ECI vs. FDAP: Wat is die verskil?

Amerikaanse belasting kan oorweldigend voel, veral vir nie-inwoners. Maar jy moet belasting indien vir jou VSA-gebaseerde inkomste as jy 'n LLC in die VSA of ander besigheid gevestig het, maar 'n nie-inwonende vreemdeling is. 

Normaalweg val daardie inkomste in een van twee kategorieë onder IRS-kriteria: FDAP-inkomste of ECI-inkomste. Die belastinggevolge vir hierdie twee tipes inkomste verskil, daarom is dit belangrik om te verstaan ​​wat elkeen is en hoe om jou inkomste uit die VSA te klassifiseer. Lees verder om VKI vs. FDAP te verstaan.

Wat is effektief gekoppelde inkomste (VKI)?

VKI, of effektief gekoppelde inkomste, is VSA-gebaseerde inkomste wat verband hou met 'n handel of besigheid. Met VKI-inkomste is daar geen spesifieke terughoudings nie. In plaas daarvan kan nie-inwoners relevante aftrekkings eis en dan 'n belastingopgawe indien om die inkomste aan te meld. Voorbeelde van VKI sluit in inkomste op handelsware of produkte wat in die VSA verkoop word. Hierdie produkte of goedere kan ook internasionaal verkry word.

'n Eenvoudige voorbeeld van FDAP sou inkomste uit 'n huureiendom wees. In daardie geval moet die huurder 30% van die huur by die IRS deponeer. Aangesien huureiendom egter verskeie aftrekkings en uitgawes het wat die netto inkomste kan verminder, kan huureiendomsinkomste van FDAP na VKI verander word.

Hoe werk ECI?

Wanneer 'n Amerikaanse besigheidsentiteit geskep word om toegang tot meer diensverskaffers en werkers te verkry. Jy kan ook meer werkverwante geleenthede en toegang tot nuwe markte kry. Jy het dalk selfs 'n Kanadese LLC. Die goeie nuus oor ECI is dat verdienste nie onderhewig is aan belastingterughouding ingevolge die Wet op Belastingnakoming van Buitelandse Rekeninge (FATCA) nie.

Egter volgens die IRS, moet jy gedurende die belastingjaar besig wees met 'n handel of besigheid om inkomste ontvang as VKI te hanteer. VSA handel of besigheid sluit persoonlike dienste of ander besigheidsaktiwiteite in die Verenigde State in. As jy 'n besigheid het wat t-hemde, rekenaaronderdele verkoop of selfs afrigting in die VSA aanbied, sal dit onder VKI-inkomste val.

Jy kan aftrekkings teen VKI maak. Hierdie inkomste word ook teen gegradueerde of laer koerse onder 'n belastingverdrag belas. 

VKI Belastingbehandeling

VKI-inkomste word as individuele inkomste hanteer. Met ECI, die belastingbetaler lêers Vorm 1040-NR om die VKI-inkomste aan te meld. Jy kan aftrekkings teen die inkomste maak en verdragvoordele tussen die VSA en jou tuisland eis indien van toepassing.

Wat is vaste, bepaalbare, jaarlikse en periodieke (FDAP) inkomste?

Volgens die IRS, Vaste, Bepaalbare, Jaarlikse en Periodieke inkomste, of FDAP, word vasgestel wanneer dit betaal word in bedrae wat voor die tyd bekend is. Huurinkomste word oor die algemeen as FDAP beskou. Dividende, rente en vergoeding vir persoonlike dienste, soos kommissies en bruto prestasie-opbrengs, kan ook as FDAP beskou word.

Inkomste word as bepaalbaar beskou wanneer daar 'n basis is vir die berekening van die bedrag wat betaal moet word. Dividende of belange val in hierdie kategorie. Inkomste word as periodiek beskou as dit van tyd tot tyd betaal word. Dit hoef nie jaarliks ​​of met gereelde tussenposes betaal te word nie.

Hoe werk FDAP-inkomste? 

FDAP-inkomste sluit alle inkomste uit die VSA in, behalwe winste verkry uit die verkoop van vaste eiendom, persoonlike eiendom, of belastingvrye rente, soos inkomste wat spesifiek uitgesluit is van bruto inkomste soos belastingvrye munisipale verbandrente en gekwalifiseerde beursinkomste.

Daar is talle voorbeelde van FDAP inkomste, insluitend die volgende van die IRS:

  • kommissies  
  • Bruto opbrengs uit optredes
  • Vergoeding vir persoonlike dienste 
  • Dividende
  • Dividend ekwivalente betalings
  • Rente
  • Pensioene en annuïteite
  • onderhoud
  • Eiendom inkomste uit eiendom, soos huur
  • Inkomste uit die verkoop van vaste eiendom
  • tantieme
  • Beurse en beurse
  • Toekennings, pryse en toekennings
  • Winste uit dobbelary 
  • Verkoopskommissie betaal of maandeliks gekrediteer
  • Kommissies betaal vir 'n enkele transaksie
  • Die uitkeerbare netto inkomste van 'n boedel of trust wat aan 'n nie-inwonende uitheemse begunstigde betaal word
  • 'n Uitkering uit 'n vennootskap wat by die bruto inkomste van 'n buitelandse vennoot ingesluit is
  • Belasting, verbandrente of versekeringspremies betaal aan 'n verhuurder deur 'n huurder onder die bepalings van 'n huurkontrak
  • Pryse toegeken vir prente wat in die Verenigde State uitgestal is
  • Beursies betaal aan boksers vir prysgevegte in die Verenigde State
  • Pryse toegeken aan professionele gholfspelers in gholftoernooie in die Verenigde State
  • Betalings gemaak aan derde partye ten bate van prestasie 

