح أنك تعمل بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات، وليس أمامك خيار سوى الامتثال. صُممت هذه الأنظمة للسماح للشركات باسترداد الضرائب على المشتريات المتعلقة بالأعمال، مما قد يساعد في تخفيف العبء الضريبي الإجمالي. 

ومع ذلك، فإنها تتطلب تتبعًا دقيقًا لضريبة القيمة المضافة المدخلة والمخرجة، ويمكن أن تكون الأعمال الورقية أكثر كثافة، خاصة إذا كنت تعمل في بلدان متعددة.

ومن ناحية أخرى، إذا كنت مقيمًا في الولايات المتحدة، سوف تتعامل مع ضريبة المبيعات، وهو أبسط من الناحية النظرية ولكنه معقد في التنفيذ بسبب الاختلافات من دولة إلى أخرى. 

بالنسبة للشركات الصغيرة والناشئة، قد يكون من الأسهل إدارة ضريبة المبيعات في البداية، لأنها تُطبق فقط عند نقطة البيع النهائية. ولكن مع نموّك وبيعك عبر حدود الولايات (خاصةً عبر الإنترنت)، يصبح الامتثال صعبًا بسبب قواعد الارتباط الاقتصادي واختلاف معدلات الضرائب المحلية.

أيهما أفضل؟

إذا كنت تفضل البساطة في نقطة البيع، وكان نموذج عملك محليًا نسبيًا أو صغير الحجم، فقد تبدو ضريبة المبيعات أسهل في الإدارة. أما إذا كنت جزءًا من سلسلة توريد متعددة المراحل، أو كانت شركتك تنفق مبالغ طائلة على السلع والخدمات، فقد تكون ضريبة القيمة المضافة أكثر فعالية بفضل آلية خصم ضريبة المدخلات.

في النهاية، النظام "الأفضل" هو النظام الذي أنت مستعد لإدارته بشكل أفضل، سواء من الناحية القانونية أو التشغيلية. 

العمل مع محترف الضرائب من doola، خاصة إذا كنت تبيع على المستوى الدولي، يمكن أن يحدث فرقًا كبيرًا في اختيار الهيكل المناسب والالتزام باللوائح.

كيف يمكن للدولا المساعدة في ضريبة المبيعات وشهادات الموزعين

نحن نساعد المؤسسين في تسجيل ضريبة المبيعات، وجمع وإدارة شهادات البائعين، والوفاء بالتزامات الامتثال، حتى لو كنت قد بدأت للتو أو توسعت إلى ولايات جديدة. 

يضمن فريق الخبراء لدينا لقد قمت بالتسجيل حيث يجب أن تكون، مما يجنبك العقوبات الباهظة ويجنبك العبء الإداري.

سواء كنت تبيع منتجات مادية أو تدير عمل دروبشيبينغ أو تدير عملية تجارة إلكترونية متعددة الولايات، فإن Doola توفر لك الدعم لإدارة ضريبة المبيعات بالطريقة الصحيحة.

احجز استشارة مجانية مع خبرائنا وابدأ عملك بثقة.

الأسئلة المتكررة

لماذا تستخدم بعض الدول ضريبة القيمة المضافة بينما تستخدم دول أخرى ضريبة المبيعات؟

يعتمد الأمر على السياسة الضريبية والنظام الإداري لكل دولة. ضريبة القيمة المضافة أكثر شيوعًا عالميًا لأنها تُحصّل على مراحل متعددة، ويُعتبر التهرب منها أصعب. أما ضريبة المبيعات، المُستخدمة غالبًا في الولايات المتحدة، فهي أسهل في التطبيق عند نقطة البيع النهائية.

كيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات على شركات التجارة الإلكترونية؟

تتطلب ضريبة القيمة المضافة من الشركات التسجيل وجمع الضرائب وإرسالها في كل دولة تبيع فيها منتجاتها، وغالبًا ما يكون ذلك من خلال قواعد حدودية معقدة.

تختلف ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة حسب الولاية، ويجب على البائعين عبر الإنترنت تتبع مكان "الرابط" الخاص بهم وجمع الضرائب وفقًا لذلك.

هل يمكن للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة، وكيف يختلف ذلك عن إعفاءات ضريبة المبيعات؟

نعم، يمكن للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على نفقاتها من خلال اعتمادات ضريبة المدخلات. أما في ضريبة المبيعات، فتستخدم الشركات عادةً شهادات إعادة البيع لتجنب دفع ضريبة على السلع التي تنوي إعادة بيعها، إذ لا يوجد نظام استرداد مثل ضريبة القيمة المضافة.

ما الذي يجب أن آخذه في الاعتبار عند الاختيار بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات لعملي؟

خذ بعين الاعتبار مواقع عملائك، وتعقيد سلسلة التوريد لديك، وقدرتك على الامتثال، والجهات القانونية التي يُطلب منك التسجيل فيها. إذا كنت تعمل عالميًا، فمن المرجح أن تحتاج إلى التعامل مع كلا النظامين.