ضريبة امتياز ديلاوير: كل ما تحتاج إلى معرفته

ديلاوير هي عاصمة التأسيس في العالم، وتتمتع بسمعة عالمية. يعد منشور المدونة هذا أمرًا بالغ الأهمية إذا كان لديك شركة Delaware LLC أو Delaware C-Corporation. يفرض وزير خارجية ولاية ديلاوير ضريبة امتياز على جميع الشركات المسجلة في ولايتهم.

ما هي ضريبة الامتياز؟

ضريبة الامتياز هي رسم تفرضه ولاية ديلاوير مقابل الحق أو الامتياز في امتلاك شركة في ديلاوير. إنها ليست ضريبة في الواقع. إنها رسوم.

ما الفرق بين الضريبة والرسوم؟

• عادة ما يتم فرض ضريبة على نسبة من أرباحك. إذا كان معدل الضريبة 10% وكان صافي ربحك 80,000 ألف دولار، فإن الضريبة تبلغ 8,000 دولار.

• الرسوم هي مبلغ ثابت يجب دفعه بغض النظر عن الربح الخاص بك. يمكن أن تكون إيراداتك 0 دولار أو 80,000 دولار، لكن الرسوم تظل دون تغيير.

لذا، وبالعودة إلى ولاية ديلاوير، فإنها تستخدم الكلمة الفاخرة "ضريبة"، ولكن هذه رسوم. لقد استخدمنا "الضريبة" أو "ضريبة الامتياز" في منشور المدونة هذا للحفاظ على اتساق اللغة مع استخدام الولاية حتى لا تشعر بالارتباك.

لا تطلب ولاية ديلاوير الضريبة إلا للحفاظ على نشاط عملك وفي وضع جيد في سجلات الولاية؛ ولا يؤثر على الإيرادات أو الأنشطة التجارية.

لا يعني مصطلح "ضريبة الامتياز" أن شركتك الأمريكية هي صاحبة امتياز. بغض النظر عن إيرادات مؤسستهم أو خطة العمل أو الهيكل التنظيمي، يجب على جميع الشركات دفع ضريبة امتياز ديلاوير.

كيفية حساب المسؤولية الضريبية للامتياز

ديلاوير ذ م م

غالبًا ما يشار إلى ولاية ديلاوير باسم DE. بالنسبة لشركة DE LLC، تم تحديد ضريبة الامتياز عند $ 300 سنويا، مستحقة قبل 1 يونيو من كل عام.

ديلاوير سي-كوربوريشن

هناك طريقتان يمكن أن تستخدمهما شركات DE C لتنظيم أو استكمال التزاماتها الضريبية.

الطريقة الأولى - طريقة المشاركة المعتمدة

كما يوحي الاسم، تحسب هذه الطريقة التزاماتك الضريبية على الامتياز بناءً على الأسهم المصرح بها.

ما هي الأسهم المصرح بها؟

يُعرف الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن توزيعها بشكل قانوني على المساهمين بالأسهم المصرح بها.

على سبيل المثال: إذا قمت بتفويض 10 ملايين سهم، فيمكنك إصدار 10 ملايين سهم فقط للمساهمين. لا يمكنك إصدار أكثر من هذا الرقم. لإصدار أكثر من أسهمك المصرح بها، يتعين عليك تقديم تعديل إلى ولاية ديلاوير أولاً لزيادة رأس المال المصرح به، وبعد ذلك يمكنك إصدار المزيد من الأسهم.

ما هي الأسهم المصدرة؟

الأسهم المصدرة هي إجمالي عدد الأسهم المخصصة لجميع مساهمي الشركة. وهذا الرقم دائمًا أقل أو يساوي الأسهم المصرح بها.

على سبيل المثال: لديك 10 مليون سهم مصرح به وأصدرت 7.5 مليون سهم لنفسك. لا يزال لديك 2.5 مليون (10 مليون - 7.5 مليون) سهمًا متاحًا للتوزيع على المساهمين الجدد.

الأساسيات هل تم إنجازها؟ دعونا نمضي قدما.

كيف يتم حساب ضريبة الامتياز باستخدام طريقة الأسهم المصرح بها؟

إذا كانت الأسهم المصرح بها 5000 أو أقل، يجب عليك دفع الحد الأدنى للضريبة 175 دولارا.

• إذا كانت الأسهم المصرح بها تتراوح بين 5001 و 10,000 سهم، فادفع ضريبة قدرها 250 دولارًا (175 دولارًا + 75 دولارًا).

