تعزيز المساءلة: قانون شفافية الشركات

تم إقرار قانون شفافية الشركات (CTA) في 1 يناير 2021، في محاولة لمنع غسل الأموال والفساد والاحتيال الضريبي والجرائم المالية الأخرى. ولطالما رأى الكونجرس أن الجهات الفاعلة السيئة استمرت في استخدام الشركات الوهمية والواجهة لإخفاء هوياتها ونقل مكاسبها غير المشروعة عبر النظام المالي الأمريكي.

يقدم القانون في المقام الأول متطلبات جديدة لتقديم التقارير للشركات المسجلة في الولايات المتحدة أو التي تمارس أعمالًا تجارية في البلاد. ويهدف هذا الإجراء إلى تحسين الشفافية والمساءلة. دعونا نلقي نظرة فاحصة على ما يهدف هذا القانون إلى تحقيقه وكيف يجب على أصحاب الأعمال الالتزام بالمتطلبات الجديدة. 

ما الذي يغطيه قانون شفافية الشركات؟

غسيل الأموال هو ما يغطيه هذا القانون بشكل فعال. وقد تم تصميمها كآلية لتجعل من الصعب على الجهات الفاعلة السيئة نقل أموالها القذرة عبر النظام المالي الأمريكي. قبل سن قانون الحث على اتخاذ إجراء، لم يكن هناك متطلبات موحدة للإبلاغ عن معلومات الملكية المفيدة في الولايات المتحدة. وقد منع هذا وكالات إنفاذ القانون من إجراء تحقيقات كافية حول الكيانات التي يحتمل أن يتم استخدامها لأغراض غير قانونية.

وبما أن الكيانات الحالية والجديدة في الولايات المتحدة ستحتاج إلى تقديم معلومات الملكية، فسيصبح من الصعب نقل الأموال القذرة عبر شبكة من الشركات الوهمية والكيانات الأخرى حيث لا تُعرف الهوية الحقيقية للمالك المستفيد النهائي. لن يساعد هذا وكالات إنفاذ القانون في الولايات المتحدة على ملاحقة المجرمين بشكل فعال فحسب، بل سيساعد أيضًا شركاء الولايات المتحدة في المعاهدة العالمية على تحقيق أهدافهم الضريبية.

ما هو الغرض من القانون؟

الغرض من قانون شفافية الشركات هو إنشاء سجل وطني للشركات المبلغة المكلفة الآن بتقديم معلومات حول الملكية المستفيدة إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية أو جهاز مكافحة الجرائم المالية. وقد نشأت هذه الفكرة من وجهة نظر مفادها أنه لن يكون من الممكن مكافحة الفساد والتهرب الضريبي وغسل الأموال وغيرها من الجرائم ذات الطبيعة المماثلة بشكل فعال إلا من خلال توافر معلومات الملكية. 

ومن شأنه أن يقطع شوطا طويلا في تمكين الولايات المتحدة من الحفاظ على سلامة نظامها المالي والضريبي. استغرق الأمر ما يقرب من عام بعد سن CTA لإصدار إشعار بوضع القواعد المقترحة. تم نشر القواعد المقترحة في النهاية في 30 سبتمبر 2022. ومنذ ذلك الحين تم نشر القاعدة النهائية بواسطة شبكة مكافحة الجرائم المالية.

وفقًا لتقديرات شبكة مكافحة الجرائم المالية، سيكون هناك ما لا يقل عن 32 مليون كيان مطالبًا بتقديم تقارير معلومات الملكية المستفيدة في 1 يناير 2024، وهو تاريخ سريان القاعدة النهائية. وبمجرد دخول شرط الإبلاغ هذا حيز التنفيذ، فمن الآمن أن نقول إن الشركات الوهمية المجهولة سيتم حظرها فعليًا في الولايات المتحدة.

من هو المطلوب للامتثال للقانون؟

يتعين على الشركات المبلغة الالتزام بهذا القانون. تحدد القاعدة النهائية الشركة المبلغة بأنها أي شركة أو مؤسسة أو شركة ذات مسؤولية محدودة كيان مماثل التي تم إنشاؤها بواسطة تقديم وثيقة التكوين مع وزير خارجية أو مكتب مماثل أو تم تشكيله بموجب قانون دولة أجنبية ومسجل لمزاولة الأعمال التجارية في الولايات المتحدة.

هذا يعني أنه إذا كنت قد إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة بالنسبة لشركتك الصغيرة، سيُطلب منك تقديم المعلومات ذات الصلة بموجب CTA. لا تنطبق هذه اللوائح على أي كيان لديه أكثر من 20 موظفًا بدوام كامل في الولايات المتحدة، وأكثر من 5 ملايين دولار من إجمالي الإيرادات أو المبيعات، ومكتب فعلي في الولايات المتحدة.