FDAP-belastingbehandeling 

FDAP word op 'n bruto basis belas, wat beteken dat jy 'n weerhouding van 30% op bruto inkomste moet maak sonder aftrekkings. Dit verskil van VKI wat belas word op 'n netto basis van bruto inkomste min toelaatbare aftrekkings teen gegradueerde tariewe. Die 30% belastingkoers op FDAP-inkomste kan verminder of uitgeskakel word volgens spesifieke inkomstebelastingverdrae of binnelandse wetgewing.

Interessant genoeg kan sekere vaste, bepaalbare, jaarlikse of periodieke (FDAP) inkomstetipes as VKI behandel word as hulle aan die vereiste kriteria voldoen. Byvoorbeeld, volgens sekere Internal Revenue Code-afdelings, kan sekere inkomste of verkiesings as VKI behandel word. ’n Bategebruikstoets wat deur die IRS gedefinieer word, kan jou toelaat om inkomste as VKI te behandel. In daardie geval moet die inkomste geassosieer word met Amerikaanse bates wat verband hou met die optrede van 'n VSA-gebaseerde handel of besigheid. Daarbenewens moet die handel of besigheid wat in die Verenigde State bedryf word, inkomste genereer.

Finale wenke oor ECI vs FDAP

As 'n nie-inwoner kan dit verwarrend wees om die Amerikaanse belastingkode te navigeer. Om nakoming te verseker is noodsaaklik vir jou besigheid en belastingstatus. As jy hulp nodig het, oorweeg doola-boeke. As jy buitengewone boekhou-sagteware vir besige stigters nodig het, kan doola Books jou help om maklik deur ECI- en FDAP-liasserings te navigeer terwyl jy die beskikbare aftrekkings of krediete maksimeer. Kry doola-boeke hier!

Vrae & Antwoorde

Hoe kan mens bepaal of hul inkomste onder VKI of FDAP val?

FDAP verwys na vaste, bepaalbare, jaarlikse en periodieke inkomste, wat gewoonlik passiewe inkomste beteken. VKI sluit inkomste in wat gegenereer word uit 'n handel of besigheid gebaseer in die VSA. In sommige gevalle, soos huurinkomste, kan dit as VKI kwalifiseer, selfs al word dit algemeen as FDAP beskou. 

Kan 'n nie-VSA-inwoner aan beide ECI- en FDAP-belasting onderhewig wees?

Ja, 'n nie-inwoner kan onderhewig wees aan beide ECI en FDAP. VKI en FDAP word bepaal deur die bron van die inkomste en albei kan van toepassing wees op een individu. 

Kan die klassifikasie van inkomste verander van VKI na FDAP of omgekeerd?

Die klassifikasie van inkomste is gewoonlik óf VKI óf FDAP. Sommige FDAP-inkomste kan egter aan sekere uitsonderings voldoen wat dit moontlik maak om as VKI geklassifiseer te word. 

Moet elke nie-VSA-inwoner bekommerd wees oor ECI- of FDAP-belasting?

Nie almal wat 'n nie-inwoner is, hoef te bekommer oor ECI- of FDAP-belasting nie. Oor die algemeen hoef jy net belasting te betaal op inkomste wat deur die VSA verkry word.

Kan 'n nie-VSA-inwoner belastingkrediete eis vir belasting betaal op ECI- of FDAP-inkomste?

Of jy belastingkrediete kan eis vir belasting betaal op ECI- of FDAP-inkomste hang af van die krediet en of jy aan die kriteria voldoen. Met ECI-inkomste kan u Vorm 1040-NR indien en enige relevante aftrekkings of krediet neem. Net so kan jy met FDAP kwalifiseer vir sekere krediete. Praat met 'n CPA om toepaslike krediete vir jou situasie te verstaan. 

doola se webwerf is slegs vir algemene inligtingsdoeleindes en verskaf nie amptelike wetgewing of belastingadvies nie. Vir belasting- of regsadvies verbind ons jou graag met 'n professionele persoon in ons netwerk! Sien asseblief ons ingevolge en Privaatheidsbeleid. Dankie en moet asseblief nie huiwer om met enige vrae te kontak nie.

Begin jou droombesigheid en hou dit 100% aan voldoening

Verander jou droomidee in jou droombesigheid.

Het vrae oor
vorming, bankwese en belasting?

Beplan vandag 'n GRATIS konsultasie met 'n Amerikaanse CPA 📞