• لكل 10,000 سهم إضافي أو جزء منه، أضف 85 دولارًا إلى إجمالي الضريبة، بحد أقصى لضريبة الامتياز قدره 200,000 دولار.

المعادلة لأكثر من 10,000 سهم = 250 دولارًا أمريكيًا + {[(إجمالي عدد الأسهم - 10,000 سهم)/10,000]*85 دولارًا أمريكيًا}

ملاحظة مهمة: لقد اشتقنا هذه الصيغة لتسهيل حساباتك.

تظل رسوم التقرير السنوي كما هي عند 50 دولارًا، لكن الضريبة تتراوح بين 250 دولارًا إلى 200,000 دولار سنويًا، كما هو موضح في الأمثلة أدناه.

مثال 1

الشركة X لديها 5000 سهم. في هذه الحالة، ستكون الضريبة ثابتة عند 175 دولارًا أمريكيًا ورسوم تقرير قدرها 50 دولارًا أمريكيًا، وبالتالي فإن إجمالي الضريبة البالغة 225 دولارًا مستحقًا وواجب الدفع.

مثال 2

الشركة أ لديها 10 مليون سهم مصرح به.

حساب الخطوة الحكيمة:

1. على أول 10,000 سهم، يتم تطبيق ضريبة قدرها 250 دولارًا.

2. طرح 10,000 سهم لتحديد عدد الأسهم المتبقية. 10,000,000 سهم – 10,000 سهم = 9,990,000 سهم.

3. قم بتقسيم 9,990,000 سهم رصيد على 10,000 وفقًا للصيغة (النقطة 3 أعلاه). 9,990,000 سهم / 10,000 سهم = 999.

4. اضرب بـ 85 دولارًا لتحديد الضريبة المستحقة على أسهم الرصيد. 999 × 85 دولارًا = 84,915 دولارًا.

5. أضف 250 دولارًا، السعر المحتسب لأول 10,000 سهم. 84,915 دولارًا + 250 دولارًا = 85,165 دولارًا.

مثال 3

الشركة ب لديها 455,000 سهم مصرح به. أقوم بحساب ضريبة الامتياز باستخدام الصيغة في هذه الحالة.

صيغة ضريبة الامتياز لأكثر من 10,000 سهم = 250 دولارًا أمريكيًا + {[(إجمالي عدد الأسهم - 10,000 سهم)/10,000]*85 دولارًا أمريكيًا}

ضريبة الامتياز = 250 دولارًا أمريكيًا + {[(455,000- 10,000 سهم)/10,000]*85 دولارًا أمريكيًا}

ضريبة الامتياز = 250 دولارًا أمريكيًا + {[(445,000)/10,000]*85 دولارًا أمريكيًا}

ضريبة الامتياز = 250 دولارًا أمريكيًا + {[44.5]*85 دولارًا أمريكيًا}

ضريبة الامتياز = 250 دولارًا أمريكيًا + {[45]*85 دولارًا أمريكيًا}

ضريبة الامتياز = 250 دولارًا + 3825 دولارًا

ضريبة الامتياز = 4075 دولارًا

ملحوظة: كما هو موضح أعلاه، أي رقم في الكسور أو النقاط، مثل 44.5، سيتم تقريبه إلى الرقم التالي، أي 45.

الطريقة الثانية – طريقة رأس المال ذات القيمة الاسمية المفترضة

تقوم هذه الطريقة بحساب ضريبة الامتياز على أساس الأسهم المصرح بها، والأسهم المصدرة، وإجمالي الأصول، والقيمة الاسمية. لذلك، تحتوي هذه الطريقة على أربعة متغيرات بدلاً من متغير واحد فقط.

كيف يتم حساب ضريبة الامتياز باستخدام طريقة القيمة الاسمية المفترضة؟

1. القيمة الاسمية المفترضة = قسمة إجمالي إجمالي الأصول في نهاية العام (عادةً 31 ديسمبر ما لم تقم بتحديد نهاية عام مختلفة) على إجمالي عدد الأصول الأسهم المصدرة.

2. حدد أيهما أعلى، القيمة الاسمية أو القيمة الاسمية المفترضة.

3. رأس المال الاسمي المفترض = ضرب عدد الأسهم المصرح بها بالقيمة الاسمية أو القيمة الاسمية المفترضة، أيهما أعلى.