ما هو المتوقع من الشركات بموجب القانون؟

من المتوقع أن تقدم الشركات المؤهلة تقريرًا إلى شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) يتضمن معلومات حول كل مالك مستفيد وشركة تقدم طلبًا للكيان. تتضمن المعلومات المطلوب الكشف عنها الاسم القانوني الكامل، وتاريخ الميلاد، وعنوان الشارع السكني أو التجاري الحالي، بالإضافة إلى رقم تعريف فريد من وثيقة هوية مثل جواز السفر. 

يعتبر الفرد هو المالك المستفيد للكيان إذا كان لديه سيطرة كبيرة بشكل مباشر أو غير مباشر على الكيان، مثل امتلاك أو السيطرة على ما لا يقل عن 25٪ من حصة الملكية. 

ويجب أيضًا توفير المعلومات لمقدم طلب الشركة. مقدم طلب الشركة هو الذي قدم طلبًا لتأسيس الكيان التجاري. في حالة الكيانات الأجنبية، سيكون مقدم طلب الشركة هو الفرد الذي يقدم طلب تسجيل الكيان أولاً لممارسة الأعمال التجارية في الولايات المتحدة. 

ما هي عقوبات مخالفة القانون؟

لقد تم النص على عقوبات كبيرة في القانون لانتهاك CTA، لذلك سيكون من الأفضل الوفاء بهذا المطلب التنظيمي إذا كان ينطبق على شركتك. أولئك الذين لا يلتزمون بمتطلبات الإبلاغ هذه بمجرد دخولها حيز التنفيذ سيكونون مسؤولين عن العقوبات الجنائية والمدنية. وستشمل هذه العقوبات المدنية حدًا أقصى قدره 500 دولار يوميًا حتى استمرار الانتهاك، وغرامة تصل إلى 10,000 دولار، بالإضافة إلى السجن لمدة تصل إلى عامين.

سيكون الامتثال بسيطًا إلى حد ما. تقوم شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) بتطوير نظام عبر الإنترنت حيث سيتم الإبلاغ عن معلومات الملكية. لن يكون هناك أي رسوم لإجراء هذه الإيداعات. تقارير الملكية المستفيدة ليست مطلوبة قبل 1 يناير 2024. ويجري حاليًا تطوير النظام عبر الإنترنت وسيكون متاحًا قبل ذلك التاريخ. 

سيكون لدى الكيانات المبلغة الحالية مهلة حتى 1 يناير 2025 لتقديم مستنداتها. سيتعين على الكيانات الجديدة التي تم إنشاؤها في 1 يناير 2024 أو بعده تقديم تقاريرها في غضون 30 يومًا تقويميًا.

فوائد قانون شفافية الشركات

لقد تم سن قانون شفافية الشركات بهدف محدد للغاية وهو الحد في المقام الأول من تدفق الأموال غير المشروعة إلى النظام المالي الأمريكي. وتحقيقًا لهذه الغاية، فإنه يقدم خطوة تنظيمية مهمة. فيما يلي بعض فوائد القانون:

• زيادة الشفافية والمساءلة
• الملاحقة الفعالة للجرائم المالية
• منع غسيل الأموال 
• تعزيز النظام المالي الأمريكي
• زيادة تحصيل الضرائب
• تكافؤ الفرص أمام الشركات الأمريكية المشروعة

تحديات تنفيذ قانون شفافية الشركات

وكما هو الحال مع أي تغيير بهذا الحجم، فمن المؤكد أن هناك العديد من التحديات في السعي إلى تنفيذ هذا القانون. استغرق وضع القواعد المقترحة في صيغتها النهائية أكثر من عامين بعد دخول القانون حيز التنفيذ.

فيما يلي بعض التغييرات التي تمت مواجهتها أثناء تنفيذ CTA:

• عدم كفاية الوعي بين أصحاب الأعمال الحاليين والجدد.
• قد يؤدي الافتقار إلى الشفافية إلى إبعاد بعض أصحاب الأعمال الشرعيين.
• يجب تذكير عدد كبير من شركات الإبلاغ الحالية بتقديم التقرير.
• قد يؤدي هذا إلى ارتفاع تكلفة ممارسة الأعمال التجارية حيث من المرجح أن تدفع الشركات لمحاميها أو مستشاريها لتقديم شكوى نيابة عنها.

الشفافية والمساءلة أمران رائعان لشركتك

وقد رحب معظم أصحاب الأعمال الصغيرة بالقانون الجديد لأنهم عمومًا لا يمانعون في تعزيز الشفافية والمساءلة في جميع المجالات. وبالمثل، يجب على الشركة أن تسعى جاهدة لضمان الشفافية في دفاترها أيضًا. وهذا يجعل الحياة أسهل بكثير عندما يأتي موسم الضرائب. 

لقد ولت الأيام التي كنت تحتاج فيها إلى توظيف محاسب بدوام كامل. مع مسك الدفاتر في دولا الخدمة، تتم العناية بدفاتر أعمالك على الفور حتى مع الحفاظ على الرؤية الكاملة حول الدخل والنفقات وما إلى ذلك. ويمكنك إغلاقها على الفور بنقرة واحدة في نهاية العام والتوجه إلى موسم الضرائب بدون قلق.

الأسئلة الشائعة