4. ضريبة الامتياز هي 400 دولار لكل 1,000,000 دولار من "رأس المال ذو القيمة الاسمية المفترضة". لأغراض الحساب، قم بالتقريب إلى المليون التالي إذا انتهت القيمة الاسمية لرأس المال المفترض $1,000,000.

5. تبلغ رسوم التقرير السنوي 50 دولارًا أمريكيًا، والحد الأدنى لضريبة الامتياز المستحقة الدفع بهذه الطريقة هو 400 دولارًا أمريكيًا، أي ما مجموعه 450 دولارًا أمريكيًا.

مثال 1 

لنفترض أن المتغيرات الأربعة الخاصة بك هي كما يلي:

الأسهم المصرح بها - 1,000,000، الأسهم المصدرة - 800,000، إجمالي الأصول اعتبارًا من 31 ديسمبر - 3,200,000 دولار والقيمة الاسمية - 1 دولار

حساب الخطوة الحكيمة:

1. القيمة الاسمية المفترضة = 3,200,000/800,000 = 4 دولارات.

2. القيمة الاسمية (1 دولار) أو القيمة الاسمية المفترضة (4 دولارات)، أيهما أعلى = 4 دولارات.

3. رأس المال الاسمي المفترض = 4 دولارات * 1,000,000 = 4,000,000 دولار.

4. ضريبة الامتياز هي 400 دولار لكل 1,000,000 دولار من "رأس المال ذو القيمة الاسمية المفترضة".

5. ضريبة الامتياز المستحقة = 400 دولار * 4 = 1600 دولار

6. أضف 50 دولارًا رسوم التقرير السنوي وستكون ضريبة الامتياز المستحقة عليك 1600 دولارًا + 50 دولارًا = 1650 دولارًا.

مثال 2 

لنفترض أن المتغيرات الأربعة الخاصة بك هي كما يلي:

الأسهم المصرح بها - 100,000، الأسهم المصدرة - 80,000، إجمالي الأصول اعتبارًا من 31 ديسمبر - 0 دولار (الأعمال التجارية عبر الإنترنت، لذلك لا توجد أصول في الولايات المتحدة) والقيمة الاسمية - 1 دولار

حساب الخطوة الحكيمة:

1. القيمة الاسمية المفترضة = 0/80,000 = 0.

2. القيمة الاسمية (1 دولار) أو القيمة الاسمية المفترضة (0 دولارات)، أيهما أعلى = 1 دولارات.

3. رأس المال الاسمي المفترض = 1 دولارات * 100,000 = 100,000 دولار.

4. ضريبة الامتياز هي 400 دولار لكل 1,000,000 دولار من "رأس المال ذو القيمة الاسمية المفترضة".

5. ضريبة الامتياز المستحقة = 400 دولار * 1 = 400 دولار.

6. أضف رسوم التقرير السنوي البالغة 50 دولارًا، وستكون ضريبة الامتياز المستحقة عليك هي 400 دولار + 50 دولارًا = 450 دولارًا.

مثال 3

لنفترض أن المتغيرات الأربعة الخاصة بك هي كما يلي:

الأسهم المصرح بها - 10,000,000، الأسهم المصدرة - 10,000,000 (تم إصدار جميع الأسهم)، إجمالي الأصول اعتبارًا من 31 ديسمبر - 225,000 دولار والقيمة الاسمية = 0.00001 دولار

حساب الخطوة الحكيمة:

1. القيمة الاسمية المفترضة = 225,000/10,000,000 = 0.0225 دولارات.

2. القيمة الاسمية (0.00001 دولار) أو القيمة الاسمية المفترضة (0.0225 دولار)، أيهما أعلى = 0.0225 دولار

3. رأس المال الاسمي المفترض = 0.0225 دولارات * 10,000,000 = 225,000 دولار.

4. ضريبة الامتياز هي 400 دولار لكل 1,000,000 دولار من "رأس المال ذو القيمة الاسمية المفترضة".

5. ضريبة الامتياز المستحقة = 400 دولار * 1 = 400 دولار

6. أضف رسوم التقرير السنوي البالغة 50 دولارًا، وستكون ضريبة الامتياز المستحقة عليك هي 400 دولار + 50 دولارًا = 450 دولارًا.

مثال 4 

القيمة الاسمية هي الفرق الوحيد بين المثال 3 وهذا المثال.

الأسهم المصرح بها - 10,000,000، الأسهم المصدرة - 10,000,000 (تم إصدار جميع الأسهم)، إجمالي الأصول اعتبارًا من 31 ديسمبر - 225,000 دولار والقيمة الاسمية = 2 دولار

حساب الخطوة الحكيمة:

1. القيمة الاسمية المفترضة = 225,000/10,000,000 = 0.0225 دولارات.

2. القيمة الاسمية (2 دولار) أو القيمة الاسمية المفترضة (0.0225 دولار)، أيهما أعلى = 2 دولار

3. رأس المال الاسمي المفترض = 2 دولارات * 10,000,000 = 20,000,000 دولار.

4. ضريبة الامتياز هي 400 دولار لكل 1,000,000 دولار من "رأس المال ذو القيمة الاسمية المفترضة".

5. ضريبة الامتياز المستحقة = 400 دولار * 20 = 8000 دولار

6. أضف رسوم التقرير السنوي البالغة 50 دولارًا، وستكون ضريبة الامتياز المستحقة عليك هي 8000 دولار + 50 دولارًا = 8050 دولارًا.

ملاحظة مهمة: أثناء حساب التزامك الضريبي على الامتياز، يجب عليك حساب ضريبة الامتياز الخاصة بك باستخدام طريقة المشاركة المعتمدة وطريقة رأس المال الاسمي المفترض واختيار أيهما أقل لتقليل تدفق الضرائب إلى الخارج.

القيمة الاسمية

القيمة الاسمية للسهم هي قيمة كل سهم أو كل وحدة حسب ما يقرره مؤسسو الشركة. يسمح قانون ولاية ديلاوير بقيمة اسمية صغيرة تصل إلى 0.00001 دولار، مما يجعل من السهل جدًا البدء في التلاعب بتقييم أسهم شركتك.

يمكنك أيضًا اختيار أي قيمة اسمية للسهم الواحد من اختيارك. يمكنك أن تبدأ شركتك في ديلاوير برأس مال 0 أيضًا. لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب في ولاية ديلاوير.

تواريخ استحقاق ضريبة الامتياز

ديلاوير ذ م م

تاريخ الاستحقاق: 1 يونيو من كل عام.

لا يوجد تقرير سنوي يجب تقديمه لشركة ذات مسؤولية محدودة، فقط دفعة ضريبة الامتياز البالغة 300 دولار.

ديلاوير سي-كوربوريشن

تاريخ الاستحقاق: 1 مارس من كل عام.

سيتم تقديم التقرير السنوي مع دفع ضريبة الامتياز وفقًا لطريقة المشاركة المصرح بها أو طريقة رأس المال الاسمي المفترض، أيهما أقل.

مثال 1

إذا قمت بتأسيس شركة DE الخاصة بك في عام 2024، فسيكون امتثال الولاية الخاص بك مستحقًا في عام 2025. ومن المقرر أن يكون ذلك بعد عام التسجيل.

مثال 2

إذا قمت بتأسيس شركة DE الخاصة بك في عام 2023، فسيكون امتثال الدولة الخاص بك مستحقًا في عام 2024.

مثال 3

• إذا قمت بتأسيس شركة DE الخاصة بك في 31 ديسمبر 2023، فيجب عليك تقديم تقريرك السنوي/دفع الضرائب في عام 2024.

• لنفترض أنك قمت بتأسيس شركة DE الخاصة بك في 1 يناير 2024. في هذه الحالة، سيتعين عليك تقديم تقريرك السنوي/دفع الضرائب في عام 2025.

يمكن أن يؤدي الفارق لمدة يوم واحد عند التأسيس إلى توفير الضرائب والامتثال لمدة عام واحد.

إذا لم يتم دفع الضريبة في تواريخ الاستحقاق المذكورة أعلاه أو قبلها، تفرض الولاية غرامة تأخير ثابتة قدرها 200 دولار بالإضافة إلى فائدة شهرية قدرها 1.5٪ عن كل شهر تأخير.

يجب على الشركات التي تبلغ قيمتها 5,000.00 دولار أو أكثر في ضريبة الامتياز أن تقوم بدفع مدفوعات ضريبية تقديرية مع 40٪ مستحقة في الأول من يونيو، و1٪ مستحقة بحلول الأول من سبتمبر، و20٪ مستحقة بحلول الأول من ديسمبر، والباقي مستحق في الأول من مارس.

تخلص من الضغط الضريبي مع doola

تعرف على المزيد حول كيف يمكن لـ doola مساعدتك في إدارة ضرائبك. نحن نساعد المؤسسين العالميين على الحفاظ على الامتثال من خلال الاهتمام بالأشياء المعقدة.

احصل على استشارة ضريبية مجانية مع أحد خبراء دولا.